Реферат: Финансовый анализ деятельности ООО Техмашсервис, страницы 6-10

Данные таблицы 4 свидетельствуют о положительной динамике валюты баланса за последние 3 года. Сравнивая эти показатели в сопоставимых ценах, получим следующую картину:

Валюта баланса 2001 года - 92 393 руб., что в сопоставимых с 2003 годом ценах равно 92 393*109%*106,7% = 107 455,83 руб.

Валюта баланса 2002 года - 382 272 руб., что в сопоставимых ценах с 2003 годом равно 382 272*106,7% = 407 884,22 руб.

Таким образом, динамика валюты баланса будет выглядеть следующим образом:

2001 г. - 107 455,83 руб.

2002 г. - 407 884,22 руб.

2003 г. - 733 071,00 руб.

Темп роста 2003/2002 = 733071,00/407884,22*100 % = 179,73 %

Темп роста2002/2001 = 407884,22/107455,83*100 % = 379,58 %.

Как видно, даже в сопоставимых ценах темп роста валюты баланса существенно замедляется. Но, это вполне объяснимо сроком осуществления деятельности ООО "Техмашсервис".

Для получения более объективной оценки баланса проведем его горизонтальный и вертикальный анализ.

Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности, в том числе и баланса предприятия, состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях финансовой отчетности и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения

Анализ бухгалтерского баланса производится дедуктивным методом - от общего к частному. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить изменения балансовых показателей за период по разделам баланса путем сопоставления данных на конец периода с началом периода и определить динамику в сумме и рассчитать процент отклонений.

Как показывает аналитическая таблица 5 все показатели структуры баланса за прошедший период значительно увеличились, это связано с тем фактом, что предприятие на рынке существует второй год и показатели первого года работы нельзя считать показательными. И все же, исходя из полученной таблицы, можно сказать об увеличении валюты баланса на 289 879 рублей. При этом внеоборотные активы не изменились, что является положительным фактором.

Общая сумма оборотных активов увеличилась на 295 %, в основном за счет роста денежных средств на 5 000 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил лишь 277 %, что меньше, чем рост активов (см. Таблица 5).

Таблица 5. Аналитическая таблица горизонтального анализа баланса за 2002 год, руб.

Показатели	Код стр.	на начало 2002 года	на конец 2002 года	Отклонения в сумме	Отклонения в %
1	2	3	4	5	6
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	-	-	-
Основные средства	120	-	16683	16683	-
Незавершенное строительство	130	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-	-	-
Итого по разделу 1	190	-	16683	16683	-
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	50000	112000	62000	224,0
сырье и материалы	211	40000	104000	64000	260,0
готовая продукция	214	10000	-	-10000	0
товары отгруженные	215	-	-	-	-
расходы будущих периодов	216	-	8000	8000	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3848	6144	2296	159,67
Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)	230	34545	43445	8900	125,76
Дебиторская задолженность (платежи в течение года)	240	-	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-	-
Денежные средства	260	4000	204000	200000	5100,00
Прочие оборотные активы	270	-	-	-	-
Итого по разделу 2	290	92393	365589	273196	395,68
БАЛАНС (190+290)	300	92393	382272	289879	413,75
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10000	10000	0	100
Добавочный капитал	420	-	-	-	-
Резервный капитал	430	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	470	20564	200688	180124	975,92
Итого по разделу 3	490	30564	210688	180124	689,33
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	-	-	-	-
Итого по разделу 4	590	-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	620	61829	171584	109755	277,51
Итого по разделу 5	690	61829	171584	109755	277,51
БАЛАНС (490+590+690)	700	92393	382272	289879	413,75

Рассмотрим таблицу горизонтального анализа баланса ООО "Техмашсервис" за 2003 год (см. Таблица 6).

Таблица 6. Аналитическая таблица горизонтального анализа баланса за 2003 год, руб.

Показатели	Код стр.	на начало 2003 года	на конец 2003 года	Отклонения в сумме	Отклонения в %
1	2	3	4	5	6
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	-	-	-
Основные средства	120	16683	16683	0	100
Незавершенное строительство	130	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-	-	-
Итого по разделу 1	190	16683	16683	0	100
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	112000	211536	99536	188,87
сырье и материалы	211	104000	201419	97419	193,67
готовая продукция	214	-	10117	10117	-
товары отгруженные	215	-	-	-	-
расходы будущих периодов	216	8000	-	- 8000	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	6144	12295	6151	200,11
Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)	230	43445	62578	19133	144,04
Дебиторская задолженность (платежи в течение года)	240	-	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-	-
Денежные средства	260	204000	429979	225979	210,77
Прочие оборотные активы	270	-	-	-	-
Итого по разделу 2	290	365589	716388	350799	195,95
БАЛАНС (190+290)	300	382272	733071	350799	191,77
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10000	10000	0	100
Добавочный капитал	420	-	-	-	-
Резервный капитал	430	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	470	200688	370241	169553	184,49
Итого по разделу 3	490	210688	380241
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	-	-	-	-
Итого по разделу 4	590	-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	620	171584	352830	181246	205,63
Итого по разделу 5	690	171584	352830	181246	205,63
БАЛАНС (490+590+690)	700	382272	733071	350799	191,77

По сравнению с предыдущей таблицей темпы роста основных статей баланса заметно снизились, но все же остаются на достаточно высоком уровне. Валюта баланса увеличилась на 350 799 рублей. Изменений в структуре внеоборотных активов не произошло, что можно расценивать как позитивную характеристику баланса.

Общая сумма оборотных активов увеличилась на 95,95 %, опять же за счет прироста денежных средств на 110,77 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 105,63 %, что выше чем показатель роста оборотных активов - на этот момент руководству фирмы следует обратить внимание.

Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике структуры средств предприятия и их источников в виде относительных показателей. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Цель вертикального анализа - изучение структуры показателей баланса на основе расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.

Для проведения вертикального анализа баланса предприятия также строятся аналитические таблицы. (См. Таблицу 7 и 8).

Таблица 7. Аналитическая таблица вертикального анализа баланса за 2002 год, руб.

Показатели	Код стр.	на начало 2002 года	на конец 2002 года	Отклонения в уд. весе, %
		руб.	% к итогу	руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	-	-	-	-
Основные средства	120	-	-	16683	4,36	+ 4,36
Незавершенное строительство	130	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-	-	-	-
Итого по разделу 1	190	-	-	16683	4,36	+ 4,36
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	50000	54,12	112000	29,30	- 24,82
сырье и материалы	211	40000	43,29	104000	27,21	- 16,08
готовая продукция	214	10000	10,82	-	-	-10,82
товары отгруженные	215	-	-	-	-	-
расходы будущих периодов	216	-	-	8000	2,09	+ 2,09
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3848	4,17	6144	1,61	- 2,56
Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)	230	34545	37,39	43445	11,37	- 26,02
Дебиторская задолженность (платежи в течение года)	240	-	-	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-	-	-
Денежные средства	260	4000	4,33	204000	53,37	+ 49,04
Прочие оборотные активы	270	-	-	-	-	-
Итого по разделу 2	290	92393	100	365589	95,64	- 4,36
БАЛАНС (190+290)	300	92393	100	382272	100	-
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10000	10,82	10000	2,62	- 8,2
Добавочный капитал	420	-	-	-	-	-
Резервный капитал	430	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	470	20564	22,26	200688	52,50	+ 30,24
Итого по разделу 3	490	30564	33,08	210688	55,12	+ 22,04
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	-	-	-	-	-
Итого по разделу 4	590	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	620	61829	66,92	171584	44,89	- 22,03
Итого по разделу 5	690	61829	66,92	171584	44,89	- 22,03
БАЛАНС (490+590+690)	700	92393	100	382272	100	-

Как видно из аналитической таблицы за отчетный период (см. Таблица 7) на 4.36 % снизилась доля оборотных активов. Этот фактор можно было бы расценить негативно, посчитав его признаком снижения мобильности структуры активов. Но, если взглянуть на структурные изменения, произошедшие внутри данного раздела баланса, мы увидим, что снижение доли оборотных активов вызвано в первую очередь - снижением дебиторской задолженности, а это фактор позитивный. Также позитивным моментом можно считать значительное увеличение - почти на 50 % доли денежных средств в валюте баланса. Это свидетельствует об улучшении ликвидности баланса.

Анализируя изменения, произошедшие в структуре пассива баланса, можно отметить как положительный момент снижение доли кредиторской задолженности на 22,03%. Увеличение доли капитала и резервов также можно признать положительной тенденцией.

Изменения в структуре баланса, произошедшие в 2003 году представлены в аналитической таблице 8.

Как видно из таблицы сохраняется положительная тенденция к росту доли денежных средств в валюте баланса. По сравнению с 2002 годом этот показатель вырос на 5.29%. Происходит дальнейшее снижение дебиторской задолженности (на 2.83 %). Но на фоне этих изменений итоговый показатель по оборотным активам также растет (на 2,08 %), что свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов, способствующей улучшению ее финансового положения.

Таблица 8. Аналитическая таблица вертикального анализа баланса за 2003 год, руб.

Показатели	Код стр.	на начало 2003 года	на конец 2003 года	Отклонения в уд. весе, %
		руб.	% к итогу	руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	-	-	-	-
Основные средства	120	16683	4,36	16683	2,28	- 2,08
Незавершенное строительство	130	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-	-	-	-
Итого по разделу 1	190	16683	4,36	16683	2,28	- 2,08
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	112000	29,30	211536	28,86	- 0,44
сырье и материалы	211	104000	27,21	201419	27,48	+ 0,27
готовая продукция	214	-	-	10117	1,38	+ 1,38
товары отгруженные	215	-	-	-	-	-
расходы будущих периодов	216	8000	2,09	-	-	-2,09
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	6144	1,61	12295	1,68	+ 0,07
Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)	230	43445	11,37	62578	8,54	- 2,83
Дебиторская задолженность (платежи в течение года)	240	-	-	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-	-	-
Денежные средства	260	204000	53,37	429979	58,66	+ 5,29
Прочие оборотные активы	270	-	-	-	-	-
Итого по разделу 2	290	365589	95,64	716388	97,72	+ 2,08
БАЛАНС (190+290)	300	382272	100	733071	100	-
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10000	2,62	10000	1,36	- 1,26
Добавочный капитал	420	-	-	-	-	-
Резервный капитал	430	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	470	200688	52,50	370241	50,50	- 2
Итого по разделу 3	490	210688	55,12	380241	51,87	- 3,25
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	-	-	-	-	-
Итого по разделу 4	590	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	620	171584	44,89	352830	48,13	+ 3,24
Итого по разделу 5	690	171584	44,89	352830	48,13	+ 3,24
БАЛАНС (490+590+690)	700	382272	100	733071	100	-

Реферат: Финансовый анализ деятельности ООО Техмашсервис

Смотрите также: