Курсовая работа (т): Конкурентное преимущество за счет дифференциации
Итого основной фонд заработной платы, руб.
в нормальных условиях
44 948 158 290,5
37 672 830 564,3
во вредных условиях
9 904 462 430,52
Дополнительная заработная плата, руб.
в нормальных условиях
во вредных условиях
Общий фонд заработной платы, руб.
в нормальных условиях
50 791 418 868,3
42 570 298 537,7
во вредных условиях
Среднемесячная заработная плата ремонтного рабочего, руб.
в нормальных условиях
4 507 580,7
4 456 689,6
во вредных условиях
3 954 187,4
3 939 189,8
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих.
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично
фонду заработной платы ремонтных рабочих, работающих в нормальных условиях.
Работа вспомогательных рабочих во вредных условиях не предусмотрена.
(2.4.32)
Часовая тарифная ставка ремонтного рабочего:
(2.4.33)
Месячная тарифная ставка ремонтного рабочего Смес определяется:
(2.4.34)
где Смес 1р - месячная тарифная ставка первого разряда;
Кт - средний тарифный коэффициент ремонтного рабочего;
Кст - коэффициент, учитывающий дополнительные меры по стимулирования труда (повышение тарифного оклада по контракту - 10 процентов, повышение тарифного оклада в связи с высокопроизводительным и качественным трудом - 20 процентов);
Кпов - коэффициент повышения по технологическим видам работ, производствам, видам экономической деятельности и отраслям (=1,1).
Тарифный коэффициент определяется ремонтного рабочего в целом по автохозяйству рассчитывается как средневзвешенная величина.
Вспомогательные рабочие дифференцированы по разрядам следующим образом:
Для первого АТП (352):
рабочие III разряда - 201 чел.; 57%
рабочие IV разряда - 81 чел.; 23%
рабочие V разряда - 70 чел. 20 %
Для второго АТП (299):
рабочие III разряда - 212 чел.; 71%
рабочие IV разряда - 57 чел.; 19%
рабочие V разряда - 30 чел. 10%
Средний тарифный коэффициент вспомогательных рабочих:
(2.4.35)
где Nррi - количество ремонтных рабочих i-го разряда
Ктi - разряд ремонтного рабочего
n - количество разрядов.
NРР - общее количество ремонтных рабочих, работающих в нормальных условиях.
Определение надтарифной части
Надбавки к тарифным ставкам рабочих за профессиональное
мастерство:
(2.4.36)
Надбавка за стаж, премия для ремонтных рабочих определяется аналогично водителям. Надбавка за продолжительность непрерывной работы (вознаграждения за выслугу лет, стаж работы) запланирована в следующих размерах:
от 1 до 5 лет - 5 %;
от 5 до 10 лет - 10%;
от 10 до 15 лет - 15%;
свыше 15 лет - 20% должностного оклада, исчисленного с учетом предусмотренных увеличений.
Размер надбавок определяется по следующей формуле:
Нст = ЗПв · (N1 · 0,05+N2·0,1+N3 · 0,15+ N4· 0,20) (2.4.37)
где N1, N2, N3, N4 - доля работников со стажем от 1 до 5 лет, от 5 до 10, от 10 до 15, свыше 15 лет соответственно.
Премия за производственные результаты установлена на основании
коллективного договора предприятия в размере 30% от тарифной части работника.
Фонд дополнительный заработной платы определяется по следующей формуле:
ФЗПдоп = ФЗПосн · Пдоп / 100, руб.
где ФЗПосн - основной фонд заработной платы, руб.;
Пдоп - процент дополнительного фонда заработной платы.
Процент фонда дополнительной заработной платы определяется:
, %, (2.4.38)
где Драб - количество отработанных дней;
Таблица 2.4.8 - Исходные и нормативно-справочные данные для расчета
численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Показатель
Значение для марки 1
Значение для марки 2
Трудоемкость вспомогательных работ, чел-ч
674 145,8
572 023,3
Средний тарифный коэффициент вспомогательных рабочих
Численность вспомогательных рабочих, чел
351,9
298,6
Численность вспомогательных рабочих со стажем, %:
до 5 лет 5 - 10 лет 10 - 15 лет свыше 15 лет
70 15 10 5
70 15 10 5
Месячная тарифная ставка первого разряда, руб.
1 200 00 5000
1 200 000
Коэффициент повышения по технологическим видам работ,
производствам, видам экономической деятельности и отраслям
1,1
1,1
Таблица 2.4.9 - План численности и фонда заработной платы вспомогательных
рабочих
Показатель
Значение для марки 1
Значение для марки 2
Численность вспомогательных рабочих
352
298,6
Месячная тарифная ставка вспомогательных
рабочих
2 457 312
Заработная плата вспомогательных рабочих за отработанное время, руб., руб.
8 807 271 143,11
Доплата за профессионализм, руб.
Доплата за стаж, руб.
Премия, руб.
Итого основной фонд заработной платы, руб.
Дополнительная заработная плата, руб.
1 734 134 073,5433
Общий фонд заработной платы, руб.
18 525 036 672,24
Среднемесячная заработная плата
вспомогательного рабочего, руб.
4 385 662,13
4 206 750,1
Фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих
Оплата труда руководителей организаций состоит из должностного оклада,
надбавки за сложность и напряженность работы, надбавки за продолжительность
непрерывной работы (вознаграждение за выслугу лет, стаж работы), премии по
результатам финансово-хозяйственной деятельности организации, специальных видов
премий, вознаграждения по итогам годовой работы и других выплат.
Руководителям предприятий установлены надбавки за продолжительность
непрерывной работы (вознаграждения за выслугу лет, стаж работы) в следующих
размерах:
от 1 до 5 лет - 5 %;
от 5 до 10 лет - 10%;
от 10 до 15 лет - 15%;
свыше 15 лет - 20% должностного оклада руководителя, исчисленного с
учетом предусмотренных увеличений.
Штатное расписание работников на 2015 г. приведено в таблицах 2.4.10 и
2.4.11
Таблица 2.4.10 - Штатное расписание работников на 2015 г для первого АТП
Наименование подразделения, должности
Кол-во единиц
Тарифн. разряд
Тарифн коэф
Итого должностной оклад
Премия
Прочие надбавки и доплаты
Месячный фонд ЗП
Годовой фонд ЗП
1 Общее руководство: (7)
Директор
1
20
4,88
5 856 000
1 756 800
585 600
8 198 400
98 380 800
главный инженер
3
18
4,26
5 112 000
1 533 600
511 200
7 156 800
257 644 800
заместитель директора
3
18
4,26
5 112 000
1 533 600
511 200
7 156 800
257 644 800
2 Технико-экономическое планирование: (4)
главный экономист
1
15
3,48
4 176 000
1 252 800
417 600
5 846 400
70 156 800
экономист по планированию
3
14
3,25
3 900 000
1 170 000
390 000
5 460 000
196 560 000
3 Организация труда и заработной платы: (5) +
Делопроизводство и хозяйственное обслуживание (2)
начальник отдела по з/п
1
17
3,98
4 776 000
1 432 800
477 600
6 686 400
80 236 800
старший экономист по труду и з/п
1
15
3,48
4 176 000
1 252 800
417 600
5 846 400
70 156 800
экономист по труду
3
14
3,25
3 900 000
1 170 000
390 000
5 460 000
196 560 000
секретарь
2
7
2,03
2 436 000
730 800
243 600
3 410 400
81 849 600
4. Комплектование и подготовка кадров: (7)
начальник отдела
1
17
3,98
4 776 000
1 432 800
477 600
6 686 400
80 236 800
старший инспектор по кадрам
2
15
3,48
4 176 000
1 252 800
417 600
5 846 400
140 313 600
инспектор по кадрам
4
13
3,04
3 648 000
1 094 400
364 800
5 107 200
245 145 600
5. Материально-техническое снабжение (8)
Начальник отдела материально - технического
снабжения
1
17
3,98
4 776 000
1 432 800
477 600
6 686 400
80 236 800
экономист по МТС
7
13
3,04
3 648 000
1 094 400
364 800
5 107 200 6. Бухгалтерия: (15)
главный бухгалтер
1
17
3,98
4 776 000
1 432 800
477 600
6 686 400
80 236 800
заместитель главного бухгалтера
2
16
3,72
4 464 000
1 339 200
446 400
6 249 600
149 990 400
бухгалтер
7
12
2,84
3 408 000
1 022 400
340 800
4 771 200
400 780 800
юрисконсульт
5
12
2,84
3 408 000
1 022 400
340 800
4 771 200
286 272 000
7. Техническая служба: (43)
главный механик
3
17
3,98
4 776 000
1 432 800
477 600
6 686 400
240 710 400
механик по ремонту
10
12
2,84
3 408 000
1 022 400
340 800
4 771 200
572 544 000
инженер
13
12
2,84
3 408 000
1 022 400
340 800
4 771 200
744 307 200
Мастер
17
11
2,65
3 180 000
954 000
318 000
4 452 000
908 208 000
8. Отдел перевозок и маркетинга: (38)
начальник отдела эксплуатации
1
17
3,98
4 776 000
1 432 800
477 600
6 686 400
80 236 800
инженер по безопасности движения
6
16
3,72
4 464 000
1 339 200
446 400
6 249 600
449 971 200
начальник гаража АТП
2
16
3,72
4 464 000
1 339 200
446 400
6 249 600
149 990 400
начальник колонны
2
16
3,72
4 464 000
1 339 200
446 400
6 249 600
149 990 400
механик колонны
20
12
2,84
3 408 000
1 022 400
340 800
4 771 200
1 145 088 000
Диспетчер
7
12
2,84
3 408 000
1 022 400
340 800
4 771 200
400 780 800
9. Младший обслуживающий персонал
Уборщица
5
3
1,35
1 620 000
486 000
162 000
2 268 000
136 080 000
ИТОГО:
134
117 900 000
35 370 000
11 790 000
165 060 000
8 179 315 200
Таблица 2.4.11 - Штатное расписание работников на 2015 г для второго АТП
Наименование подразделения, должности
Кол-во единиц
Тарифн. разряд
Тарифн коэф
Итого должностной оклад
Премия
Прочие надбавки и доплаты
Месячный фонд ЗП
Годовой фонд ЗП
1 Общее руководство: (7)
Директор
1
20
4,88
5 856 000
1 756 800
585 600
8 198 400
98 380 800
главный инженер
3
18
4,26
5 112 000
1 533 600
511 200
7 156 800
257 644 800
заместитель директора
3
18
4,26
5 112 000
1 533 600
511 200
7 156 800
257 644 800
2 Технико-экономическое планирование: (4)
главный экономист
1
15
3,48
4 176 000
1 252 800
417 600
5 846 400
70 156 800
экономист по планированию
3
14
3,25
3 900 000
1 170 000
390 000
5 460 000
196 560 000
3 Организация труда и заработной платы: (5) +
Делопроизводство и хозяйственное обслуживание (2)
начальник отдела по з/п
1
17
3,98
4 776 000
1 432 800
477 600
6 686 400
80 236 800
старший экономист по труду и з/п
1
15
3,48
4 176 000
1 252 800
417 600
5 846 400
70 156 800
экономист по труду
2
14
3,25
3 900 000
1 170 000
390 000
5 460 000
131 040 000
секретарь
2
7
2,03
2 436 000
730 800
243 600
3 410 400
81 849 600
4. Комплектование и подготовка кадров: (7)
начальник отдела
1
17
3,98
4 776 000
1 432 800
477 600
6 686 400
80 236 800
старший инспектор по кадрам
2
15
3,48
4 176 000
1 252 800
417 600
5 846 400
140 313 600
инспектор по кадрам
4
13
3,04
3 648 000
1 094 400
364 800
5 107 200
245 145 600
5. Материально-техническое снабжение (7)
Начальник отдела МТС
1
17
3,98
4 776 000
1 432 800
477 600
6 686 400
80 236 800
экономист по МТС
6
13
3,04
3 648 000
1 094 400
364 800
5 107 200
367 718 400
6. Бухгалтерия: (14)
главный бухгалтер
2
17
3,98
4 776 000
1 432 800
477 600
6 686 400
160 473 600
заместитель главного бухгалтера
3
16
3,72
4 464 000
1 339 200
446 400
6 249 600
224 985 600
Бухгалтер
5
12
2,84
3 408 000
1 022 400
340 800
4 771 200
286 272 000
юрисконсульт
4
12
2,84
3 408 000
1 022 400
340 800
4 771 200
229 017 600
7. Техническая служба: (37)
главный механик
2
17
3,98
4 776 000
1 432 800
477 600
6 686 400
160 473 600
механик по ремонту
9
12
2,84
3 408 000
1 022 400
340 800
4 771 200
515 289 600
инженер
11
12
2,84
3 408 000
1 022 400
340 800 629 798 400
Мастер
15
11
2,65
3 180 000
954 000
318 000
4 452 000
801 360 000
8. Отдел перевозок и маркетинга: (32)
начальник отдела эксплуатации
1
17
3,98
4 776 000
1 432 800
477 600
6 686 400
80 236 800
инженер по безопасности движения
4
16
3,72
4 464 000
1 339 200
446 400
6 249 600
299 980 800
начальник гаража АТП
2
16
3,72
4 464 000
1 339 200
446 400
6 249 600
149 990 400
начальник колонны
2
16
3,72
4 464 000
1 339 200
446 400
6 249 600
149 990 400
механик колонны
16
12
2,84
3 408 000
1 022 400
340 800
4 771 200
916 070 400
Диспетчер
7
12
2,84
3 408 000
1 022 400
340 800
4 771 200
400 780 800
9. Младший обслуживающий персонал
Уборщица
5
3
1,35
1 620 000
486 000
162 000
2 268 000
136 080 000
ИТОГО:
119
117 900 000
35 370 000
11 790 000
165 060 000
7 298 121 600
Таблица 2.4.12 - Сводная таблица по труду и заработной плате работников
Показатель
Значение для МАЗ 437041-222
Значение для МАЗ 544069-320
Среднесписочная численность работников основной
деятельности, в т.ч.
4 932,1
4 353,3
- водители
-ремонтные рабочие
1 178
999
-вспомогательные рабочие
352
299
- руководители, специалисты и служащие
129
114
- младший обслуживающий персонал
5
5
Годовой фонд заработной платы работников
предприятия в рублях в т.ч.
308 937 811 868,54
221 261 025 097,21
- водители
- ремонтные рабочие
62 132 028 351,3
52 166 164 896,2
- вспомогательные рабочие
18 525 036 672,24
- руководители, специалисты и служащие,
8 043 235 200
7 162 041 600
- МОП
136 080 000
136 080 000,00
Среднемесячная заработная плата одного
работника в рублях в т.ч.
22 062 319,83
20 225 752
- водители
5 817 464,5
4 164 058,9
- ремонтные рабочие
4 395 304,8
4 351 532,0
- вспомогательные рабочие
4 385 662,13
4 206 750,1
- руководители, специалисты и служащие
5 195 888,4
5 235 411
- МОП
2 268 000
2 268 000
Производительность труда определяется количеством продукции (объемом
работ), произведенной работником в единицу времени или количеством времени,
затраченным на производство единицы продукции.
Произведем расчет производительности работников методом прямого счета:
где ППТ - показатель, используемый для оценки
производительности труда (ткм)
Себестоимость перевозок представляет собой денежное выражение затрат АТП
на выполнение единицы транспортной работы. Для планирования себестоимости
перевозок необходимо определить, какие затраты, в соответствии с принятой
классификацией, будет нести предприятие при их осуществлении.
Затраты на перевозки определяются по следующей формуле:
З = ЗОТ + ЗОТЧ + ЗТ + ЗСМ
+ ЗАШ + ЗТОиТР + ЗАМ + ЗОБ , руб.,(2.5.1)
где ЗОТ - заработная плата персонала по организации и
осуществлению перевозок;
ЗОТЧ - отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств
на оплату труда;
ЗТ - затраты на топливо;
ЗСМ - затраты на смазочные и другие эксплуатационные
материалы;
ЗАШ - затраты на ремонт автомобильных шин;
ЗТоиТР - затраты на ремонт и ТО подвижного состава;
ЗАМ - амортизация основных фондов;
ЗОБ - общехозяйственные (накладные) расходы, в том числе
налоги и платежи, включаемые в себестоимость.
Основная и дополнительная зарплата включает в себя все виды выплат
водителям, ремонтным и вспомогательным рабочим, руководителям, специалистам,
служащим, младшему обслуживающему персоналу.
Отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда
определяются по нормам, установленным налоговым и бюджетным законодательством.
В настоящий момент предприятия производят отчисления в ФСЗН в размере 35%.
Отчисления в Белгосстрах производятся в размере 0,6% .
Общие затраты на на материально-техническое обслуживание, топливо, шины и
т.д.
Порядок начисления амортизации основных средств и нематериальных активов
при осуществлении хозяйственной деятельности коммерческих и некоммерческих
организаций и индивидуальных предпринимателей определен Инструкцией о порядке
начисления амортизации основных средств и нематериальных активов.
Рассчитаем капитальные вложения автотранспортного предприятия:
Кв = Кпс + Кптб, руб,(2.5.2)
где Кпс- капитальные вложения в подвижной состав, руб;
Кптб - капитальные вложения в производственно-техническую
базу.
Капитальные вложения в подвижной состав определяют как произведение
балансовой стоимости автомобиля на их количество по следующей формуле:
Кпс = Асс · Цавт, руб, (2.5.3)
где Цавт - балансовая стоимость автомобиля, руб.
Капитальные вложения в производственно-техническую базу рассчитываются исходя из нормативов
удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль и среднесписочное
количество автомобилей:
Кптб = Асс · Нптб · Исм
руб.,(2.5.4)
где Нптб - норматив удельных капитальных вложений на один
списочный автомобиль, руб;
Исм- индекс изменения стоимости строительно-монтажных работ.
Для учета условий, в которых работает конкретное предприятие, нормативы
удельных капитальных вложений на один автомобиль корректируются на поправочные
коэффициенты, учитывающие:
тип подвижного состава;
среднесуточный пробег автомобилей;
способ хранения автомобилей;
категорию условий эксплуатации.
Таким образом общие капитальные вложения будут:
Примерный перечень необходимых для проведения расчетов исходных и
нормативно-справочных данных приведен в таблице 2.5.1.
Таблица 2.5.1 - Исходные и нормативно-справочные данные для расчета
капитальных вложений
Показатель
Значение для МАЗ 437041-222
Значение для МАЗ 544069-320
Общий индекс изменения стоимости СМР для Минской обл. за
февраль 2015 г с учетом стоимости материальных ресурсов)
9139,4
Поправочные коэффициенты, учитывающие: тип подвижного состава среднесуточный пробег
автомобилей способ хранения автомобилей категорию условий эксплуатации
1,9 0,83 1 1,34
Норматив удельных капиталовложений на автомобиль, руб
6000
6000
Среднесписочное количество автомобилей
2286
1916
Балансовая стоимость автомобиля, руб.
280 000 000
335 000 000
Процентное соотношение отдельных видов основных
производственных фондов в производственно-технической базе: здания и
сооружения оборудование дорогостоящий инвентарь прочие основные фонды
50% 15% 3% 32%
На основании формул и данных таблицы рассчитаем величину капитальных
вложений в основные производственные фонды предприятия (таблица 2.5.2).
Таблица 2.5.2 - Результаты расчета капитальных вложений
Показатель
Значение для МАЗ 437041-222
Значение для МАЗ 544069-320
Скорректированный норматив удельных капитальных вложений на
автомобиль, руб.
Капитальные вложения в основные производственные фонды,
руб. в том числе:
в подвижной состав
в производственно-техническую базу, в том числе:
здания и сооружения
132 449 071 322
111 011 557 590,8
оборудование
39 734 721 396,6
33 303 467 277,24
дорогостоящий инвентарь
7 946 944 279,32
6 660 693 455,5
прочие основные фонды
84 767 405 646,08
71 047 396 858,112
Рассчитаем годовую сумму амортизации для зданий и сооружений,
оборудования, дорогостоящего инвентаря и инструмента и прочих основных фондов
линейным способом начисления амортизации, разделив сумму затрат на нормативный
срок службы.
Нормативный срок службы определялся в соответствии с Постановлением
Минэкономики от 30.09.2011 № 161 "Об установлении нормативных сроков
службы основных средств" (таблица 2.5.3).
Таблица 2.5.3 - Нормативные сроки службы
Нормативный срок службы, лет:
- зданий и сооружений
75
- оборудования
10
- дорогостоящего инвентаря и инструмента
12
- прочих основных фондов
20
Рассчитаем годовую сумму амортизационных отчислений для подвижного
состава производительным методом. Норматив отчислений на полное восстановление
подвижного состава устанавливается на 1 км пробега в рублях исходя из пробега
до капитального ремонта (ресурса транспортных средств) по данным
завода-изготовителя или согласно техническому кодексу установившейся практики
ТКП 248-2010.
Общая сумма амортизационных отчислений:
Общехозяйственные (накладные) расходы, без учета налогов, включаемых в
себестоимость, и фонда заработной платы административно-управленческого
персонала, включенного в общий фонд оплаты труда, определяются в процентах от
заработной платы водителей или персонала по организации и осуществлению
перевозок, в зависимости от вида перевозок в размере, утвержденном
руководителем предприятия на месяц (квартал, год).
Определение накладных расходов представлено в таблице 2.5.4.
Таблица 2.5.4 - Накладные расходы
Статья расходов
Методика расчёта
Значение для МАЗ 437041, руб
Значение для МАЗ 544069, руб
Содержание заданий, сооружений, инвентаря
6% от ФЗП административно-управленческого персонала
482 594 112
429 722 496
Командировочные и служебные разъезды
6% от ФЗП административно-управленческого персонала
482 594 112
429 722 496
Канцелярские, почтово-телеграфные расходы
8 БВ на одного руководителя, специалиста и служащего
23 220 000
20 520 000
Прочие расходы административного характера
1% от суммы предыдущих статей
9 884 082,24
8 799 649,9
Итого административно-управленческих расходов
998 292 306,24
888 764 641,9
Охрана труда и техника безопасности
1БВ в год на 1-го ремонтного и вспомогательного рабочего
275 400 000
233 640 000
Текущий ремонт зданий, сооружений и оборудования
1,5% от балансовой стоимости зданий, сооружений и оборудования
2 582 756 890,8
2 164 725 373
Ремонт и износ МБП
3 БВ в год на 1-го ремонтного и вспомогательного рабочего
826 200 000
700 920 000
Топливо и электроэнергия для технологических целей
2 БВ на один среднесписочный автомобиль
822 960 000
689 760 000
Содержание автомобилей по самообслуживанию и техпомощи
7 БВ на один среднесписочный автомобиль
2 880 360 000
2 414 160 000
Прочие общепроизводственные расходы
1% от предыдущих статей расходов
73 876 769
62 032 053,7
Итого общепроизводственных расходов
7 461 553 659,8
6 265 237 426,7
Итого накладных расходов
8 459 845 966,1
7 154 002 068,6
Автотранспортные предприятия включают в себестоимость такие налоги, как
земельный налог и налог на недвижимость. Порядок начисления налогов
определяется Налоговым кодексом РБ.
Земельный налог. Ставки земельного налога на земли населенных пунктов в
границах населенных пунктов устанавливаются Статьей 197 Налогового кодекса РБ.
Земельный налог рассчитываем по формуле:
НЗ = S * Сзем *КС (2.5.5)
где S - площадь земельного участка, га;
Сзем - ставка налога за 1 гектар на земли (для
общественно-деловой зоны = 0,36%; для производственной зоны = 1%);
КС - кадастровая стоимость за 1 гектар, руб.
Площадь земельного участка можно определить следующим образом:
= S¢*К1*К2*К3*К4*
К5*К6*К7*Асс / 10000, га (2.5.6)
где S¢ - площадь на один автомобиль, м2
(S¢= 120 м2 );
К - коэффициенты, учитывающие соответственно:
К1 - списочное количество автомобилей; (для МАЗ 437041-222
-0,72 , для МАЗ 544069-320 - 0,79); К2 - тип подвижного состава;
(для МАЗ 437041-222 - 1,1, для МАЗ 544069-320 - 1,5); К3 - наличие
прицепного состава; (для МАЗ 437041-222 - 1, для МАЗ 544069-320 - 1,7); К4
- среднесуточный пробег; (для МАЗ 437041-222 - 1,13, для МАЗ 544069-320 -
1,1); К5 - хранение подвижного состава; (для МАЗ 437041-222 - 1,32,
для МАЗ 544069-320 - 1,32); К6 - категорию условий эксплуатации;
(=1,03); К7 - климатические условия. (=1).
Земля предприятия делится по своему функциональному назначению на
общественно-деловую зону для размещения иных объектов (20%) и на
производственную зону (80%).
Кадастровая стоимость 1 га земли г. Вилейка (vl.nca.by) на январь 2015г составляет:
общественно-деловая зона: КСо-д = 276500$ = 3 871 000 000 руб.
за 1 га;
производственная зона: КСп = 132700$ = 1 857 800 000 руб. за 1
га.
Таким образом, сумма земельного налога, которая включается предприятием в
затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), составляет:
Налог на недвижимость. Объектами налогообложения налогом на недвижимость
признаются здания и сооружения, в том числе сверхнормативного незавершенного
строительства, а также машино-места, являющиеся собственностью или находящиеся
во владении, в хозяйственном ведении или оперативном управлении
плательщиков-организаций. Годовая ставка налога на недвижимость устанавливается
для организаций в размере 1 процента. Суммы налога на недвижимость включаются в
затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных
прав, учитываемые при налогообложении.
Остаточная стоимость зданий и сооружений предприятия составляет: Размер налога на недвижимость для предприятия:
Результаты расчетов сводим в таблицы
Таблица 2.5.5 - Результаты расчета себестоимости перевозок для МАЗ
437041-222
Статья себестоимости
Годовые затраты
Себестоимость на 1 ткм
Себестоимость на 1 км
Структура себестоимости, %
Заработная плата , руб.
843,9
900,3
18,17
Отчисления на социальные нужды, руб.
295,4
315,1
6,36
Отчисления в БГС, руб.
5,1
5,4
0,11
Топливо, руб.
2 069
2 207
44,54
Смазочные и эксплуатационные материалы, руб.
254 801 536 900
696
742,5
14,99
Ремонт автомобильных шин, руб.
89
94,7
1,91
Ремонт и ТО подвижного состава, руб.
137,6
146,8
2,96
Амортизация основных фондов, руб.
466,5
497,7
10,04
Общехозяйственные (накладные) расходы, руб.
8 459 845 966
23,1
24,7
0,499
Налог на недвижимость, руб.
3,6
3,8
0,077
Налог на землю
16,1
17,2
0,347
Итого, руб.:
1 700 452 853 039,8
4645,3
4955,2
100
Таблица 2.5.6 - Результаты расчета себестоимости перевозок для МАЗ
544069-320
Статья себестоимости
Годовые затраты
Себестоимость на 1 ткм
Себестоимость на 1 км
Структура себестоимости
Заработная плата , руб.
604,4
1 333
15,07
Отчисления на социальные нужды, руб.
211,5
466,6
5,27
Отчисления в БГС, руб.
3,63
7,99
0,0904
Топливо, руб.
1 976
4 358,2
49,3
Смазочные и эксплуатационные материалы, руб.
252 765 317 300
690,5
1553
17,57
Ремонт автомобильных шин, руб.
173
382
4,32
Ремонт и ТО подвижного состава, руб.
65,6
144,7
1,64
Амортизация основных фондов, руб.
214,23
472,5
5,3
Общехозяйственные (накладные) расходы, руб.
7 154 002 069
19,5
43
0,486
Налог на недвижимость, руб.
2,9
6,6
0,075
Налог на землю
33,4
73,7
0,833
Итого, руб.:
1 462 468 759 674
3 995
8 841
100
На этом этапе производится выбор марки подвижного состава путем сравнения
стоимости жизненного цикла (LCC)
по альтернативным маркам за весь период использования транспортных средств.
где Сп, Ссод, Сэкс, Сут - стоимость приобретения, содержания,
эксплуатации и утилизации транспортного средства соответственно, руб.
где Кв - капитальные вложения, руб;
Ссод + Сэкс = З× где З - затраты на перевозки, руб.
Для МАЗ 437041-222:
Для МАЗ 544069-320:
где r - ставка дисконта (принимается 18%);
n -
определяется исходя из нормативного срока службы транспортного средства.
Для МАЗ 437041-222 нормативный срок службы равен 7 лет.
Для МАЗ 544069-320 нормативный срок службы равен 8 лет.
Сут = 0,01 Сп × Услуги по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом в
Республике Беларусь не входят в сферу государственного ценового регулирования.
На эти услуги применяются свободные цены (тарифы), которые устанавливаются
субъектами предпринимательской деятельности самостоятельно.
В курсовой работе предлагается использовать устанавливать тарифы по
конъюнктуре рынка, в соответствии с тарифами основных конкурентов, качеством
транспортных услуг АТП, условиями сбыта и положением АТП на рынке.
В этом случае тариф за перевозки равен среднерыночному тарифу на
соответствующие типы перевозок. 12 000
Тогда плановая величина доходов может быть определена по следующей
формуле:
Плановая прибыль до налогообложения определяется по формуле:
где 3 - плановые затраты на перевозки, руб.;
НДС - суммма налога на добавленную стоимость,
НДС -
ставка налога на добавленную стоимость, 20%.
Плановая чистая прибыль определяется по формуле:
Где hпр - ставка налога на прибыль, 18%
Для оценки эффективности работы предприятия необходимо определить
рентабельность работы предприятия в целом и для осуществления производственной
деятельности. Для этого рассчитывают рентабельности услуг (перевозок) и
предприятия по следующим формулам:
) рентабельность перевозок по чистой прибыли:
рентабельность перевозок по налогооблагаемой прибыли:
) рентабельность предприятия по чистой прибыли:
где БС ОФ - балансовая стоимость основных фондов;
Н ОБ - норматив оборотных средств.
рентабельность предприятия по налогооблагаемой прибыли:
Безубыточная работа - это такая работа, при которой предприятие покрывает
свои затраты, но еще не получает прибыли. Ее можно выразить в единицах объема
услуг, которые необходимо выполнить, чтобы покрыть затраты, после чего каждая
дополнительная единица объема транспортных услуг будет приносить прибыль
предприятию.
Объем реализации в натуральном измерении, уравновешивающий выручку от
реализации и издержки, можно определить по следующей формуле:
гдеИпост - условно-постоянные издержки за период;
Ипер 1 - переменные издержки на единицу продукции
К условно-постоянным относятся издержки, величина которых не будет
изменяться в зависимости от изменения объема производства (работ, услуг), в
нашем случае - не зависящие от общего пробега парка подвижного состав:
- Заработная плата ремонтных рабочих, вспомогательных рабочих и
заработная плата руководителей, специалистов и служащих.
Отчисления от заработной платы ремонтных рабочих, вспомогательных рабочих
и заработная плата руководителей, специалистов и служащих на социальные нужды и
по обязательному страхованию:
Затраты на амортизацию зданий и сооружений, оборудования, дорогостоящего
инвентаря и на прочие основные фонды:
Затраты на накладные расходы:
Затраты на выплату налога на недвижимость:
Затраты на выплату налога на землю:
Итого условно-постоянные издержки составляют: Ипост =
К переменным издержкам относятся:
- Заработная плата водителей:
Отчисления от ЗП водителей на социальные нужды и по обязательному
страхованию: Зотч =
Затраты на топливо: Зт =
Затраты на смазочные материалы: Зсм =
Затраты на шины
Затраты на техническое обслуживание и ремонт автомобилей:
Затраты на амортизацию парка подвижного состава:
Итого переменные издержки составляют:
Переменные издержки на единицу выполненной услуги:
Тогда точка безубыточности:
На основании произведенных расчетов построим график, наглядно отражающий
безубыточный объем перевозок.
Рисунок 2.7.1 - График безубыточного объема реализации
В данной курсовой работе был произведен расчет необходимого количества
автомобилей, которые смогли бы обеспечить выполнение заданного объема
перевозок.
Проведенные расчеты показали, что для выполнения годового объема перевозки
стиральных машин в 1 940 000 тонн необходимо 1 916 седельных тягачей с
полуприцепом. Для производственных целей был выбран седельный тягач марки МАЗ
544069-320 с полуприцепом марки МАЗ 9758 грузоподъемностью 21 тонна.
В работе было рассчитано необходимое количество технических воздействий и
их трудоемкость, а также план материально-технического обеспечения, в
соответствии с которым выявлена потребность в топливе, смазочных и обтирочных
материалах, шинах, запасных частях.
Определено требуемое количество водителей (2936 человек), а также
ремонтных (999 человек) и вспомогательных (299 человек) рабочих. Составлено
штатное расписание для руководителей, специалистов и служащих численностью 119
человек.
Определена среднемесячная заработная плата всех категорий служащих по
предприятию. Наибольшая заработная плата приходится на руководителей
предприятия - 5 235 411 бел. руб., в то время, как наименьшая - на
представителей младшего обслуживающего персонала - 2 268 000 бел. руб.
Капитальные вложения в предприятие составили 906 978 142 644 бел. руб.,
годовые затраты - 1 462 468 759 674 бел.руб.,
из которых 49,0 % составили затраты на топливо, 15,07 % - заработная плата
персонала по организации и осуществлению перевозок.
В результате себестоимость 1ткм равна 3 995 бел. руб., а себестоимость 1
км - 8 841 бел. руб. Стоимость одного км составила 12 000 бел. руб.
Расчетная рентабельность продукции составляет 11,1%, рентабельность
предприятия в целом 17,8%.
В заключение работы была рассчитана точка безубыточности, а затем на основании
ее координат и значений постоянных и переменных затрат построен график
безубыточного объема реализации.
На основании вышеприведенных расчетов можно придти к выводу, что данное
предприятие может быть востребовано на рынке транспортных услуг.
1. Портер М. Международная конкуренция: пер. с англ./
под ред В.Д. Щетенина. - М.: Международные отношения, 1996
2. Powerbranding портал [Электронный ресурс]. Электронные данные. -
Режим доступа: http://powerbranding.ru/
. Постановлени"Правила автомобильных перевозок
грузов", утв. постановлением Совета Министров Республики Беларусь от
30.06.2008 г. №970
. Постановление Министерства труда и социальной защиты
Республики Беларусь от 17 октября 2014 г. № 91 "Об установлении расчетной
нормы рабочего времени на 2015 год"
. Трудовой кодекс Республики Беларусь 26 июля 1999 г.
№ 296-З с изменениями и дополнениями от 31 декабря 2009 г. № 114-З
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 15, 2/1666)
. Постановление Министерства транспорта и коммуникаций
Республики Беларусь от 25.11.2010 N 82 "Об утверждении Положения о рабочем
времени и времени отдыха для водителей автомобилей"
. Приказ Министерства транспорта и коммуникаций
Республики Беларусь от 19 июля 2012 г. № 391-Ц " Об утверждении
рекомендаций по установлению норм времени на единицу транспортной работы, норм
затрат на техническое обслуживание и ремонт автомобильных транспортных средств
. Технический кодекс установившейся практики
"Техническое обслуживание и ремонт автомобильных транспортных средств.
Нормы и правила проведения" ТКП 248-2010 (02190).
. Постановление Министерства транспорта и коммуникаций
Республики Беларусь 6 января 2012 г. № 3 Об установлении норм расхода топлива в
области транспортной деятельности и признании утратившими силу некоторых
нормативных правовых актов Министерства транспорта и коммуникаций Республики
Беларусь / Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь,
31.07.2012, 8/26157.
. Постановление Министерства транспорта и коммуникаций
Республики Беларусь от 2 сентября 2014 г. № 30 "Об установлении
рекомендуемых норм расхода топлива в области транспортной деятельности".
. Постановление Министерства транспорта и коммуникаций
Республики Беларусь от 31 декабря 2008 г. № 141 "Об утверждении инструкции
о порядке применения норм расхода топлива для механических транспортных
средств, машин, механизмов и оборудования"
12. Письмо Министерства транспорта и коммуникаций
Республики Беларусь от 01.01.1999 "Сборник норм расхода топлива и смазочных
материалов на автомобили, автотракторную технику, суда, машины, механизмы и
оборудование Республики Беларусь"
13. Технический кодекс установившейся практики
"Автомобильные шины. Нормы и правила
обслуживания" 299 -2011(02190).
14. Иванов В. Б., Ковалик А. Справочник по нормированию
труда на автомобильном транспорте. К.: Тэхника, 1991. - 174 с.
. Нормативы численности руководителей, специалистов, и
служащих автотранспортных объединений и предприятий. - М.: Экономика, 1998 г.
. Постановление Совета Министров Республики Беларусь
от 19.01.2008 N 73 "О дополнительных отпусках за работу с вредными и (или)
опасными условиями труда и особый характер работы"
. Постановление Совета Министров Республики Беларусь
от 9 декабря 2014 г. № 1151 "Об установлении размера месячной минимальной
заработной платы".
. Постановление Министерства труда Республики Беларусь
от 21.01.2000 № 6 (таблица 7 приложения 24)
. Декрет Президента Республики Беларусь от 26.07.1999
N 29 "О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений,
укреплению трудовой и исполнительской дисциплины"
. Постановление Совета Министров Республики Беларусь 9
ноября 1999 г. N 1748 "О дополнительных мерах материального стимулирования
высокопроизводительного и качественного труда"
. Постановление Министерства труда и социальной защиты
РБ от 22.02.2008 г. №35 "Об утверждении инструкции по оценке условий труда
при аттестации рабочих мест по условиям труда и предоставлению компенсаций по
ее результатам и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства
труда и социальной защиты РБ" (в ред. постановления Минтруда и соцзащиты
от 13.01.2009 N 7; постановления Минтруда и соцзащиты РБ № 61от 30 июня 2011 г)
. Постановление Министерства труда и социальной защиты
Республики Беларусь от 11 июля 2011 г. N 67 "Об утверждении рекомендаций
по определению тарифных ставок (окладов) работников коммерческих организаций и
о порядке их повышения"
. Методические указания и задания к выполнению
курсовой работы по курсу "Организация, планирование и управление предприятием"
для студентов специальности 1609- "Автомобили и автомобильное
хозяйство"/Сост. Ивуть Р.Б., Короткова Г.А. и др. - Мн.: БПИ, 1985.
. Указ Президента РБ №110 от 01.03.2010 г. "О
внесении изменений и дополнения в некоторые указы Президента РБ по вопросам
обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний"
. Постановление Министерства экономики Республики
Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства архитектуры и
строительства Республики Беларусь от 27.02.2009 N 37/18/6 "Об утверждении
Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных
активов"
. Постановление Министерства экономики Республики
Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства архитектуры
и строительства Республики Беларусь 30 сентября 2011 г. N 162/101/45 "О
внесении изменений и дополнений в инструкцию о порядке начисления амортизации
основных средств и нематериальных активов".
. Постановление Минэкономики от 30.09.2011 № 161
"Об установлении нормативных сроков службы основных средств и признании
утратившими силу некоторых постановлений Министерства экономики Республики
Беларусь"
. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 29 декабря
2009 г. № 71-З с изменениями и дополнениями
. Напольский Г.М, Технологическое проектирование
автотранспортных предприятий и станций технического обслуживания: Учебник для
вузов. - М.: Транспорт, 1985. - 23 с.
. Национальный правовой интернет-портал [Электронный
ресурс]. Электронные данные. - Режим доступа: http://www.pravo.by/
2.4.3
Планирование производительности труда
, (2.4.39)
2.5 Расчет
себестоимости прервозок
2.6 Расчет
доходов, налогов, прибыли и рентабельности
(2.6.1)
,(2.6.2)
(2.6.3)
- коэффициент приведения будущих платежей к настоящему
времени (аннуитет);
(2.6.4)
(2.6.5)
,(2.6.6)
(2.6.7)
,(2.6.8)
, (2.6.9)
,
,
,
2.7
Определение объема перевозок, обеспечивающего безубыточную работу
,
,
Заключение
Список
использованной литературы