Материал: 5.1. Закон SOX. Презентация эксперта-1
Система внутреннего контроля и финансовая отчетность компании
Роман Рыбаков,
Compliance officer
Содержание |
|
Содержание |
Правовой ландшафт |
|
Система внутреннего контроля
Примеры механизмов контроля
Принципы финансовой отчетности
Взаимодействие с аудиторами
Преимущества соответствия SOX
Закон Сарбейнза - Оксли
Вступил в силу 30 июля 2002 г.
"Нацелен на защиту инвесторов путем совершенствования достоверности раскрываемой компаниями информацией в соответствии с законодательством по ценным бумагам"
Система внутреннего контроля
•Ведение учета, который точно и достоверно отражает транзакции и распоряжение активами;
•Утверждение транзакций руководством на соответствующем уровне;
•Создание механизмов контроля направленных на предупреждение и обнаружение неавторизованных транзакций.
Обнаруживающие и предупреждающие механизмы контроля
Примеры:
•Описание и документирование механизмов контроля
•Разделение обязанностей
•Мониторинг транзакций
•Сверка счетов
•Тестирование механизмов контроля и предотвращения мошенничества или злоупотреблений