Статья: Неформализованные методы экономического анализа

Формализованные и неформализованные методы в экономическом анализе

Методы и приемы экономического анализа можно классифицировать по-разному. Основу любой классификации составляет конкретный признак. По мнению В.В. Ковалева и О.Н. Волковой наиболее информативным делением методов и приемов является их разбивка по степени формализуемости, другими словами, по степени описания данным методом некоторых формализованных процедур. Таким образом, вся совокупность аналитических методов делится на формализованные и неформализованные.

Неформализованными методами являются:

• Метод сравнений;
• Разработка системы показателей;
• Метод построения аналитических таблиц;
• Детализация;
• Методы экспертных оценок;
• Метод прогнозирования;
• Метод ситуационного анализа.

Формализованные, т.е. математические методы включают:

• Традиционные способы экономического анализа;
• Классические методы статистики;
• Статистические методы исследования взаимосвязей;
• Метод финансовых вычислений;
• Различные способы теории принятия решений.

К первой группе Ковалев и Волкова относят традиционные способы анализа экономических процессов: балансовый метод, детерминированный факторный анализ, прогнозирование, основанное на пропорциональных зависимостях.

К классическим статистическим методам относятся: метод средних, метод группировок, методы обработки данных и индексный метод.

Статистические методы – это регрессионный и корреляционный анализ, кластерный и дисперсионный анализ.

К методам теории принятия решений относятся: построение дерева решений, анализ чувствительности и линейное программирование.

Постольку каждый из перечисленных методов имеет свои особенности, то их применение осуществляется разными способами.

Способами экономического анализа являются: способ сравнения, графический способ, балансовый, относительных и средних величин, способ аналитических группировок.

Чтобы изучить влияние факторов на результаты экономической деятельности и подсчитать резервы используется детерминированный факторный анализ, стохастический анализ факторов и способ оптимизации показателей.

Характеристика неформализованных методов

Способ сравнения экономического анализа является основным или вспомогательным приемом при решении задач. Применяется в таких случаях:

• Когда необходимо сопоставить плановые и фактические показатели, чтобы определить степень выполнения плана и проверить обоснованность плановых показателей;
• Когда необходимо сопоставить фактические и нормативные показатели, чтобы контролировать затраты и стимулировать внедрение ресурсосберегающих технологий;
• Когда нужно сравнить фактические показатели с показателями прошлых периодов, чтобы определить тенденции развития процессов в экономике;
• Чтобы сравнить показатели исследуемого хозяйства со средними по области, региону и т.д.;
• Чтобы сопоставить различные варианты управленческих решений для определения самого оптимального;
• Чтобы сопоставить результаты деятельности до изменения фактора и после.

Сравнительный анализ может быть горизонтальным, вертикальным, трендовым, а также одномерным и многомерным.

Метод сравнения в экономическом анализе предполагает соблюдение следующих требований:

1. Единство стоимостных, объемных, структурных и качественных факторов;
2. Единство моментов и временных промежутков, за которые исчислены сравниваемые показатели;
3. Сопоставимость начальных условий производства;
4. Единство методики определения показателей.

Другим неформализованным методом является метод построения аналитических таблиц. Аналитическая таблица – это форма наглядного, рационального, наиболее систематизированного представления начальных данных, простых алгоритмов обработки и определения результатов. Аналитическая таблица – это комбинация горизонтальных строк и вертикальных столбцов. Если в таблице заполнена часть текста, а числовые данные отсутствуют, то она называется макетом аналитической таблицы. Применение таблиц в анализе обусловлено необходимостью систематизации данных, проведения расчетов и оформления аналитических результатов.

Если использовать таблицы при аналитических процедурах, то можно:

• Уменьшить объем исходных данных в отчетности, систематизировать данные и выявить закономерности;
• Добиться наглядности;
• Уменьшить объем аналитических записок.

Еще один неформализованный метод – это метод экспертных оценок, в рамках которого обобщаются оценки экспертов, которые относятся к перспективам развития какого-либо субъекта экономики. Особенностью метода является последовательный, индивидуальный анонимный опрос экспертов. При такой методике исключается непосредственный контакт экспертов, а значит, и групповое влияние, которое возникает в процессе совместной работы. Цель данного метода состоит в определении, на основе опыта и знаний, производственных факторов, существенно влияющих на тот или иной показатель.

Анализ при помощи рассматриваемого метода проводится в несколько стадий, а обработка его результатов производится статистическим методом.

Как правило, последовательность вычислительных процедур следующая:

1. Задаются факторы, на основе которых необходимо провести оценку;
2. Определяется количество экспертов;
3. Устанавливается шкала оценки в баллах;
4. Оценка каждого эксперта заносится в специальную таблицу, называемую матрицей рангов;
5. На основе полученных оценок производится расчет суммы значений рангов для каждого фактора, а также среднее арифметическое;
6. По результатам вычислений определяется степень согласованности экспертных мнений.