Отчет по практике: Налогу на имущество организации

2. Налог на прибыльРасчет налога на прибыль

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Выручка от продаж (без НДС)				6506
Себестоимость продаж				24968
Налог на имущество				99
Амортизация				1100
Прибыль	4800	9920	15400	-
Налог на прибыль	1152	2380,8	3696

Ставка налога на прибыль составляет 24%

	Расчет налога на прибыль организаций
	Показатели					Код строки			Сумма
	Доходы от реализации					010
	Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение N 2)					020
	Внереализационные доходы					030
	Внереализационные расходы					040
	в том числе:
		убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК)					041
Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 + строка 030 – строка 040)					050			30120
Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 050					060
Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"					090
Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ:					110
			Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона N 2116-1
			Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона N 2116-1		120
			Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона N 2116-1		130
Налоговая база (строка 050 – строка 060 – строка 090 – строка 110 – строка 120 – строка 130)					140			30120
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения N 4 к Листу 02)					150
Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот					160
в том числе:
			в бюджет субъекта Российской Федерации
			в местный бюджет		170
Налоговая база для исчисления налога:
			в федеральный бюджет (строка 140 – строка 150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)		180
			в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 140 – строка 150 – строка 160) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09))		190
			в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)		191
			в местный бюджет (строка 140 – строка 150 – строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)		200
Ставка налога на прибыль – всего, (%)					210			24
Сумма исчисленного налога на прибыль – всего,					250			7229
в том числе:
				в федеральный бюджет (строка 180 х строка 220 : 100)	260
				в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191 х строка 231 : 100)	270
				в местный бюджет (строка 200 х строка 240 : 100)	280
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего					290			996
в том числе:					300
				в федеральный бюджет
				в бюджет субъекта Российской Федерации	310
				в местный бюджет	320

Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом					330
в том числе:					340
	в федеральный бюджет
	в бюджет субъекта Российской Федерации				350
	в местный бюджет				360
Сумма налога на прибыль к доплате* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290 и 330) (строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 080 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 120 подраздела 1.1 Раздела 1)					370
Сумма налога на прибыль к уменьшению* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330) (строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 090 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 130 подраздела 1.1 Раздела 1)					380
всего (строка 250 – строка 250 Декларации за предыдущий отчетный период)
в том числе:					400
	в федеральный бюджет (сумма строк 120, 130, 140 подраздела 1.2 Раздела 1)
	в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1)				410
	в местный бюджет (сумма строк 320, 330, 340 подраздела 1.2 Раздела 1)				420
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по					430
отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строка 081 или строка 082 или строка 083 или строка 084 или строка 085 Листа 12 или эти же строки Листа 13)
	в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 091 или строка 092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же строки Листа 13)				440
	в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13)				450
Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года					460
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Феде- рального закона от 06.08.201 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку					470		6233
28			* (сумма строк 060, 100, 140 подраздела 1.1 Раздела 1)

3. Налог на имущество организацииОсновные средства, числящиеся на балансе организации в течение 2021 г., тыс. руб.

Дата	Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)
	всего	в т.ч. стоимость недвижимого имущества
1 января	3100	700
1 февраля	4800	690
1 марта	4700	680
1 апреля	4600	670
1 мая	4500	660
1 июня	4400	650
1 июля	4300	640
1 августа	4200	630
1 сентября	4100	620
1 октября	4000	610
1 ноября	3900	600
1 декабря	3800	590
1 января сле­дующего года	3700	580

Расчет среднегодовой стоимости имущества В общем случае, когда организация действует и имеет налогооблагаемое имущество с начала года, формулы расчета налогооблагаемой базы (среднегодовая стоимость имущества - СГСИ) могут быть представлены следующим образом.За I квартал:1/4 х (С1 + С2 + С3 + С4).За 6 месяцев:

1/7 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7).За 9 месяцев:1/10 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10).За год:1/13 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10 + С11 + С12 + С13),где С - остаточная стоимость имущества, облагаемого налогом, по состоянию на 1-е число каждого календарного месяца отчетного периода.Тогда налогооблагаемая база:За квартал = 1/4*(3100+4800+4700+4600) = 4300,00За полугодие = 1/7*(3100+4800+4700+4600+4500+4400+4300) = 4342,85За 9 месяцев = 1/10*(3100+4800+4700+4600+4500+4400+4300+4200+ 4100+4000) = 4270,00За год=1/12*(3100+4800+4700+4600+4500+4400+4300+4200+4100+4000+3900+3800+3700) = 4508,33Расчет налога на имущество

N п/п	Показатели	I квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
1	Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, тыс.руб.	4300,00	4342,85	4270,00	4508,33
2	Установленная ставка налога на имущество, %	2,2	2,2	2,2	2,2
3	Сумма налога за отчетный период, тыс.руб.	94,60	95,54	93,94	99,18

Расчет среднегодовой (средней) стоимости имуществаза год

	По состоянию на:	Код строки	Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения
			Всего		в том числе:
					стоимость имущества
	1	2	3		4
	01.12	010	3800		0
	01.01	020	3700		0
	Показатели			Код строки		Знач. показателей
	1			2		3
	Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период			140		4508
	в том числе среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый (отчетный) период			150

Форма по КНД 1152001
Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу) За 1 квартал	Раздел 00002
(руб.)
Показатели	Код строки	Значение показателей
1	2	3
Налоговая база	160	4508
Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)	170
Налоговая ставка (%)	180	2,2
Сумма налога за налоговый период	190	99
Сумма авансового платежа	200	99
Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды	210
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)	220
Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет	230
Код по ОКАТО	240

4. НДФЛПредприятие исполняет обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических в качестве налогового агента, согласно главе 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ.Налоговый период - год.Налоговая ставка – 13%По каждому работнику велась Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2021 год по форме 1-НДФЛ. По окончании 2021 года в ФНС по месту учета представило сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" и реестр сведений о доходах физических лиц за 2021 год (налоговый агент обязан представлять данные сведения не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим).