Глава 2. Практическое исследование национального счетоводства, как инструмента регулирования экономики

2.1 Методологические особенности формирования ввп в рамках системы национальных счетов

Методологические особенности формирования ВВП в рамках системы национальных счетовСистема национальных счетов представляет собой систему взаимосогласованных и взаимосвязанных макроэкономических счетов, основанную на международном уровне концепциях, определениях и методах регистрации экономических операций и активов[9]. Система национальных счетов применяется практически во всех странах мира для получения объективных характеристик развития экономики. Одним из ключевых макроэкономических показателей, используемый в системы национальных счетов, является валовой внутренний продукт. Надежные данные о ВВП играют ключевую роль для анализа макроэкономической и финансовой политики, а так же для различных организаций, институтов, использующие их для анализа и прогнозирования развития экономики страны. Пользователи макроэкономических показателей по всему миру полагаются на составителей национальных счетов для получения последовательной, своевременной и соответствующей информации по ВВП, сформированной в соответствии с международными стандартами, изложенными в Системе национальных счетов (СНС 2008).

Федеральная служба государственной статистики Российской Федерации осуществляет формирование валового внутреннего продукта в соответствии с международным статистическим стандартом Система национальных счетов 2008 года. СНС 2008 является новым международным стандартом в области системы национальных счетов. Всего было разработано 4 версии СНС: СНС 1953 года, за ней последовала версия 1968 года, затем версия 1968 года и наконец в 2009 году была принята современная версия СНС. Все версии СНС сопоставим, так как разработаны на единых принципах. Уточнения касаются лишь терминов, понятий, введения новых показателей, отражающие современные аспекты развития экономики [12].

В целях мониторинга экономического состояния и развития страны ежеквартально осуществляется расчет ВВП тремя методами соответствующими различным стадиям воспроизводства – производственным, методом использования доходов и методом формирования ВВП по источникам доходов. ВВП при расчете производственным методом получается, как сумма валовой добавленной стоимости всех отраслей или институциональных секторов в основных ценах плюс чистые налоги на продукты. ВВП, рассчитанный методом использования доходов, представляет собой сумму расходов всех институциональных секторов на конечное потребление, валовое накопление и чистый экспорт. ВВП, полученный методом формирования по источникам доходов, складывается из оплаты труда наемных работников (резидентов и нерезидентов), валовой прибыли всех отраслей или институциональных секторов и чистых налогов на производство и импорт. Этот метод не является самостоятельным, поскольку в соответствии с принятой методологией не все показатели доходов получаются путем прямого счета, часть из них исчисляется балансовым методом [14]. Система национальных счетов России в настоящее время включает в себя следующие консолидированные счета:

1. счет товаров и услуг;

2. счет производства;

3. счет образования доходов;

4. счет распределения первичных доходов;

5. счет вторичного распределения доходов;

6. счет использования располагаемого дохода;

7. счет операций с капиталом. В системе национальных счетов счет производства и счет образования и использования доходов разрабатываются по институциональным секторам экономики: нефинансовые корпорации, финансовые корпорации, государственное управление, домашние хозяйства, некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства, и остального мира.

Увязка показателей счетов по институциональным секторам экономики осуществляется в интегрированной таблице, отражающие основные стоимостные межсекторальные потоки в экономике. В Российской статистической практикепроизводственный метод является основным методом оценки ВВП. Однако, не во всех странах данный метод является основным, значение счета производства достаточно велико для характеристики отраслевой структуры экономики. В СНС 2008 отмечается, что построения счета производства в отраслевом разрезе существует, если он может быть построен для каждого выделяемого заведения, что создает некие условия для разработки таблиц «затрат-выпуск» [13,20].

В рамках международного статистического конгресса, прошедшего в Куала-Лумпур, Малайзия в августе 2019 года, были представлены работы по формированию ВВП в разных странах. После изучения методологических подходов формирования ВВП в разных странах, были определены ряд часто встречающихся проблем. Одной из самых часто встречающихся проблем является смена базового года, то есть переход на новый базовый год не осуществлялся больше 10 лет. Так же существует проблема использование и внедрение международного стандарта Системы национальных счетов 2008 года. Общая структура СНС 2008 года в целом сохраняет основные разделы СНС 1993 года, однако в обновленной версии появились ряд принципиально новых глав. Проанализировав методологические подходы формирования ВВП в разных странах [16, 17,18, 19], были определены ключевые критерии, которые, так или иначе, играют основную роль при формировании ВВП. Шесть ключевых особенностей формирования ВВП в национальных счетах:

1. количество прошедших лет, с момента последнего обновления базового года, для того чтобы указать, представлена ли должным образом нынешняя структура экономики;

2. наличие ежегодных и ежеквартальных данных для более точного анализа и прогнозирования;

3. своевременная публикация ежегодных и ежеквартальных данных;

4. метод расчета ВВП (производственный, метод расчета ВВП по расходам, метод формирования ВВП по источникам дохода);

5. независимые подходы оценки ВВП; 6. используемая версия СНС. Годы, прошедшие с момента обновления базового года, являются ключевым показателем качества данных национальных счетов. Базисный год относится к году, в котором экономические операции, такие как производство, включая затраты на вводимые ресурсы, потребление, накопление капитала, международная торговля и налоги, всесторонне измеряются и точно отражают структуру экономики (ВВП в текущих ценах). Базовым годом является год, используемый для измерения ВВП в постоянных ценах. Эталонные и базовые годы не обязательно совпадают. В тех случаях, когда страна использует подход, основанный на увязывании цепей, базовый год обновляется ежегодно[2].

По мере развития экономики и по мере поступления более точных данных необходимо проводить пересмотр национальных счетов с целью приведения их в соответствие с экономическими реалиями. Скорее всего, наиболее важным элементом пересмотра ВВП является обновление базового года, хотя существуют и другие причины для внесения существенных изменений, например, изменения в статистических методах и в концепциях, определениях и классификациях[3]. Обновление базового года, как правило, повышает качество оценок национальных счетов благодаря включению новых и пересмотренных источников данных, расширению охвата, а также совершенствованию методов оценки. ВВП составляется на основе информации и источников данных, имеющихся в данный период, и поэтому для пересмотра показателей требуется, например, проведение различных обследований, таких как: обследования бюджетов домашних хозяйств, перепись населения, структурных обследований или уточнение данных предприятий и обновление регистров. Сбор этих статистических данных (включая сбор и обработку данных) требует больших затрат и может занимать достаточно много времени. Зачастую, статистическому органу потребуется дополнительное финансирование для реализации этих мероприятий. Около 50% стран обновили свой базовый год за последние 10 лет.

Рис. 1. Годовой ВВП – переход на новый базовый год в различных странах

Для 65 стран (34 процента) базовый год составляет от 11 до 15 лет и старше 15 лет в 30 странах (16 процентов) и для 94 стран (50 процентов), как показано на рис. 1. Обновление базового года может оказать большое влияние, как на уровень, так и на темпы роста ВВП, особенно если цены и объемы существенно изменились. Обновленная информация может увеличиваться или уменьшаться в зависимости от изменений в экономике со времени проведения предыдущей оценки, надежности метода и качества исходных данных.

Некоторые примеры иллюстрируют этот момент: в Африке после смены базового года уровень ВВП в текущих ценах был на 68% выше в Нигерии, на 47% выше в Гане, на 24% в Замбии, но на 13% ниже в Ботсване. После перехода на новый базовый год национальные счета, как правило, дают более точные оценки размеров экономики. В Латинской Америке это, как правило, приводит к увеличению номинального уровня ВВП в среднем на 8,8 процента [4].

Годовые данные по ВВП необходимы для более длительного и детального анализа происходящих тенденций и циклов в экономике, в то время как квартальные данные по ВВП являются ключевыми для краткосрочного наблюдения, прогнозирования и анализа. Годовые данные по ВВП разрабатываю около 190 стран.

За последние 15 лет многие страны предприняли усилия по составлению квартальных национальных счетов. Хотя, при составлении годовых и квартальных данных по ВВП используются одни и те же принципы и определения, источники данных и статистические методы различаются. Для составления квартальных оценок ВВП требуются более частые, но, возможно, менее полные исходные данные, которые обычно дополняются экстраполяцией и другими статистическими методами.

Требуется дополнительный процесс для преобразования и интеграции квартальных данных в рамках СНС и согласование квартальных оценок в соответствие с имеющимися годовыми оценками [5]. В настоящее время в 133 странах (около70 процентов от общего объема всех стран) составляют квартальные оценки ВВП (табл. 1). Доля стран с наличием квартальных оценок ВВП составляет около 53% в странах Африки к югу от Сахары, 50% в странах Ближнего Востока, Северной Африки, Афганистана и Пакистана и 40% в странах развивающейся Азии. Это от 80 до 100 процентов в остальном мире. Своевременность распространения годовых и квартальных данных ВВП является одним из ключевых требований при принятии политических решений.

Своевременность определяется в Руководстве МВФ по специальным стандартам распространения данных как промежуток времени между окончанием базисного периода (или базисной датой) и датой распространения данных. МВФ в области стандартов данных требует, чтобы страны распространяли годовые данные в течение девяти месяцев после отчетного периода, а квартальные данные – в течение одного квартала. Используя эти критерии, таблица 1 показывает, что своевременные годовые данные представляются 73 процентами стран, в то время как своевременные квартальные данные представляются 55 процентами (это 77 процентов стран, собирающих ежеквартальные данные). В 32 странах (17% от общего объема всех стран) годовые данные распространяются с отставанием более 15 месяцев, а в 25 странах (13%) – квартальные данные с отставанием более шести месяцев [1].

2.2 Использование международного стандарта «Система национальных счетов 2008 года» при формировании ввп

Самой последней версией СНС является СНС 2008 года. Примерно 98 стран приняли методологию СНС 2008 года, около 89 стран используют СНС 1993 года и две страны, которые все еще применяют стандарт СНС 1968 года. Почти все страны с развитой экономикой, а также страны формирующейся и развивающейся Европы и 53 процента стран Латинской Америки и Карибского бассейна приняли стандарт СНС 2008 года. В других регионах большинство стран представляют свои данные в соответствии с СНС 1993 года, особенно в регионах Ближнего Востока, Северной Африки, Афганистана и Пакистана, где лишь пять стран приняли СНС 2008 года. Что это значит для пользователей? Насколько отличается ВВП при его составлении в соответствии с СНС 2008 года от СНС 1993 года? Цель обновления состояла в развитии и уточнении ряда положений методологии национальных счетов, с тем, чтобы сделать ее более адекватным инструментом для описания и анализа современной экономики на макроуровне [8].

В СНС 2008 года в основном рассматриваются новые аспекты экономики, подробно рассматриваются аспекты, представляющие аналитический интерес, и разъясняются указания по целому ряду вопросов. Ряд изменений связан с отражением некоторых операций, связанных с производством, конечным и промежуточным потреблением и накоплением. Так же значительные изменения связаны с охватом и классификацией нефинансовых активов и новой трактовкой экономических операций, таких как расходы на научно-исследовательские цели и расходы на приобретение военной техники. В СНС 1993 года эти расходы относились к промежуточному потреблению, в то время как в СНС 2008 года рекомендуется относить их в валовое накопление основного капитала[9]. Наиболее важные изменения, влияющие на ВВП, касаются капитализации расходов на исследования и разработки (НИОКР) и системы вооружения. У большинства стран, являющихся участниками Организации экономического сотрудничества и развития (далее – ОЭСР), после внедрения методологических особенностей стандарта СНС 2008 года произошел значительный рост ВВП, в то время как воздействие на темпы роста было незначительным[10]. Общее влияние на уровень ВВП составило 3,1 процент (средневзвешенное значение для всех стран-участников ОЭСР), варьируясь от 1,2 до 5,1 процента.

Средний прирост ВВП за счет капитализации расходов на НИОКР и системы вооружения составил, соответственно, 2,2 процента и 0,3 процента. Что касается роста ВВП, то за период, 1992 для 2012, разница в росте ВВП в среднем по ОЭСР, как правило, находилась в пределах 0,1 процентных пунктов. Как внедрение стандарта СНС 2008 года повлияет на развивающиеся страны? Влияние капитализации НИОКР и системы вооружения на ВВП зависит от относительного размера этих расходов к ВВП. Во многих странах с формирующейся рыночной экономикой и странах со средним уровнем дохода последствия могут быть такими же, как и в странах ОЭСР и Европейского союза. Во многих странах с низким уровнем доходов компонент НИОКР, вероятно, будет незначительным.

Помимо ВВП, внедрение стандарта СНС 2008 года влияет на другие показатели национальных счетов, такие, как валовое накопление и потребление основного капитала. Например, в Европейском союзе пересмотр валового накопления основного капитала в 2010 году составил 12,9 процента для Европейского союза в целом, причем наибольшие общие изменения произошли в Ирландии (35,4 процентов) и Швеция (30,2 процента)[11].

Заключение

Одним из ключевых выводов данной работы является то, что около 50 процентов из 189 стран оценивают ВВП, ис-пользуя базовый год не старше 10 лет. Эти страны составляют 91 процент мирового ВВП. Влияние смены базового года зависит от целого ряда обстоятельств, таких, как степень развития структуры экономики со времени последнего принятого базового года. ВВП может быть выше или ниже, пересмотр может быть большим или небольшим. Неактуальные данные показателя ВВП могут привести к ошибочным толкованиям оценки ВВП. Обновления базового года с очень большими интервалами могут привести к большим изменениям и затруднить интерпретацию данных. Долго не обновляемые базовые годы вызывают обеспокоенность по поводу актуальности оценок ВВП, требуемые для анализа развития экономики страны. Практически все страны формируют годовые данные о ВВП, в то время как квартальные оценки ВВП формируют около 65% стран.

Своевременность распространения данных также варьируется в зависимости от страны, и многие из них не публикуют информацию о дате публикации данных. Годовые данные распространяются с очень длительными задержками в 15 месяцев и более в 17 процентах стран в 13 процентах стран, квартальные данные публикуются с задержками в шесть месяцев и более. Длительные задержки с распространением снижают актуальность этих данных для анализа и иногда приводят к параллельным усилиям по сбору данных со стороны других частных или государственных учреждений. Во многих развивающихся странах расчет ВВП производственным методом более распространен, чем метод использования. Формирование ВВП по источникам доходов менее развит, чем два других метода, за исключением развитых стран и Содружества Независимых Государств. Независимые оценки расчета ВВП методом производства и использования, позволяют проводить сопоставления данных. Что касается версии СНС, то около 52 процентов стран составляют данные о ВВП в соответствии с текущей версией СНС 2008 года, а в большинстве других стран применяют СНС 1993 года. В странах с развитой экономикой переход на СНС 2008 года привело к относительно небольшим изменениям в темпах роста ВВП, в то время как в развивающихся странах изменения в темпах роста ВВП оказало значительным.

Список литературы

1. Аблеева А.М. Система национальных счетов и экономические балансы: учебное пособие. – Уфа, 2012. – 158с.

2. Kendrick, J. W. The new system of national accounts. – Boston: Kluwer Academic Publishers, 1996. – 464 p.

3. Базилевич В.Д.; Экономическая теория: Политэкономия. - М.: Рыбари, 2012. - 870 с.

4. Бардовский В. П., Рудакова О. В., Самородова Е. М.. Экономика: учебник. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М. — 672 с.

5. Башкатов Б. И., Рябушкин Б. Т. Практикум по национальному счетоводству. М.: Финансы и статистика, 2014. – 320 с

6. Башкатов, Б. И. Национальное счетоводство: учебник / Б. И. Башкатов. – 2-е изд. перераб. и доп. – М. : Финансы и статистика, 2002. – 608 с.

7. Башкатов, Б. И. Система национальных счетов: теоретические основы и задачи: учеб. пособие / Б. И. Башкатов, О. В. Назарова, Е. Н. Степанян. – М. : Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2002. – 151 с.

8. Берлин Ю.И. Система макроэкономических показателей в СНС, Учебное пособие [Электронный ресурс] – URL: http://do.gendocs.ru/docs/index -124597.html

9. Булатов А.С. и др. Экономика - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2012. - 896 с

10. Видяпин В.И., Журавлева Г.П., Бахирев В.В. и др. Экономическая теория (политэкономия) - М.: ИНФРА-М, 2011. - 556 с

11. Галяутдинов Р.Р. Система национальных счетов: ВВП, ВНП и другие показатели // Сайт преподавателя экономики. [2015]. [Электронный ресурс] URL: http://galyautdinov.ru/post/sns-vvp-vnp

12. Иванов Ю.Н., Казаринова С.Е., Карасева Л.А. Основы национального счетоводства: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 200 с.

13. Иванов, Ю. Н. Основы национального счетоводства: учебник / Ю. Н. Иванов, С. Е. Казаринова, Л. А. Карасева. – М. : ИНФРА-М, 2005. – 480 с.

14. Камаев В.Д. и др. Экономическая теория - 10-е изд., перераб. и доп. - М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2013. - 592 с.

15. Камаев В.Д. и др. Экономическая теория - 8-е изд., перераб. и доп. - М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2012. - 640 с.

16. Канина О.В. «Система национальных счетов», Учебное пособие [Электронный ресурс] – Ефремов. - URL: http://do.gendocs.ru/docs/index-169180.html

17. Карасева Л.А., Казаринова С.Е. «Система национальных счетов - инструмент мак-роэкономического анализа», Учебное пособие [Электронный ресурс] - URL: http://ecsocman.hse.ru/text/19172293/

18. Карасева, Л. А. Система национальных счетов – инструмент макроэкономического анализа: учеб. пособие / С. Е. Казаринова, Л. А. Карасева, под ред. Ю. Н. Иванова. – М. : Финстатинформ, 1996. – 285 с.

19. Касьянова, А. А. Операции с товарами и услугами: учеб. пособие / А. А. Касьянова. – Новосибирск, 2000. – 114 с.

20. Курс социально-экономической статистики. /Под ред. М.Г. Назарова. / М., Финстатинформ, 2000.

21. Луссе А.В. Макроэкономика: краткий курс - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2010. - 240 с.

22. Макроэкономика. Теория и российская практика: Учебник/Под М15 ред. А.Г. Грязновой, Н.Н. Думной.- М.: КНОРУС.– 2004.- 608 с.

23. Матвеева Т.Ю. Введение в макроэкономику - 5-е изд., испр. - М.: Изд. дом ГУ ВШЭ, 2011. - 511 с.

24. Методологические положения по статистике: стат. сб. Госкомстата РФ. – М. : Госкомстат, 2006 г.

25. Национальное счетоводство. /Под ред. Б.И. Башкатова. /М.:Финансы и статистика, 2005.

26. Национальное счетоводство: учебник / под ред. Г. Д. Кулагиной. – М. : Финансы и статистика, 1997.

27. Национальные счета России [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/portal/OSI_NS.

28. Национальные счета России в 2001 – 2008 гг.: стат. сб. Госкомстата РФ. – М. : Госкомстат, 2009.

29. Образцова О. И. Система национальных счетов [Текст] : учеб. / О. И. Образцова, О. В. Копейкина ; Гос. ун'т – Высшая школа экономики. – М. : Изд. дом ГУ ВШЭ, 2014. – 460 с.

30. Образцова, О. И. Система национальных счетов: учебник / О. И. Образцова, О. В. Копейкина; Гос. ун-т – Высшая школа экономики. – М. : Изд. дом ГУ ВШЭ, 2008. – 460 с.

31. Основы национального счетоводства (международный стандарт). / Под ред. Ю.Н. Иванова. / М.: ИНФРА-М, 2005.

32. Основы национального счетоводства (международный стандарт): Учебник / Под ред. проф. Ю. Н. Иванова. М.: ИНФРА-М, 2015. – 480 с.

33. Рыбакова О.М. Система национальных счетов. Мн.: Гама-5: 2011, – 180 с

34. Рыбакова О.М., Гирбасова Е.М. «Основы системы национального счетоводства» [Электронный ресурс] – URL: http://referent.mubint.ru/ 47/168416.

35. Рябушкин Б.Т. / Национальные счета и экономические балансы. / М.: Финансы и статистика, 1999.

36. Рябушкин Б.Т., Хоменко Т.А. /Система Национальных Счетов. / М.: Финансы и статистика, 2003.

37. Рябушкин, Б. Т. Национальные счета и экономические балансы: практикум / Б. Т. Рябушкин. – М. : Финансы и статистика, 1999. – 128 с.

38. Шишацкий, Н. Г. Национальное счетоводство: учеб. пособие / Н. Г. Шишацкий. – Краснояр. гос. ун-т, Красноярск, 2001. – 91 с.