В регистрирующий орган документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения, представлены непосредственно или направлены в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти (ч. 1 ст. 9 ФЗ РФ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").
Заявление, уведомление или сообщение представляется в регистрирующий орган по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, и удостоверяется подписью уполномоченного лица, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. При этом заявитель указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством Российской Федерации данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии). Перечень документов, которые необходимо предоставить для регистрации вновь образуемого юридического лица, содержится в ст. 12, а документов, необходимых для реорганизации юридического лица, - в ст. 14 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ.
От имени юридического лица заявителями могут быть следующие физические лица:
а) руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица;
б) учредитель или учредители юридического лица при его создании;
в) руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица;
д) иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления.
В соответствии с ч. 2 ст. 25 ФЗ РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица. Это возможно при условии допущенных при создании такого юридического лица грубых нарушений закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений законов или иных нормативных правовых актов государственной регистрации юридических лиц.
Сказанное ранее предполагает таким образом, что объективная сторона преступления включает в себя действия, состоящие в подготовке и подаче документов, необходимых для регистрации в регистрирующий орган.
Оконченным преступление является с момента государственной регистрации, т.е. с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц соответствующих записей.
Объектом преступления является установленный законодательством порядок создания или реорганизации юридических лиц.
Объективная сторона преступления определена как создание юридического лица через подставное лицо. Для установления объективной стороны преступления требуется обратиться к нормативным актам, определяющим порядок создания юридических лиц. Юридические лица могут быть коммерческими организациями либо некоммерческими организациями. Формы, в которых создаются коммерческие и некоммерческие организации, предусмотрены ст. 50 ГК РФ.
Объективная сторона преступления предусматривает, что юридическое лицо создается путем введения в заблуждение лиц, являющихся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица. Уголовный кодекс называет их подставными. Следует предположить, что введенные в заблуждение "подставные лица" в той или иной мере вольно или невольно способствуют регистрации и незаконному образованию юридического лица. Например, предоставляют на какое-то время виновному лицу документы удостоверяющие личность, ставят свою подпись на заявлении или иных документах, имеющих юридическое значение и необходимых для факта регистрации. Законодатель при криминализации деяния исходил из того, что "подставное лицо" вводится в заблуждение, т.е. не знает о том, что от его имени будет создано или реорганизовано юридическое лицо, субъект преступления скрывает истинные цели своих действий. Предполагается, что "введенное в заблуждение лицо" не знает об образовании от его имени (помощью) юридического лица. Возникает вопрос: как квалифицировать действия лиц тем или иным образом содействующих образованию юридического лица, но относящихся к факту регистрации юридического лица безразлично?
Примеры такого поведения встречаются в следственной и судебной практике: Рипенко И.Д. создал ООО "Центр Северных технологий" на подставное лицо - Солдатенкову Т.Ю., предоставившую за денежное вознаграждение свой гражданский паспорт Рипенко И.Д. через общую знакомую Михайлюк Е.А. После регистрации ООО "Центр Северных технологий" на подставное лицо - Солдатенкову Т.Ю. - Рипенко И.Д. в период с 01.01.2012 по 31.12.2012, являясь фактическим директором, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность по закупке и продаже радиотелефонов и мобильных телефонов, запасных частей и аксессуаров к ним. Деятельность осуществлялась от имени ООО "Центр Северных технологий" по месту расположения торговых точек и офисов ИП "РИД", ООО "Связь Полар Сервис", учредителем которых являлся Рипенко И.Д. Бухгалтерский учет в ООО "Центр Северных технологий" не велся.
Вряд ли такое "подставное лицо" можно будет привлечь к уголовной ответственности как пособника совершения преступления, предусмотренного ст. 173.1 УК РФ. Пособник, как известно, всегда действует с прямым умыслом. Иного, впрочем, в составах, имеющих конструкцию "формального", и быть не может. В пункте 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" прямо указано, что подставное лицо, которое формально было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, может нести ответственность как пособник уклонения от уплаты налогов (сборов) при условии осознания им того, "что участвует в уклонении от уплаты налогов (сборов) и его умыслом охватывалось совершение этого преступления".
Нельзя будет применить в отношении указанных лиц и ч. 1 ст. 173.2 УК РФ, поскольку субъекты этого преступления должны осознавать цели, которые преследуются другими лицами (незаконно образующими юридическое лицо). Поскольку подставные лица используются и для незаконной регистрации индивидуальных предпринимателей, закономерно поставить вопрос о том, почему криминализованы лишь действия, состоящие в незаконном образовании юридического лица.
Субъективная сторона преступления выражается в прямом умысле на совершение деяния. В рамках ст. 173.1 УК РФ законодатель ничего не говорит о цели совершения преступления, что представляется нелогичным, тем более что эта цель названа, но уже в ст. 173.1 УК РФ. Определяется она так: "...в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом". Получается, что для определения субъективной стороны преступления в полном объеме следует обращаться к тексту ст. 173.1 УК РФ. Либо законодатель поспешил и технически неточно определил субъективную сторону преступления, либо это было сделано намеренно. Но в любом случае имеет место противоречие (коллизия), которую придется решать судебным органам и органам предварительного расследования, что, безусловно, не способствует единообразному (законному) применению права.
Субъект преступления представляет собой лицо, достигшее 16-летнего возраста (как правило, более старшего возраста и согласно ГК РФ достигшее 18 лет). Субъект преступления общий.
Субъект преступления может обладать специальными признаками, т.е. обладать определенными служебными полномочиями, облегчающими процедуру регистрации, например, являться должностным лицом, непосредственно в ведении которого находится ведение реестра юридических лиц. В этом случае уголовная ответственность за преступление должна наступать в соответствии с ч. 2 ст. 173.1 УК РФ. Начиная с 1 июля 2002 г. государственную регистрацию юридических лиц осуществляет Министерство РФ по налогам и сборам. По-видимому, служебное положение относится не только к лицам, выполняющим функции регистрации в МНС РФ, но и другим лицам, которые могут использовать свое служебное влияние на лиц, осуществляющих регистрацию. Служебное влияние может быть использовано лицами, занимающими определенные должности в коммерческих и некоммерческих организациях. Такими лицами могут являться лица, входящие в органы управления или органы контроля действующих юридических лиц, которые виновное лицо желает реорганизовать и использует в этих целях свое влияние на поведение иных лиц, от которых зависит положительное решение вопроса, вводя их в заблуждение. Практика правоприменительной деятельности со временем покажет нам иные возможные варианты такого влияния.
В случае совершения преступления, состоящего в незаконном образовании (создании, реорганизации) юридического лица, сопряженного с регистрацией юридического лица, непосредственно лицом, в чьи обязанности такая регистрация входит, имеет место совокупность ст. 173.1 УК РФ и ст. 285.3 УК РФ (Внесение в Единые государственные реестры заведомо недостоверных сведений).
В ч. 2 ст. 173.1 УК РФ предусмотрено еще одно отягчающее обстоятельство совершения преступления "группой лиц по предварительному сговору". Предполагается, что все они являются исполнителями преступления.
Следовательно, все лица, образующие группу лиц, в той или иной мере принимали участие в подготовке пакета документов, необходимого для регистрации юридического лица. Например, подготовили текст заявления о регистрации, подписывали документы в регистрирующий орган. Сознанием всех этих лиц охватывалось, что совершенные действия приведут к незаконному образованию юридического лица.
При доказывании данного состава преступления необходимо обратить внимание на такие важные признаки преступления, как умысел, мотив и цель создания и регистрации юридического лица, то есть для чего создается такая организация. Умысел, как отмечалось, должен быть прямым, мотив и цель создания организации (хотя, и не указаны в номере) предполагают корысть, стремление к обогащению, ведение финансово-хозяйственной деятельности для последующего утаивания налогов, возмещения НДС, легализации имущества добытого преступным путем. Как правило, такие организации не представляют налоговую отчетность, в большинстве случаев они создаются для прикрытия реально осуществляемой финансово-хозяйственной деятельности, поэтому говорить о применении ст. 173.1 УК РФ в следственной и судебной практике самостоятельно, в качестве основного состава вряд ли придется. Скорее всего, применяться норма ст. 173.1 УК РФ в правоохранительной деятельности будет в совокупности с иными преступлениями, совершаемыми в сфере экономики в качестве основных.
1) совершение преступления лицом с использованием своего служебного положения;
2) совершение преступления группой лиц по предварительному сговору.
Субъектами совершения преступления, предусмотренного ст. 173.1
УК РФ, с использованием служебного положения могут быть как должностные лица (см. примечание к ст. 285 УК РФ), так и лица, выполняющие управленческие функции в коммерческих или иных организациях (см. примечание 1 к ст. 201 УК РФ).
Согласно ч. 2 ст. 35 УК РФ преступление признается совершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали лица, заранее договорившиеся о совместном совершении преступления.
Статья 173.1 УК РФ. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица
Комментарий к статье 173.1 УК РФ:
1. Комментируемая статья введена в УК Федеральным законом от 07.12.2011 N 419-ФЗ и призвана противодействовать распространению в современной экономической деятельности практики фиктивного создания юридических лиц (в частности, так называемых фирм-однодневок), руководящие функции в которых номинально возлагаются на подставных лиц, тогда как реальные руководители, оставаясь неизвестными для контролирующих органов, используют эти фирмы в незаконных целях, нанося существенный урон экономике государства.
Непосредственным объектом преступления является установленный порядок создания и реорганизации юридических лиц.
2. Объективная сторона преступления характеризуется общественно опасным деянием в виде создания или реорганизации юридического лица, совершенного через подставных лиц. Для уяснения содержания указанных преступных действий необходимо обратиться к бланкетной основе комментируемой статьи. В соответствии с гражданским законодательством юридические лица могут создаваться в форме коммерческой или некоммерческой организации и подлежат государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, определяемом Федеральным законом от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (в ред. от 28.07.2012). Данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц. Юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц (п. 2 ст. 51 ГК РФ).
Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 173.2 УК).
Норма введена в гл. 22 УК РФ одновременно с нормой ст. 173.1 УК РФ и тесно связана с ней.
Статья 1732 УК РФ предусматривает ответственность за предоставление документа (ч. 1) и приобретение документа или использование персональных данных (ч. 2). Цели, ради которых совершаются деяния, предусмотренные в ст. 1732 УК РФ, совпадают. Преступление отнесено нами в группу преступлений, посягающих на отношения, складывающиеся в сфере предпринимательской деятельности.
Общественная опасностьпреступлений заключается в том, что они создают предпосылки (условия) незаконного образования (создания)
«фиктивных» юридических лиц, используемых для совершения преступлений в сфере экономики.
Объектом преступления выступают отношения, определяющие образование (создание, реорганизацию) юридических лиц, а также порядок оборота документов, используемых для регистрации юридических лиц.
Предмет преступления закреплен в статье в виде документа, удостоверяющего личность, доверенности (ч. 1 ст. 173[1] [2] УК РФ) и персональных данных, полученных незаконным путем (ч. 2 ст. 173[2] УК РФ).
Документом, удостоверяющим личность, могут являться различные документы. Прежде всего, следует назвать паспорт гражданина Российской Федерации. Паспорт гражданина России является основным документом, удостоверяющим личность гражданина Российской Федерации на территории РФ1.
Родовым объектом преступления, предусмотренного ст. 173.1 УК РФ, выступают правоотношения в сфере экономики, видовым —правоотношения в сфере экономической деятельности, непосредственным —установленный порядок образования (создания, реорганизации) юридического лица.
Объективная сторона преступления характеризуется общественно опасным деянием в виде образования (создания, реорганизации) юридического лица через подставных лиц, а также представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекших внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.
Статья 173.1 УК РФ носит бланкетный характер. Понятие, формы и порядок образования (создания, реорганизации) юридических лиц закреплены и регламентированы положениями гражданского законодательства.
Так, согласно п. 1 ст. 48 ГК РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Юридическими лицами могут быть организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (коммерческие организации) либо не имеющие извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками (некоммерческие организации), — ч. 1 ст. 50 ГК РФ.
Юридические лица подлежат обязательной государственной регистрации. Помимо ГК РФ правила государственной регистрации юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, а также правила ведения единого государственного реестра юридических лиц установлены Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Для отдельных видов юридических лиц закон устанавливает также и специальные правила государствен ной регистрации1.
Понятие подставного лицаприведено в примечании к ст. 173.1 УК РФ, согласно которому таковыми являются учредители (участники) юридического лица или органы управления юридического лица, которые путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.
Под введением названных лиц в заблуждение (один из признаков объективной стороны деяния,предусмотренного ст. 173.1 УК РФ), следует, в частности, понимать обманное приобретение, временное получение у этих лиц документов, используемых при регистрации, получение у них подписи под заявлением или иными документами, представляемыми для регистрации, под видом подписи документов иного рода, и т.д.[1] [2]
Субъективная сторонахарактеризуется виной в виде прямого умысла. Виновный осознает, что образовывает (создает, реорганизует) юридическое лицо через подставных лиц, а также представляет в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, сведения о подставных лицах, и желает совершить эти действия.
Субъект преступления — общий, вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет.