Курсовая работа: Экономический анализ деятельности коммерческого банка

Центральный банк проводит политику учетной ставки (которую еще называют иногда дисконтной политикой), выступая в роли «заимодателя в последней инстанции». Он представляет ссуды наиболее устойчивым в финансовом отношении банкам, испытывающим временные трудности. Федеральная резервная система (ФРС) иногда осуществляет долгосрочное кредитование на особых условиях. Это могут быть ссуды мелким банкам для удовлетворения их сезонных потребностей в денежных средствах. Иногда также ссуды предоставляются банкам, оказавшимся в сложном финансовом положении и нуждающимся в помощи для приведения в порядок своего баланса.

Когда банк берет ссуду, он переводит ФРС выписанное на себя долговое обязательство, обычно обеспеченное государственными ценными бумагами. При возвращении ссуды ФРС взыскивает процентные платежи, размер которых определяется процентной ставкой.

Давая ссуду, ФРС увеличивает резервы коммерческого банка, причем для ее поддержания не нужны обязательные резервы, т.е. вся ссуда увеличивает избыточные резервы банка, его способность к кредитованию.

Если ФРС уменьшает учетную ставку, то это поощряет банки к приобретению дополнительных резервов путем заимствования у ФРС. В этом случае можно ожидать увеличения денежной массы. Напротив, повышение учетной ставки соответствует стремлению руководящих кредитно-денежных учреждений ограничить предложение денег.

Изменив учетную ставку, можно лишь ожидать соответствующих действий банков. Нельзя заставить банки взять кредит на сумму, необходимую государству. В своей дисконтной политике центральный банк может играть лишь пассивную роль. Только в операциях на открытом рынке центральный банк может играть активную роль. Но никогда не стоит недооценивать роль учетной ставки: изменяя ее, центральный банк имеет большую силу для того, чтобы оказать ограничивающее влияние на банки. И все же по эффективности применения политика учетной ставки стоит после операций на открытом рынке.

1.4 Операции на открытом рынке

Постепенно два вышеописанных метода денежно-кредитного регулирования (рефинансирование и обязательное резервирование) утратили свое первостепенное по важности значение, и главным инструментом денежно-кредитной политики стали интервенции центрального банка, получившие название операций на открытом рынке. Статья 39 Федерального закона № 86-ФЗ гласит «Под операциями на открытом рынке понимаются купля-продажа Банком России казначейских векселей, государственных облигаций, прочих государственных ценных бумаг, облигаций Банка России, а также краткосрочные операции с указанными ценными бумагами с совершением позднее обратной сделки».

Приобретение ценных бумаг у коммерческих банков увеличивает ресурсы последних, соответственно повышая их кредитные возможности, и наоборот. Центральные банки периодически вносят изменения в указанный метод кредитного регулирования, изменяют интенсивность своих операций, их частоту.

Операции на открытом рынке впервые стали активно применяться в США, Канаде и Великобритании в связи с наличием в этих странах развитого рынка ценных бумаг. Позднее этот метод кредитного регулирования получил всеобщее применение и в Западной Европе.

По форме проведения рыночные операции центрального банка с ценными бумагами могут быть прямыми либо обратными. Прямая операция представляет собой обычную покупку или продажу. Обратная заключается в купле-продаже ценных бумаг с обязательным совершением обратной сделки по заранее установленному курсу. Гибкость обратных операций, более мягкий эффект их воздействия, придают популярность данному инструменту регулирования. Так доля обратных операций центральных банков ведущих промышленно-развитых стран на открытом рынке достигает от 82 до 99,6%. Если разобраться, то можно увидеть, что по своей сути эти операции аналогичны рефинансированию под залог ценных бумаг. Центральный банк предлагает коммерчески банкам продать ему ценные бумаги на условиях, определяемых на основе аукционных (конкурентных) торгов, с обязательством их обратной продажи через 4-8 недель. Причем процентные платежи, «набегающие» по данным ценным бумагам в период их нахождения в собственности центрального банка, будут принадлежать коммерческим банкам [9, с.235].

Таким образом, операции на открытом рынке, как метод денежно-кредитного регулирования, значительно отличаются от двух предыдущих. Главное отличие - это использование более гибкого регулирования, поскольку объем покупки ценных бумаг, а также используемая при этом процентная ставка могут изменяться ежедневно в соответствии с направлением политики центрального банка. Коммерческие банки, учитывая указанную особенность данного метода, должны внимательно следить за своим финансовым положением, не допуская при этом ухудшения ликвидности.

2. Расчетная часть

В ходе экономического анализа деятельности коммерческого банка следует использовать два наиболее распространенных метода: оценку количественных показателей и оценку качественных показателей, характеризующих надежность коммерческого банка.

Оценка количественных показателей позволяет определить масштабы развития деятельности банка. К их числу, как правило, относят величину активов, кредитного и депозитного портфелей, размер собственного капитала и финансовый результат.

Первый этап анализа деятельности коммерческого банка заключается в характеристике его ресурсов (пассивов): оценке структуры собственных, привлеченных и заемных средств.

Анализ структуры ресурсов коммерческого банка показал, что наибольший удельный вес в структуре пассивов коммерческого банка занимают привлеченные средства (86,6%), а наименьший заемные средства (4,1%).

Привлеченные средства являются наиболее значительной частью пассивов банка, которая в несколько раз превышает его собственные средства. Привлеченные средства - это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций.

Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала занимает уставный капитал коммерческого банка (48,8%), а так же прибыль банка за отчетный период (38,9%). Наименьший удельный вес в собственном капитале коммерческого банка занимает добавочный капитал (4,3%).

Проведя анализ структуры заемных и привлеченных средств коммерческого банка можно сделать вывод о том, что по срокам вложения наибольший удельный вес занимают расчетные счета (43,3%) и депозиты от 181 дня до 1 года (35,5%), а наименьший депозиты от 31 дня до 90 дней и свыше 3 лет (1,2%). По категориям вкладчиков наибольший удельный вес занимают физические лица (49,4%) и коммерческие предприятия (44,9%), а наименьший индивидуальный предприниматели и некоммерческие организации 0,1% и 0,2% соответственно.

Банк проводит пассивную кредитную политику. При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка.

На втором этапе оценки деятельности коммерческого банка необходимо проанализировать его активы, сгруппировав их в разрезе кредитных, инвестиционных, расчетно-кассовых и прочих операций .

Таблица 1 - Анализ структуры активов коммерческого банка

Анализ структуры активов коммерческого банка показал, что наибольший удельный вес в активах банка занимает кредитный портфель (80,6%), а наименьший инвестиционный портфель (2,3%).

Инвестиционный портфель, включающий ценные бумаги, удерживаемые до погашения, составляет лишь 1%, что позволяет сделать вывод о том, что российские банки преимущественно выступают на рынке как спекулянты, а не как инвесторы.

Для анализа кредитного портфеля составляется таблица 2, в которой представлена группировка кредитов по срокам кредитования и категориям заемщиков.

Таблица 2 - Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка

Наибольшую долю занимают кредиты от 1 до 3 лет (56,6%). Также в структуре кредитного портфеля значительную долю составляют кредиты до востребования и до 30 дней (13,9%), и кредиты свыше 3 лет (16,1%). По категории заемщиков наибольший удельный вес занимают коммерческие организации (74,8%), а так же межбанковский кредит (12%).

Высокая доля долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля несомненно положительное явление, что свидетельствует о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы. Это характеризует банк как надежную, крепкую, с положительной репутацией организацию.

Далее целесообразным является провести анализ наличия в кредитном портфеле банка просроченных ссуд и достаточности созданных резервов.

Таким образом, мы видим, что созданные резервы больше просроченных ссуд и кредит на 73338 тыс. руб. наибольший удельный вес по просроченным ссудам и кредитам занимают коммерческие организации (52,0%), резервы по ним составляют 49,8% от всех созданных резервов.

Следующим этапом является оценка инвестиционного портфеля коммерческого банка (таблица 3).

Таблица 3 - Инвестиционный портфель коммерческого банка

Таким образом, из таблицы 3 мы видим, что инвестиционный портфель коммерческого банка состоит из долговых обязательств, приобретенные для перепродажи и по договорам займа (31%), из котируемых долговых обязательств, приобретенные для инвестирования (4,3%), а так же из прочих счетов по операциям с приобретенными ценными бумагами (64,7%).

Таким образом, мы видим, что коммерческий банк на протяжении анализируемого периода получил прибыль в размере 177496 тыс. руб., наибольший удельный вес в структуре доходов занимают доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (62,3%) и проценты, полученные по кредитам (23,0%). В структуре расходов наибольший удельный вес имеют расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (62,5%), а наименьший расходы по операциям с ценными бумагами (0,1%).

Таким образом, можно сделать вывод, что деятельность анализируемого коммерческого банка является прибыльной.

Слабым местом в управлении является превышение непроцентных расходов над непроцентными доходами.

Кредитная и депозитная политика имеет среднесрочный характер.