СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
.1 Баланс рабочего времени
.2 Расчет нормативной численности рабочих
.3 Расчет фонда заработной платы рабочих
.4 Расчет численности ИТР и фонда заработной платы
.5 Спецификация оборудования
.6 Расчет суммы амортизационных отчислений
.7 Расчет капитальных затрат
.8Расчет расхода количества и стоимости материалов
.9Смета цеховых расходов
.10Расчет амортизации (для цеховых расходов - код 25)
.11Смета затрат на производство
.12Расчет себестоимости единицы продукции
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Изучение дисциплины «Экономика организации (предприятия)» дает возможность понять образующиеся экономические взаимосвязи между каждым человеком, фирмами и обществом, определить его роль и место в происходящих процессах.
В условиях рыночных отношений центр экономической деятельности размещается к основному звену всей экономики - предприятию. Именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые условия. На предприятии сосредоточены более квалифицированные кадры. Здесь решаются вопросы экономического расходования ресурсов, применения высокопроизводительной техники, технологии. На предприятии добиваются снижения до минимума издержки производства и реализации продукции. Разрабатываются бизнес-планы, применяются маркетинг, осуществляется эффективное управление - менеджмента.
Результатом деятельности промышленных предприятий является выпуск продукции, необходимой для удовлетворения народнохозяйственной потребителей и личных потребностей людей. С учетом этих потребностей осуществляется планирование производства и реализации продукции в натуральных и стоимостных показателях.
Планы производства разрабатываются на основе заключенных договоров с предпринимателями - потребителями, с учетом продукции производимой на экспорте поставляемой в розничную торговлю.
В основе разрабатываемых планов производства продукции в натуральном выражении лежат такие факты, как:
* расчеты производственных мощностей предприятия с учетом планов их развития
* плановые технико-экономические нормы и нормативы
При планировании производства продукции в натуральном выражении определяется общий объем ее выпуска с выделением объемов производства полуфабрикатов и услуг, которые полностью используются внутри предприятия.
Главной целью любого предприятия является получение прибыли. Известно, что прибыль - это разность между полученными доходами и произведенными расходами. Значит, чем больше доходы и меньше расходы, тем больше прибыль. Поэтому успех деятельности предприятия зависит от того, может ли оно влиять на два эти фактора. Если да, то такое предприятие можно смело называть конкурентоспособным. Доход зависит от цены проданной продукции, которое произвело предприятие. А она, в свою очередь, зависит от себестоимости, то есть количества произведенных затрат на единицу продукции. Совершенно очевидно, что от того, как ведется учет затрат и определяется себестоимость произведенной продукции, зависит финансовый результат деятельности предприятия. Себестоимость - это выраженные в денежной форме текущие затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов организации на производство и реализацию продукции. Для производства необходимо постоянно возмещать все затраты организации, которые в результате процесса обращения должны снова превращаться в материально-производственные ресурсы (возобновление средств и предметов производства) и оплату труда (возобновление рабочей силы). Именно в таком кругообороте средств и формируется себестоимость.
Роль себестоимости в экономике чрезвычайно велика. Она широко используется для оценки эффективности производства. Является важнейшим обобщающим (синтетическим) показателем, характеризующим результаты деятельности организаций. Служит информационной базой для выбора наиболее эффективных вариантов инвестиционных вложений, для организации финансового и управленческого учета. В себестоимости отражается уровень технической оснащенности, организация труда на предприятии. Важной частью планирования всего производства является планирование себестоимости продукции, основной целью которого является выявление и модернизация, имеющихся на предприятии резервов для снижения расходов на производство продукции и, как следствие, повышение его эффективности. Планирование себестоимости находится в тесной связи с планированием прибыли рентабельности. Себестоимость продукции, как часть ее стоимости, является основной для установления цен и их регулирование. Для принятия оптимальных и рациональных управленческих решений необходимо знать о составе своих затрат и разбираться в информации о производственных расходах. В основу данной работы положен проект производства определенного вида продукции с установленным годовым объемом.
1.РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
1.1 Баланс рабочего времени
Всего календарных дней в году - 365
Исключаются: выходные и праздничные дни - 108
Рабочие дни предприятия - 257
Исключаются:
дни по болезни - 21
основной отпуск - 51
дополнительный отпуск - 12
отпуск в разрешения администрации - 2
неявки, разрешенные законом - 1
отпуск на учебу - 1
прогулы - 1
прочие - 1
Эффективный фонд рабочего времени - 167
Определяем коэффициент списочного состава: 257/167=1,5
(167 - количество рабочих дней за год отработанных одним рабочим)
(Кс - показывает переход от явочной численности работников к списочной)
(Для данного вида производства принять Кс=1,19)
1.2 Расчет нормативной численности рабочих на месяц
Таблица №1.1
№ п/пНаименование профессииЯвочная численностьКсСписочная численность123451Операторы котельной4.71.195.62Машинист мазутонасосной станции4.71.195.63Аппаратчик химводоочистки2.81.193.54Каменщик-обмуровщик1115Машинист насосной станции4.61.195.56Уборщик11.1917Слесари по обслуживанию теплосетей3.41.194.18Слесари по обслуживанию водопровода231.190.79Слесари по ремонту оборудования котельной5.21.196.210Электрогазосварщики1.81.192.1Всего56,240,2заработный затрата капитальный себестоимость
Операторы котельной
Котел должен работать 24ч. В сутки: 24*30=720ч. В месяц, где: 30-
кол-во дней в месяце
,6 - среднее кол-во часов, которые должен отработать 1 чел.
в месяц.
Выводим расчет: 720/150,6=4,7 чел. Должны обслуживать 1
котел в месяц (явочная численность)
Списочная численность: 4,7*1.19 = 5,6 - списочная численность, где Кс=1,19.
Машинист мазутонасосной станции
/150,6=4,7 чел. (явочная численность)
,7*1,19=5,6 чел. (списочная численность)
Аппаратчик химводоочистки
Явочная численность 3чел. На 125000 г/кал (количество
анализируемых проб в сутки 27)
*115000/125000 = 2.8 чел. (явочная численность)
,8*1,19 = 3,3 чел. (списочная численность)
Каменщик-обмуровщик
Обслуживает все единицы - 1чел.
Машинист насосной станции
Из расчета 5 чел. на 125000 г/кал
*115000/125000 = 4,6 чел. (явочная численность)
,6*1,19 = 5,5 чел. (списочная численность)
Слесари по обслуживанию теплосетей
Общая протяженность теплотрассы из расчета 19тыс. м на 125000
г/кал. Норма обслуживания на 10км - 2чел.
*115000/125000 = 17,5 тыс.м протяженность теплотрассы
,5*2/10 = 3,5 чел.(явочная численность)
,5*1,19 = 4,5 чел. (списочная численность)
Слесари по обслуживанию водопровода
Протяженность водопровода из расчета 25 тыс. м на 125000 г/кал.
Норма обслуживания: 3чел. На 15км.
*25/125000 = 23 тыс.м протяженность водопровода
*3/15 = 4,6 чел. (явочная численность)
,6*1,19 = 5,5 чел. (списочная численность)
Слесари по ремонту оборудования котельной
Всего единиц ремонтной сложности - 1121 (на 125000 г/кал) 200
единиц - норма на 1 чел. (1121/200)
*115000/125000 = 1031,3 ед. ремонтной сложности
,3/200 = 5,2 чел. (явочная численность)
,2*1,19 = 6,2 чел. (списочная численность)
Электрогазосварщики
Количество единиц физического оборудования из расчета 1162 ед.
на 125000 г/кал ( по норме 2чел. на 1162 ед.)
*115000/125000 = 1069 ед. физического оборудования
*2/1162 = 1,8 чел. (явочная численность)
,8*1,19 = 2,1 чел. (списочная численность)
1.3 Расчет фонда заработной платы рабочих
Оператор котельной
Тарифная ставка - 400 (руб.)
. 167*5,6 = 935,2 (ч/смен) - потребительское количество
. 400*935,2 = 374080(руб.) - З/плата по тарифу
. 935,2*1/3 =311,73(ч/смен) - приходится на ночь
,73*400*40% = 49876,8(руб.)- за работу в ночное время
. 374080*10% = 37408(руб.) - премия
. 374080+49876,8=423956,8 (руб.) - основная З/плата
.423956,8*30% = 127187,04 (руб.) - районный коэффициент(30%)
.423956,8*50% = 211978,4(руб.)- северные надбавки(50%)
.423956,8+127187+211978,4+37408=800530,24(руб.) - всего основной з/платы.
. 800530,24*19% = 152100,75 (руб.) - дополнительная з/плата
. 800530,24+152100,75 = 952630,99 (руб.) - всего основной и дополнительной з/платы
.952630,99*30% = 285789,30 (руб.) - отчисления на соц.нужды
.952630,99 :5,6=170112,68 (руб.) - средняя з/плата одного рабочего
Машинист мазутонасосной станции
Тарифная ставка - 350(руб.)
.167*5,6 = 935,2(ч/смен.)- потребительское количество
. 935,2*350 = 327320(руб.) - З/плата по тарифу
. 935,2*1/3 =311,73(ч/смен.) - приход на ночь
. 311,73*350*40%= 43642,2(руб.) - за работу в ночное время
. 327320*10%= 32732 (руб.) - премия
. 327320+43642,2= 370962,2 (руб.) - основная з/плата
. 370962,2*30%= 111288,66 (руб.) - районный коэффициент(30%)
. 370962,2*50%= 185481,1(руб.) - северные надбавки(50%)
. 370962,2+111288,66+185481,1+32732= 700463,96(руб.) - всего основной з/платы.
. 700463,96*19%= 133088,15(руб.)- дополнительная з/плата
. 700463,96+133088,15=833552,11(руб.) - всего основной и дополнительной з/платы
. 833552,11*30%= 250065,63(руб.) - отчисления на соц.нужды
.833552,11:5,6= 148848,60 (руб.) - средняя з/плата одного рабочего
Аппаратчик химводоочистки
Тарифная ставка - 360(руб.)
.167*3,3 = 551,1(ч/смен.) - потребительское количество
. 551,1*360= 198396(руб.) - З/плата по тарифу
. 551,1*1/3=183,7(ч/смен) - приход на ночь
. 183,7*360*40%= 26452,8(руб.) - за работу в ночное время
. 183,7*10%= 18,37(руб.) - премия
. 198396+26452,8= 224848,8(руб.) - основная з/плата
. 224848,8*30%= 67454,64(руб.) - районный коэффициент(30%)
. 224848,8*50%= 112424,4(руб.) - северные надбавки(50%)
. 224848,8+67454,64+112424,4+18,37= 404746,21(руб.) - всего основной з/платы.
. 404746,21*19%= 76901,78 (руб.)- дополнительная з/плата
. 404746,21+76901,78= 481647,99 (руб.) - всего основной и дополнительной з/платы
. 481647,99*30%= 144494,39(руб.) - отчисления на соц.нужды
. 481647,99:3,3= 145953,94(руб.) - средняя з/плата одного рабочего.
Каменщик - обмуровщик
Тарифная ставка - 420(руб.)
1.167*1 = 167(чел/смен.)- потребительское количество
.420*167 = 70140(руб.) - З/плата по тарифу
.167:1/3 =55,67( чел/смен) - приходится на ночь
.55,67*420*40% = 9352,56(руб.) - за работу в ночное время
.70140*10%= 7014( руб.) - премия
.70140+9352,56= 79492,56( руб.) - основная З/плата
.79492,56*30%= 23847,77(руб.) - районный коэффициент(30%)
. 79492,56*50%= 39746,28 (руб.) - северные надбавки ( 50%)
. 79492,56+23847,77+39746,28= 143086,61( руб.) - всего основной з/платы
. 143086,61*19% = 27186,46(руб.) - дополнительная з/плата
. 143086,61+27186,46=170273,07 (руб.) - Всего основной и дополнительной з/платы
.170273,07 *30% =51081,92 (руб.) - отчисления на соц.нужды
. 170273,07/1 = 170273,07(руб.) - Средняя з/плата одного рабочего
Машинист насосной станции
Тарифная ставка - 355(руб.)
. 167*5,5 = 918,5 (ч/смен) - потребительское количество
. 918,5*355 = 326067,5(руб.) - З/плата по тарифу
. 918,5:1/3 = 306,16 (ч/смен)- приход на ночь
. 306,16*355*40% = 43474,72(руб.) - за работу в ночное время
. 326067,5*10%= 32606,75( руб.) - премия
.326067,5+43474,72= 369542,22(руб.) - основная з/плата
.369542,22*30% = 110862,66(руб.)- районный коэффициент(30%)
. 369542,22*50% =184771,11(руб.) - северные надбавки(50%)
.369542,22+110862,66+184771,11+32606,75=697782,74(руб.) - Всего основной з/платы
. 697782,74*19% = 132578,72(руб.) - дополнительная з/плата
.697782,74+173965,63 =871748,37 (руб.) - Всего основной и дополнительной з/платы
. 871748,37*30% = 261524,51(руб.) - отчисления на соц. и страх обеспечение
. 871748,37 :5,5 = 158499,71 (руб.) - средняя з/плата одного рабочего
Уборщик
Тарифная ставка - 4611(руб.) оклад
.Потребительское количество ч/смен - 167ч./смен
.4611*12мес. = 55332(руб.) - З/плата по тарифу
.55332*10% = 5533,2(руб.) - Премия
.55332*30% = 16599,6( руб.) - районный коэффициент (30%)
.55332*50%= 27666( руб.) - северный коэффициент (50%)
.55332+16599,6+27666+5533,2= 105130,8(руб.)- всего основной з/платы
.105130,8*19;%= 19974,85( руб.) - дополнительная з/плата
.105130,8+19974,85= 125105,65(руб.) - всего основная и дополнительная з/плата
.125105,65*30%= 37531,69(руб.)- отчисления на соц. и страх обеспечение
.125105,65:1= 125105,65 ( руб.) - средняя з/плата одного рабочего.
Слесари по обслуживанию теплосетей
Тарифная ставка - 410(руб.)
.167*4,1 = 684,7(ч/смен) - Потребительское количество
.684,7*410 =280727 (руб.) - З/плата по тарифу
.684,7*1/3 = 228,23(ч/смен) - приходится на ночь
.228,23*410*40% = 37429,72(руб.)- за работу в ночное время
.280727*10% = 28072,7(руб.) - Премия
.280727+37429,72= 318156,72(руб.) - основной з/платы
.318156,72*30% = 95447,01(руб.) - Районный коэффициент(30%)
.318156,72*50% = 159078,36(руб.) - Северные надбавки(50%)
.318156,72+95447,01+159078,36+28072,7= 600754,79 (руб.) - Всего основной з/платы
. 600754,79*19% = 114143,41(руб.)- Дополнительная з/плата
. 600754,79+114143,41= 714898,2(руб.) - Всего основной и дополнительной з/платы
.714898,2*30%=214469,46 (руб.)- Отчисления на соц.страх и обеспечение
. 714898,2:4,1= 174365,41(руб.) - Средняя з/плата одного рабочего
Слесари по обслуживанию водопровода
Тарифная ставка - 415(руб.)
.167*5,5 = 918,5(ч/смен) - Потребительское количество
.918,5*415 = 381177,5(руб.) - З/плата по тарифу
.918,5*1/3 = 306,17(руб.) - приход на ночь
.306,17*415*40% = 50824,22(руб.) - за работу в ночное время
.381177,5*10% = 38117,75(руб.) - Премия
.381177,5+50824,22=432001,72(руб.) - основная з/плата
.432001,72*30% = 129600,51(руб.) - Районный коэффициент(30%)
.432001,72*50% = 21600086(руб.) - Северные надбавки(50%)
.432001,72+192600,51+21600086+38117,75 = 21872805(руб.)- Всего основной з/платы
. 21872805*19% = 4155832,9(руб.) - Дополнительная з/плата
. 21872805+4155832,9 = 26028637(руб.) - Всего основной и дополнительной з/платы
. 260286*30% = 7808591,1(руб.) - Отчисления на соц. и страх обеспечение
. 26028637:5,5= 4732479,4(руб.) - Средняя з/плата одного рабочего
Слесари по ремонту оборудования котельной
Тарифная ставка - 430(руб.)
.167*6,2= 1035,4(ч/смен) - Потребительское количество
.1035,4*430 = 445222(руб.) - З/плата по тарифу
.1035,4*1/3 = 345,13(ч/смен) - приходится на ночь
.345,13*430*40% = 59362,36(руб.) - за работу в ночное время
.445222*10% = 44522,2(руб.) - Премия
.445222+59362,36 = 504584,36(руб.) - основной з/платы
.504584,36*30% = 151375,30(руб.) - Районный коэффициент(30%)
.504584,36*50% = 252292,18(руб.) - Северные надбавки(50%)
.504584,36+151375,30+252292,18+44522,2= 952774,04(руб.) - Всего основной з/платы
. 952774,04*19% = 181027,06(руб.) - Дополнительная з/плата
. 952774,04+181027,06= 1133801,1(руб.) - Всего основной и дополнительной з/платы
. 1133801,1*30% = 340140,33(руб.) - Отчисления на соц. страх и обеспечение
.1133801,1:6,2= 182871,15(руб.) - Средняя з/плата одного рабочего
Электрогазосварщик
Тарифная ставка - 440(руб.)
.167*2,1 = 350,7(ч/смен.)- Потребительское количество
.350,7*440 = 154308 (руб.) - З/плата по тарифу
.350,7*1/3 = 116,9(ч/смен) - приход на ночь
.350,7*440*40% = 61723,2(руб.) - з/пл. за работу в ночное время
.154308*10% = 15430,8(руб.) - Премия
.154308+61723,2= 216031,2 (руб.) - основная з/плата
.216031,2*30% = 64809,36(руб.) - Районный коэффициент(30%)
.216031,2*50% = 108015,6(руб.) - Северные надбавки(50%)
.216031,2+64809,36+108015,6+15430,8=404286,96 (руб.) - Всего основной з/платы
. 404286,96*19% = 76814,52(руб.) - Дополнительная з/плата
. 404286,96+76814,52=481101,48 (руб.) - Всего основной и дополнительной з/платы
. 481101,48*30% = 144330,44(руб.) - Отчисления на соц.страх и обеспечение
.481101,48:2,1 = 229095,94(руб.) - Средняя з/плата одного рабочего
Штатное расписание ИТР
(на производственную программу 115000 г/кал)
Таблица№1.3
№ п/пНаименование структурных подразделений и должностейКол-воУстановленный оклад12341.Директор1300002.Гл. инженер1200003.Гл. бухгалтер1170004.Бухгалтер-финансист0,990005.Бухгалтер-расчетчик0,990006.Бухгалтер-программист0,992507.Экономист0,990008.Мастер ремонтно-строительных работ0,996009.Инженер-проектировщик0,9950010.Инженер по котлонадзору и подготовке кадров0,9950011.Инженер-теплотехник0,9950012.Начальник снабжения и транспорта0,91500013.Инженер по снабжению0,9950014.Энергетик0,9950015.Механик по а/транспортной технике0,9920016.Инспектор отдела кадров0,9800017.Секретарь-делопроизводитель0,9650018.кассир16000Итого:18
Расчет количества ставок - 115000Гкал./25000 = 0,9 кол-во ставок
1.4 Расчет численности ИТР и фонда заработной платы
Директор
1.Оклад - 30000(руб.)
2.30000*1 = 30000(руб.) - Итого по тарифу
.30000*30% = 9000(руб.) - Районный коэффициент(30%)
.30000*50% = 15000(руб.) - Северные надбавки(50%)
.30000+9000+15000 = 54000(руб.) - Основная з/плата
.54000*19% = 10260(руб.) - Дополнительная з/плата
.54000+10260 = 64260(руб.) - Всего основной и дополнительной з/платы
.64260*30% = 19278(руб.) - Отчисления на соц.страхование
.64260*12 мес. = 771120(руб.) - Итого з/плата в год.
Главный инженер
1.Оклад - 20000(руб.)
2.20000*1 = 20000(руб.) - Итого по тарифу
.20000*30% = 6000(руб.) - Районный коэффициент(30%)
.20000*50% = 10000(руб.) - Северные надбавки(%)
.20000+6000+10000 = 36000(руб.) - Основная з/плата
.36000*19% = 6840(руб.) - Дополнительная з/плата
.36000+6840 = 42840(руб.) - Всего основной и дополнительной з/платы
.42840*30% = 12852(руб.) - Отчисления на соц.страхование
.42840*12 мес. = 514080(руб.) - Итого з/плата в год.
Главный бухгалтер
1.Оклад - 17000(руб.)
2.17000*1 = 17000(руб.) - Итого по тарифу
.17000*30% = 5100(руб.) - Районный коэффициент(30%)
.17000*50% = 8500(руб.) - Северные надбавки(%)
.17000+5100+8500 = 30600(руб.) - Основная з/плата
.30600*19% = 5814(руб.) - Дополнительная з/плата
.30600+5814 = 36414(руб.) - Всего основной и дополнительной з/платы
.36414*30% = 10924,2(руб.) - Отчисления на соц.страхование
.36414*12 мес. = 436968(руб.) - Итого з/плата в год.
Бухгалтер-финансист
1.Оклад - 9000(руб.)
2.9000*0,9 = 8100(руб.) - Итого по тарифу
.8100*30% =2430 (руб.) - Районный коэффициент(30%)
.8100*50% = 4050(руб.) - Северные надбавки(%)
.8100+2430+4050 = 14580(руб.) - Основная з/плата
.14580*19% = 2770,2(руб.) - Дополнительная з/плата
.14580+2770,2 = 17350,2 (руб.) - Всего основной и дополнительной з/платы
.17350,2*30% = 5205,06(руб.) - Отчисления на соц.страхование
.17350,2*12мес. = 208202,4(руб.) - Итого з/плата в год
Бухгалтер-расчетчик
1.Оклад - 9000(руб.)
2.9000*0,9 = 8100(руб.) - Итого по тарифу
.8100*30% = 2430(руб.) - Районный коэффициент(30%)
.8100*50% = 4050(руб.) - Северные надбавки(%)
.8100+2430+4050 = 14580(руб.) - Основная з/плата
.14850*19% = 2770,2(руб.) - Дополнительная з/плата
.14850+2770,2= 17350,2 (руб.) - Всего основной и дополнительной з/платы
.17350,2*30% = 5205,06(руб.) - Отчисления на соц.страхование
.17350,2*12мес. = 208202,4(руб.) - Итого з/плата в год.
Бухгалтер-программист
1.Оклад - 9250(руб.)
2.9250*0,9 = 8325(руб.) - Итого по тарифу
.8325*30% = 2497,5(руб.) - Районный коэффициент(30%)
.8325*50% = 4162,5(руб.) - Северные надбавки(%)
.8325+2497,5+4162,5=14985 (руб.) - Основная з/плата
.14985*19% = 2847,15(руб.) - Дополнительная з/плата
.14985+2847,15= 17832,15 (руб.) - Всего основной и дополнительной з/платы
.17832,15*30% = 5349,65(руб.) - Отчисления на соц.страхование
.17832,15*12мес= 213985,8(руб.) - Итого з/плата в год.
Экономист
1.Оклад - 9000(руб.)
2.Итого по тарифу: 9000*0,9 = 8100(руб.)
.8100*30% = 2430(руб.) - Районный коэффициент(30%)
.8100*50% = 4050(руб.) - Северные надбавки(%)
.8100+2430+4050 = 14580(руб.) - Основная з/плата
.14850*19% = 2770,2(руб.) - Дополнительная з/плата
.14850+2770,2= 17350,2 (руб.) - Всего основной и дополнительной з/платы
.17350,2*30% = 5205,06(руб.) - Отчисления на соц.страхование
.17350,2*12мес. = 208202,4(руб.) - Итого з/плата в год.
Мастер ремонтно-строительных работ
1.Оклад - 9600(руб.)
2.9600*0,9 = 8640(руб.) - Итого по тарифу
.8640*30% = 2592(руб.) - Районный коэффициент(30%)
.8640*50% = 4320(руб.) - Северные надбавки(%)
.8640+2592+4320 = 15552(руб.) - Основная з/плата
.15552*19% = 2954,88(руб.) - Дополнительная з/плата