ПЕРСПЕКТИВЫ ВВЕДЕНИЯ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ
Филатенков К.С., студент 2 курса экономического факультета Стерлитамакского филиала Башкирского Государственного
Университета Россия, г. Стерлитамак
Зубайдуллина Д.В., старший преподаватель кафедры экономической теории и анализа Стерлитамакского филиала Башкирского Государственного Университета Россия, г. Стерлитамак
Аннотация: В статье рассматривается вопрос введения прогрессивной системы налогообложения в РФ. Цель статьи - показать не только то, что прогрессивный налог дает толчок развитию, значительную экономическую доходность, приводит социальное неравенство к разумным пропорциям. Но и то, что велика вероятность увеличения теневых доходов, роста безработицы, снижения материального стимулирования, и не стоит забывать, что введение прогрессивного налога требует немалых затрат по внедрению. Предлагаемые сегодня исследователями в области экономики модели налогообложения не идеальны, но есть уверенность, что основываясь на опыте других стран и учитывая особенности отечественной экономики, в результате, будет принято правильное решение, касательно налоговой политики государства, которое окажется наиболее приемлемым.
Ключевые слова: налоги, прогрессивное налогообложение, прогрессивный налог.
налогообложение прогрессивный переход россия
Abstract: The article deals with the introduction of a progressive system of taxation in the Russian Federation. The purpose of this article is to show not only that a progressive tax gives impetus to the development and significant economic returns, social inequality leads to reasonable proportions. But the fact that there is a high probability of increasing shadow incomes, increasing unemployment, reducing material incentives, and do not forget that the introduction of a progressive tax requires considerable implementation costs. The models of taxation proposed by economic researchers today are not ideal, but there is a confidence that based on the experience of other countries and taking into account the peculiarities of the domestic economy, as a result, a correct decision will be made regarding the tax policy of the state, which will be the most acceptable.
Keywords: taxes, progressive taxation, progressive tax.
налогообложение прогрессивный переход россия
Налоги с населения как основной источник финансовых ресурсов государства выступают необходимым элементом экономических отношений с момента возникновения государства и разделения общества на классы.
Налоги и налоговая система - это не только источники бюджетных поступлений, однако и важные структурные составляющие экономики рыночного вида. Значит, что без формирования рациональной налоговой системы, не угнетающей предпринимательскую активность и позволяющей проводить эффективную бюджетную политику, невозможны полноценные преобразования экономики России.
Налог - это обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В настоящее время в России широко обсуждается введение прогрессивной системы налогообложения. [1]
Прогрессивное налогообложение - это повышение эффективной ставки при увеличении налогооблагаемой базы. Прогрессивное налогообложение применяется в основном при налогообложении физических лиц (подоходный налог). Тема перспектив введения прогрессивного налогообложения в настоящее время актуальная, так как проблема перераспределения доходов в РФ является важной проблемой. Также, в условиях неблагоприятной экономической ситуации в нашей стране нужны дополнительные поступления в государственный бюджет. [2]
Прогрессивная шкала предполагает изменения объема налогообложения для резидентов в зависимости от того, сколько бизнес реально приносит его владельцу. Соответственно, чем больше человек зарабатывает, тем больше он должен выплатить налогов.
Если сравнивать с другими странами, то, например, в Швеции, владелец частного бизнеса и вовсе освобождается от налогов, если его доход минимален. Только сверхдоходы (превышающие среднюю заработную плату) облагаются налогами. Прогрессивная шкала НДФЛ, которая, возможно, скоро появится и в России, работает по такой же системе. Это означает, что если резидент заработал за год 180 тыс. рублей, то налог с этой суммы составит 0%. Если сумма от 180 тыс. до 2,4 млн рублей, то ежегодно нужно будет вносить в казну уже 13%. При доходе до 100 млн рублей придется оплачивать 30% и так далее, в зависимости от уровня прибыли. Самый большой процент, равный 70%, будут выплачивать владельцы бизнеса, получающие каждый год более 100 млн рублей.
Прогрессивная шкала налогообложения применяется в Австралии, Бельгии, Великобритании, Германии, Дании, Израиле, Испании, Италии, Канаде, Китае, Люксембурге, Нидерландах, Финляндии, Франции, США, Швеции, Швейцарии, ЮАР и других странах. Мировое сообщество уже давно стало принимать меры на законодательном уровне к тому, чтобы разработать механизм, который будет позволять избежать и устранить двойное налогообложение, сократить бремя налоговых обязательств.
Также стоит упомянуть, что законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ уже принимался ранее и действовал до 2001 года. Позднее президентом России было принято решение перейти на "плоскую" систему налогообложения, которая подразумевала единый процент для всех (13%). Возможно, данное решение может показаться "шагом назад", однако только благодаря этому удалось увеличить собираемость налогов, что привело к более быстрому выводу страны из кризиса.
Но формально прогрессивное налогообложение в России существует, так как Налоговый Кодекс поясняет виды прибыли, которые облагаются ставками в 30-35 % и 9 %. Авторы данного кодекса считали, что при вводе плоской шкалы налогообложения, будет упрощен сбор налогов, будут «белые» зарплаты, увеличится привлекательность нашего государства для частных инвесторов. Планировалась данная мера на десять лет. Но как мы видим сейчас, данная система не изменилась. Увеличение собираемости налога сегодня происходит в основном за счет граждан с менее высоким уровнем дохода, что ведет к возрастанию разрыва в доходах самых богатых и самых бедных слоев населения. [3]
Внедрение прогрессивной шкалы налогообложения в нашей стране весьма проблематично. В ближайшем будущем увеличение налогов неизбежно во всех государствах. Но конкретно в нашей стране возможности увеличения налогов практически исчерпаны. Откладывание Министерством финансов в который раз внедрение налога на недвижимость подтверждает это. Но в то же время сейчас Минфин предлагает увеличить ставку НДФЛ с 13% до 15%. При этом 6-8 процентных пункта будут направляться в федеральный бюджет. Сейчас вся сумма остается в регионах, составляя существенную - более трети - часть их доходов. [4]
При рассматривании варианта о переходе на прогрессивную шкалу налогов, нужно разобраться в следующих нюансах:
1. Поднятие налогов неизбежно приведет к утаиванию доходов налогоплательщиками, что в свою очередь уменьшит поступления доходов в бюджет. Это главная причина применения плоской шкалы. Для преодоления этой проблемы нужно развивать правовую культуру людей и преодолеть правовой нигилизм.
2. Большие налогоплательщики, как правило, получают прибыль в наиболее развитых регионах государства, это приводит к увеличению разрыва между субъектами Российской Федерации при отчислении налогов в данный зажиточный регион. Решить эту проблему можно приняв необходимые законы, которые дадут возможность для перераспределения денежных средств.
3. Прогрессивное налогообложение может быть воспринято как наказание состоятельных граждан, которые имеют большую прибыль. По моему мнению, эти высказывания не совсем корректны. Потому, что развитие среднего класса в нашей стране только происходит, и поднятие налогов не даст возможности развитию данного слоя общества. А касательно больших предприятий и лиц с большими доходами, то прогрессивный налог можно рассмотреть с социальной точки зрения, то есть как оказание помощи бедным слоям общества.
4. При введении прогрессивного налогообложения снизится трудовое стимулирование рабочих, вложение инвестиций. [5]
Итак, перспективы введения прогрессивного налогообложения активно обсуждаются на всех уровнях. Если в стране будет оставлена пропорциональная шкала НДФЛ, то это приведет к тому, что бедные всегда будут беднеть, а уровень жизни богатого населения только повысится. Поэтому прогрессивная система налогообложения является единственным возможным инструментом для того, чтобы сгладить существующую дифференциацию. Данное мнение не может быть не принято во внимание, поэтому есть большая вероятность того, что эта система все -таки будет принята, как и во многих других странах. Чаще всего требования о введении прогрессивной шкалы высказывают оппозиционные партии в своих программах («Справедливая Россия» - организация акций протеста, КПРФ - подготовка законопроекта о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ). [6]
Таким образом, прогрессивная шкала налогообложения, как и любая другая система, имеет свои недостатки и положительные стороны. С одной стороны она дает толчок развитию, значительную экономическую доходность, приводит социальное неравенство к разумным пропорциям, а с другой стороны - велика вероятность увеличения теневых доходов, роста безработицы, снижения материального стимулирования, а так же не стоит забывать, что введение прогрессивного налога требует немалых затрат по внедрению. Возможно, предлагаемые законодателями модели налогообложения не совсем идеальны, но есть уверенность в том, что, основываясь на опыте других стран и учитывая особенности нашей экономики, в результате будет принято правильное решение, которое окажется наиболее приемлемым для граждан.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Баскакова Г.З., Мухаметова А.А. Прогрессивное налогообложение в России // Новая наука: Стратегии и векторы развития. - 2018. - № 6-3. - С. 184186.
2. Деревянкина О.А. Некоторые вопросы по учету налогообложения // Налоговая политика и практика. - 2016. - № 7. - С. 55-58.
3. Каримов А.Е. Налоговая система РФ// Финансы и кредит. - 2017. - №
7. - С. 11-17.
4. Кузьмичева П.Н., Мамонова Ю.А. Нужно ли вводить в России прогрессивное налогообложение? // Апробация. - 2018. - № 4 (31). - С. 144145.
5. Лавренчук Е.Н. Налоговый анализ // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2017. - № 8. - С. 55-58.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая - Москва: Проспект, КноРус, 2015. - 458 с.