Курсовая работа: Основы внутреннего контроля в коммерческом банке

В составе пассивов 42,3% формируют средства на счетах и депозитах предприятий и организаций, вклады физлиц составляют 20,5%. Подавляющая часть розничных средств представлена средне- и долгосрочными вкладами. Клиентская база банка стабильная, обороты по счетам клиентов за последнее время находились на уровне 1,1-1,3 трлн рублей ежемесячно.

Выпущенные банком собственные облигации и векселя формируют 8,2% пассивов, привлеченные МБК составляют 5,9% (на средства от ЦБ РФ приходится лишь 16,5% от общего объема привлечения по МБК). Оставшаяся часть пассивов сформирована преимущественно собственным капиталом, норматив его достаточности на отчетную дату вдвое превышает минимальный уровень в 8%. Последняя допэмиссия акций банка была произведена в апреле 2016 года - на сумму 8 млрд рублей.

В составе активов 62,6% приходится на кредитный портфель, размещение в банках - 16,2%, вложения в ценные бумаги - 9,67%, высоколиквидные активы - 2,14% (преимущественно средства на ностро-корсчетах и остатки на счетах кассы), прочие активы - 7,12%, основные средства - 0,64%.

За период с января по октябрь 2016 года включительно розничный кредитный портфель банка увеличился почти на 10%, в то время как корпоративный портфель почти не изменился в объеме. Тем не менее, ссуды юрлицам по-прежнему преобладают, формируя в совокупном портфеле 82%. Большинство кредитов физическим лицам выдано на сроки свыше трех лет, юридическим лицам - также на долгосрочные периоды. Просроченная задолженность в портфеле сократилась с 1 января 2016 года на 3,4%, составив 11% от портфеля (11,6% на начало 2016 года). Уровень резервирования составляет 8,5%, при этом залогом имущества портфель традиционно обеспечен не полностью - на 95,7% (на начало 2016 года - 93,9%).

Портфель ценных бумаг на 91,4% сформирован вложениями в облигации, остальную часть составляют корпоративные и банковские векселя, акции и ПИФы. Порядка 60% портфеля облигаций на балансе составляют российские госбумаги, еще примерно 26% приходится на еврооблигации, а оставшаяся часть в равной мере представлена банковскими и корпоративными бумагами российских эмитентов. Остатки по счетам бумаг, переданных в залог по операциям РЕПО, на отчетную дату отсутствуют, обороты по сделкам РЕПО минимальны.

На внутреннем рынке межбанковских кредитов РСХБ в последнее время занимает позицию нетто-кредитора, при этом обороты по привлечению ликвидности в масштабах баланса банка совсем небольшие.

Согласно данным финансовой отчетности по РСБУ, за 2015 год Россельхозбанк понес чистый убыток в размере 69,2 млрд рублей (в 2014 году чистый убыток составил 7,6 млрд рублей). По итогам января-октября 2016 года банк вышел в небольшой плюс - 118,6 млн рублей.

2.2 Анализ проведения внутреннего контроля банка АО «Российский Сельскохозяйственный банк»

На основании Положения о Службе внутреннего контроля АО «Российский Сельскохозяйственный банк» Служба внутреннего контроля действует в рамках годовых планов проверок, которые утверждаются Наблюдательным советом Банка, и квартальных планов работы. Квартальный план работы составляется в соответствии с годовым планом проверок и согласовывается Правлением Банка.

В 2012 году работниками Службы головного офиса Банка было проведено 115 проверочных мероприятий, в том числе:

- плановые проверки деятельности региональных филиалов;

- внеплановые проверки деятельности региональных филиалов;

- плановые проверки в подразделениях головного офиса Банка;

- внеплановые проверки в подразделениях головного офиса Банка;

- плановые проверки дочерних организаций Банка (в рамках участия в работе Ревизионной комиссии / ревизора);

- внеплановые проверки дочерних организаций Банка (в рамках участия в работе Ревизионной комиссии / ревизора);

- плановая проверка представительства Банка.

Количество проверок, проведенных за 2012 год указано в таблице 1.

Таблица 1. Количество проверок, проведенных Службой внутреннего контроля за 2012 год

Рисунок 1. Диаграмма проверок проведенных Службой внутреннего контроля за 2012 год

Таким образом, наибольшему числу проверок подверглись региональные филиалы, но большая часть этих проверок была плановая.

Работниками Службы, осуществляющими свою деятельность в региональных филиалах Банка, в 2012 году проведено 2425 проверок региональных филиалов и дополнительных офисов филиалов, в т. ч. сквозные проверки.

В отчетном периоде на постоянной основе Службой осуществлялся контроль соответствия деятельности Банка в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг и биржевого посредника требованиям нормативных документов и законов Российской Федерации.

Контролером операций на финансовых рынках проведена проверка соответствия квалификационным требованиям законодательства Российской Федерации работников, осуществляющих операции на финансовом рынке, проверка соблюдения Банком требований Положения о предоставлении информации о заключении сделок (утв. приказом от 22.06.2006 г.)

Дополнительно Контролером операций на финансовых рынках реализованы следующие контрольные процедуры:

1) текущий мониторинг операций Банка на фондовом рынке в части контроля ценовых параметров сделок, экономической целесообразности и обоснованности сделок (в т. ч. операций РЕПО), анализа крупных и встречных сделок, корректности заполнения регистров внутреннего и депозитарного учета;

2) контроль достоверности и соблюдения сроков предостав1ления отчетности Банка - профессионального участника рынка ценных бумаг и полноты формирования резервов на возможные потери по вложениям в ценные бумаги;

3) контроль соблюдения требований законодательства о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком.

В 2013 году работниками Службы головного офиса Банка было проведено 86

проверочных мероприятий, в том числе:

¦ плановых проверок деятельности региональных филиалов;

¦ внеплановых проверок деятельности региональных филиалов;

¦ плановых проверок в подразделениях головного офиса Банка;

¦ внеплановые проверки в подразделениях головного офиса Банка;

а также:

¦ плановых проверок дочерних организаций Банка (в рамках участия в работе Ревизионной комиссии / ревизора);

¦ плановые проверки представительств Банка.

Количество проверок, проведенных за 2013 год указаны в таблице 2

Таблица 2. Проверки проведенные работниками Службы головного офиса Банка

Рисунок 2. Диаграмма проверок, проведенных Службой внутреннего контроля за 2013 год

Работниками Службы, осуществляющими свою деятельность в региональных филиалах Банка, в 2013 году проведено 2186 проверок региональных филиалов и дополнительных офисов филиалов, в т.ч. сквозные проверки.

В отчетном периоде на постоянной основе Службой осуществлялся контроль соответствия деятельности Банка в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг требованиям нормативных документов надзорного органа и законов Российской Федерации в порядке, установленном нормативными актами по внутреннему контролю на рынке ценных бумаг.

На основании Положения о Службе внутреннего контроля ОАО «Альфа-Банк» (с 01.10.2014 - Положения о Службе внутреннего аудита АО «Альфа-Банк», далее - Служба), Служба осуществляет свою деятельность в соответствии с утвержденным Наблюдательным советом годовым планом проверок и утвержденными руководителем Службы квартальными планами работы.

В 2014 году работниками Службы было проведено 106 проверочных мероприятий, в том числе:

¦ плановых проверок деятельности региональных филиалов;

¦ внеплановых проверок деятельности региональных филиалов;

¦ плановых проверок в подразделениях головного офиса Банка;

¦ внеплановых проверок в подразделениях головного офиса Банка;

¦ плановых проверок дочерних организаций Банка (в рамках участия в работе.

Ревизионной комиссии / ревизора);

¦ плановые проверки представительств Банка.

В таблице 3 приведены данные о проверках проведенных работниками Службы внутреннего контроля за 2014 год.

Таблица 3. Работа службы внутреннего контроля банка за 2014 год

Рисунок 3. Мероприятия проведенные службой внутреннего контроля банка

В 2015 году работниками Службы было проведено 128 проверочных мероприятий, в том числе:

¦ плановых проверок деятельности региональных филиалов;

¦ внеплановых проверок деятельности региональных филиалов;

¦ плановых проверок в подразделениях головного офиса Банка;

¦ внеплановых проверок в подразделениях головного офиса Банка;

¦ плановых проверок дочерних организаций Банка (в рамках участия в работе.

Ревизионной комиссии / ревизора);

¦ плановые проверки представительств Банка.

В таблице 4 приведены данные о проверках проведенных работниками Службы внутреннего контроля за 2015 год.

Таблица 4. Работа службы внутреннего контроля банка за 2015 год

Рисунок 4. Мероприятия, проведенные службой внутреннего контроля банка

Работники Службы, осуществляющие деятельность в региональных филиалах Банка, в 2014 году провели 2215 проверок региональных филиалов и их внутренних структурных подразделений, в том числе сквозные проверки.

В отчетном периоде на постоянной основе Служба осуществляла контроль соответствия деятельности Банка в качестве профессионального участника Рынка ценных бумаг требованиям нормативных документов надзорного органа и законов Российской Федерации в порядке, установленном нормативными актами по внутреннему контролю на рынке ценных бумаг.

В целом по итогом деятельности банка за период с 2012-2015 год выявлено, что внутренний контроль в АО «Альфа-Банк» постоянно осуществляется и эффективно выполняется, что положительно влияет на работу банка.

Заключение

Переход банковского сектора России на международные стандарты учета и финансовой отчетности и внедрение в практику принципов корпоративного управления требуют от банков всестороннего интенсивного развития, это является одним из важнейших аспектов деятельности внутреннего контроля.

Важнейшим элементом обеспечения безопасности банков является система предупреждения их кризиса. Банковское законодательство устанавливает, что в интересах обеспечения финансовой надежности, как фактора предотвращения кризиса, банки должны:

1) осуществлять классификацию своих активов, особо выделяя сомнительные и безнадежные долги, создавать резервы (фонды) покрытие возможных убытков, в том числе под возможное обесценение ценных бумаг;

2) соблюдать обязательные экономические нормативы, установленные банком России;

3) организовать у себя внутренний контроль, обеспечивающий надежность выполняемых операций.

Основной целью банковского регулирования и контроля в России, как и в других странах, является поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Конкретные задачи, которые ставятся перед органами внутреннего контроля в каждый данный период времени, непосредственно определяются этой главной целью осуществления контроля над кредитными организациями и современным состоянием банковской сферы и социально-экономической ситуацией в стране в целом. На начальном этапе создания банковской системы в России к кредитным организациям предъявлялись относительно либеральные требования. Это объяснялось неразвитостью самой системы банковского надзора и задачей ускоренного формирования коммерческого банковского сектора, обусловленной, прежде всего политическими целями. Позднее основной акцент в деятельности органов внутреннего контроля был перенесен на обеспечение надлежащего качества работы функционирующих кредитных организаций, их ликвидности и платежеспособности. В настоящее время в связи с обострением во всем мире проблемы обращения криминальных денег перед ЦБ РФ также поставлена задача разработки системы мер по предотвращению отмывания «грязных» денег через коммерческие банки нашей страны.