Формирование ссудного, текущего и расчетного счета; Основные правила и этапы открытия и закрытия ссудного счета заемщика
У каждого счета четкая структура, которая имеет логический и практический смысл. Для раскрытия этого смысла необходимо разбить двадцатизначный счет на группы цифр: ААААА-BBB-C-DDDD-EEEEEEE.
Каждая группа несет определенную информацию. В группу ААААА входят пять цифр, которые обозначают принадлежность данного счета к определенной группе счетов банковского баланса, утвержденных Банком России в положении № 579-П от от 25.04.2022 «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». Если разбираться более детально, то группу ААААА можно разбить еще на две – ААА и АА. Группа ААА будет отображать счета первого порядка, а АА - второго.
Например, увидев, что первые три цифры счета – 407, можно сразу же определить, что данный счет существует для средств негосударственных организаций. Следующие две цифры дополняют первые три и дают в совокупности счет второго порядка. Так, увидев 40701, можно понять, что это средства негосударственных финансовых организаций резидентов, 40702 – негосударственных коммерческих организаций резидентов, 40703 - негосударственных некоммерческих организаций резидентов.
Счетов банковского баланса огромное множество. Определить их принадлежность к той или иной группе счетов легко. Для этого необходимо открыть положение 579-П.
В группе ВВВ три цифры, которые скрывают код валюты счета. Наиболее часто встречающиеся коды - это 810 (российский рубль, RUR), 840 (американский доллар, USD) и 978 (евро, EUR).
В группе С всего одна цифра, которая является контрольным разрядом или «ключом». Вычисляется на основе других цифр счета (алгоритм расчета описан Банком России) и существует для проверки правильности ввода счета при компьютерной обработке информации. Для обывателя данная цифра никакой существенной информации не несет.
В группу DDDD входят четыре цифры, идентифицирующие филиал, в котором открыт данный счет. Сами банки идентифицируются по БИКу. Так что если банк не имеет филиалов, то на месте этих четырех цифр окажутся нули.
В последней группе EEEEEEE семь цифр, которые являются лицевой частью счета. В большинстве случаев это порядковые номера счетов в банке, хотя кредитная организация имеет право в этих семи цифрах вводить свою классификацию. Однако в ряде балансовых позиций существуют ограничения. Например, для корсчета банка в территориальном учреждении ЦБ РФ последние три цифры лицевой части совпадают с последними тремя цифрами БИКа этого банка, а первые четыре – нули.
Ссудный счет в банке – это счет, который открывается в обязательном порядке при выдаче кредита и предназначается для учета кредитной задолженности заемщика перед банком по кредитному договору. Сколько одному заемщику выдано кредитов, столько таких счетов будет открыто банком.
Это счёт внутреннего учёта (счёт банка, а не клиента), и он не предназначен для расчетных операций. По дебету счета отражается выдача займа, по кредиту – его погашение.
Операции, которые отражаются по дебету и кредиту ссудного счёта (движение задолженности), постоянно корреспондируются (соотносятся) с расчётным счётом.
Обратите внимание на разницу между расчётным и ссудным счётом. Первый открывается на основании договора банковского счёта, что является основным и единственным признаком понятия «счёт», которое приводится в статье 11 Налогового кодекса РФ. По договору банковского счета (далее цитируем ст. 845 ГК РФ) банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Примем во внимание, что такой договор заключается только по обоюдной воле каждой из сторон: банка и заёмщика.
Для открытия второго – договор банковского счёта не заключается, поскольку это прямая обязанность банка (он выполняет указание ЦБ РФ). Открытие ссудных счетов происходит без согласия заёмщика (оно не требуется), т.е. его воля в этих случаях не выражается. По сути, такие счета не соответствуют критериям, определённым в ст. 11 НК РФ, т.е. не являются «счетами» в нашем обычном представлении, когда через них банк ведёт расчёт со своими клиентами.
В зависимости от нюансов проведения кредитных сделок, в банковском учете различают 5 видов ссудных счетов:
1. Простой. Открывается при разовом кредитовании. Дебет такого счета вводится разово и отражает сумму выданного кредита. По мере погашения обязательств должника дебетовый остаток уменьшается за счет кредитовых оборотов (поступлений).
2. Особый. Предназначен для учета обязательств по кредитным линиям. Зачисление денежных средств здесь возможно и в счет погашения уже имеющегося долга, и для увеличения дебетового остатка.
3. Специальный. Счет может открываться только для юридических лиц и исключительно в единственном экземпляре. Предназначен для учета векселей.
4. Контокоррентный. Это некий гибрид расчетного и ссудного счетов. На нем учитывают взаимные обязательства банка и клиента.
5. Овердрафт. Такой счет предоставляет возможность перерасхода средств и подразумевает автоматическое погашение долга за счет первых же поступлений.
ПРИЛОЖЕНИЕ Р
Этапы кредитного процесса ПАО «Банк «Санкт-Петербург»
Этапы кредитования – это последовательность действий по оформлению и погашению кредита. Включает в себя четыре основных стадии:
Подготовка документов для рассмотрения заявки. Состав документов определяется условиями кредитной программы. Наименьшие требования предъявляются при оформлении потребкредитов на небольшие суммы, наибольшие – при оформлении ипотечных кредитов, когда заёмщик должен подтвердить множество параметров своего социального статуса (занятость, уровень доходов и др.);
Рассмотрение заявки. На этом этапе банк оценивает надёжность и платёжеспособность заёмщика и принимает решение о выдаче кредита либо об отказе в выдаче. При положительном решении заёмщику могут быть предложены условия, отличные от запрашиваемых, с учётом результата оценки. Например, может быть уменьшена сумма кредита, потребоваться привлечение созаёмщиков и/или поручителей;
Оформление документов, заключение договора. На данной стадии от заёмщика может потребоваться предоставление дополнительных документов, например, касающихся приобретаемой на кредитные средства недвижимости (предмета залога). После заключения кредитного договора заёмщику выдаются (перечисляются) денежные средства;
Погашение кредита. Производится по установленному графику платежей (последний может изменяться, а долг – гаситься досрочно). После полной выплаты долга кредитный договор закрывается, и отношения заёмщика с кредитором прекращаются.
ПРИЛОЖЕНИЕ С
Система защиты информации от утечки по техническим каналам. Политика обработки персональных данных
Положения об особенностях обработки персональных данных, осуществляемой без использования средств автоматизации, утверждено постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 687;
Требования к защите персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных, утверждены постановлением Правительства РФ от 01.11.2012 №1119;
Приказ ФСТЭК от 18.02.2013 №21 «Об утверждении Состава и содержания организационных и технических мер по обеспечению безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных»;
Приказ Роскомнадзора от 30.05.2017 N 94 "Об утверждении методических рекомендаций по уведомлению уполномоченного органа о начале обработки персональных данных и о внесении изменений в ранее представленные сведения".
1.6.1. Банк вправе:
предоставлять ПДн субъектов третьим лицам, если это предусмотрено требованиями действующего законодательства (налоговые, правоохранительные органы и др.);
отказывать в предоставлении ПДн субъекту ПДн в случаях, предусмотренных законодательством;
производить обработку ПДн субъекта без его согласия в случаях, предусмотренных законодательством.
защищать свои права и законные интересы в судебном порядке.
1.6.2. Банк обязан:
производить обработку ПДн при наличии правовых оснований;
принимать меры по обеспечению конфиденциальности и безопасности ПДн;
обеспечить неограниченный доступ к документу, определяющему его Политику в отношении обработки ПДн;
сообщать субъекту ПДн или его представителю информацию о наличии ПДн, относящихся к соответствующему субъекту ПДн, а также предоставить возможность ознакомления с такими ПДн при обращении субъекта ПДн или его представителя;
предоставлять ответы на запросы/обращения субъектов ПДн;
принимать меры по устранению нарушений законодательства, допущенных при обработке ПДн, по уточнению, блокированию и уничтожению ПДн в случае их выявления.
производить информирование об инцидентах в соответствие с ч.12.13.14 ст.19 Закона №152-ФЗ;
не отказывать в обслуживании в случае отказа лица, обратившегося за соответствующими услугами, предоставить биометрические персональные данные и/или дать согласие на обработку персональных данных, если в соответствии с федеральными законами получение Банком согласия на обработку персональных данных не является обязательным;
выполнять иные предусмотренные законодательством Российской Федерации обязанности.
1.6.3. Субъект ПДн, обладает правами, предусмотренными законодательством, в том числе
получать информацию, касающуюся обработки его ПДн, включая:
подтверждение факта обработки ПДн Банком;
правовые основания и цели обработки ПДн;
цели и применяемые Банком способы обработки ПДн;
наименование и место нахождения Банка, сведения о лицах (за исключением работников Банка), которые имеют доступ к ПДн или которым могут быть раскрыты ПДн на основании договора с Банком или на основании федерального закона;
обрабатываемые ПДн, относящиеся к соответствующему субъекту ПДн, источник их получения, если иной порядок представления таких данных не предусмотрен федеральным законом;
сроки обработки ПДн, в том числе сроки их хранения;
порядок осуществления субъектом ПДн прав, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
информацию об осуществленной или о предполагаемой трансграничной передаче данных;
наименование или фамилию, имя, отчество и адрес лица, осуществляющего обработку ПДн по поручению Банка, если обработка поручена или будет поручена такому лицу;
информацию о способах исполнения Банком обязанностей, установленных статьей 18.1 Закона №152-ФЗ.
иные сведения, предусмотренные федеральными законами.
Требовать уточнения своих ПДн, их блокирования или уничтожения в случае, если ПДн являются неполными, устаревшими, недостоверными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки;
Обжаловать в уполномоченном органе по защите прав субъектов ПДн или в судебном порядке неправомерные действия или бездействия при обработке его ПДн;
Защищать свои права и законные интересы, в том числе на возмещение убытков и (или) компенсацию морального вреда в судебном порядке.
1 Из программы практики, должно соответствовать заданию.
2 ОПОР из программы практики. Аттестационный лист заполняется руководителем практики от колледжа.
3 Оценка выставляется наставником от профильной организации. Оцениваются только профессиональные компетенции (ПК) по пятибалльной системе.