Зачетные задания.
Показатель |
1-й год |
2-й год |
Объем продаж |
3790 |
3990 |
Издержки |
2043 |
2137 |
Амортизация |
975 |
1018 |
Проценты |
225 |
267 |
Дивиденды |
200 |
225 |
Оборотные средства |
2140 |
2346 |
Чистые основные средства |
6770 |
7087 |
Текущие обязательства |
994 |
1126 |
Долгосрочная задолженность |
2869 |
2956 |
Наименование показателя |
1 год |
2 год |
||||
АКТИВ |
|
|
||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
||||
Нематериальные активы |
|
|
||||
Результаты исследований и разработок |
|
|
||||
Нематериальные поисковые активы |
|
|
||||
Материальные поисковые активы |
|
|
||||
Основные средства |
6770 |
7087 |
||||
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
||||
Финансовые вложения |
|
|
||||
Отложенные налоговые активы |
|
|
||||
Прочие внеоборотные активы |
|
|
||||
Итого по разделу I |
6770 |
7087 |
||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
||||
Запасы |
|
|
||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
||||
Дебиторская задолженность |
|
|
||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
||||
Прочие оборотные активы |
2140 |
2346 |
||||
Итого по разделу II |
2140 |
2346 |
||||
БАЛАНС |
8910 |
9433 |
||||
ПАССИВ |
|
|
||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
||||
Резервный капитал |
|
|
||||
Собственный капитал |
5047 |
5351 |
||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
||||
Итого по разделу III |
5047 |
5351 |
||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
||||
Заемные средства |
|
|
||||
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
||||
Оценочные обязательства |
|
|
||||
Прочие обязательства |
2869 |
2956 |
||||
Итого по разделу IV |
2869 |
2956 |
||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
||||
Заемные средства |
|
|
||||
Кредиторская задолженность |
|
|
||||
Доходы будущих периодов |
|
|
||||
Оценочные обязательства |
|
|
||||
Прочие обязательства |
994 |
1126 |
||||
Итого по разделу V |
994 |
1126 |
||||
БАЛАНС |
8910 |
9433 |
||||
Собственный капитал = Активы – Обязательства
Собственный капитал за 1 год = 8910 – (2869 + 994) = 8910 – 3863 = 5047
Собственный капитал за 2 год = 9433 – (2956 + 1126) = 9433 – 4082 = 5351
Величина изменения собственного капитала = (Собственный капитал за 2 год) – (Собственный капитал за 1 года)
Величина изменения собственного капитала = 5351 – 5047 = 304
Показатель |
ХХХХ год |
Выручка |
3990 |
Издержки |
2137 |
Амортизация |
1018 |
Проценты к уплате |
267 |
Дивиденды |
225 |
Оборотные средства |
2346 |
Чистые основные средства |
7087 |
Текущие обязательства |
1126 |
Долгосрочная задолженность |
2956 |
Наименование показателя |
|
||
Выручка |
3990 |
||
Себестоимость продаж |
( |
|
) |
Валовая прибыль (убыток) |
3990 |
||
Коммерческие расходы |
( |
2137 |
) |
Управленческие расходы |
( |
|
) |
Прибыль (убыток) от продаж |
3990-2137=1853 |
||
Доходы от участия в других организациях |
|
||
Проценты к получению |
|
||
Проценты к уплате |
( |
267 |
) |
Прочие доходы |
|
||
Прочие расходы |
( |
1018 |
) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
3990-2137-267-1018=568 |
||
Налог на прибыль 7 |
|
568*20%=113,6 |
|
в т.ч. текущий налог на прибыль |
( |
|
) |
отложенный налог на прибыль |
|
||
Прочее |
|
||
Чистая прибыль (убыток) |
568-113,6=454,4 |
||
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|
||
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|
||
Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода 7 |
|
||
Совокупный финансовый результат периода 6 |
|
||
Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
||
Прибыль (убыток) до налогообложения = Выручка - Коммерческие расходы (Издержки) - Прочие расходы (Амортизация) - Проценты к уплате
Прибыль (убыток) до налогообложения = 3990 – 2137 – 267 – 1018 = 568
Налог на прибыль = Прибыль (убыток) до налогообложения * 20%
Налог на прибыль = 568 * 0,2 = 113,6
Чистая прибыль = Прибыль (убыток) до налогообложения – Налог на прибыль
Чистая прибыль = 568 - 113,6 = 454,4
Уставный капитал 2 000 000 акций по 1 руб.
Добавочный капитал…………………………………………………1 млн.руб.
Нераспределенная прибыль…………………………………………30 млн.руб.
Банковская долгосрочная ссуда………………………………..…….5 млн.руб.
Облигационный заем…………………………………………………10 млн.руб.
Акции компании котируются на рынке, и цена одной акции равна 30 руб. Облигации компании котируются по 110% номинала.
Рассчитайте доли элементов капитала, по балансовой и рыночной, оценкам.
Наименование показателя |
Балансовая стоимость |
Рыночная стоимость |
||||
АКТИВ |
|
|
||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
||||
Нематериальные активы |
|
|
||||
Результаты исследований и разработок |
|
|
||||
Нематериальные поисковые активы |
|
|
||||
Материальные поисковые активы |
|
|
||||
Основные средства |
|
|
||||
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
||||
Финансовые вложения |
|
|
||||
Отложенные налоговые активы |
|
|
||||
Прочие внеоборотные активы |
|
|
||||
Итого по разделу I |
|
|
||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
||||
Запасы |
|
|
||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
||||
Дебиторская задолженность |
|
|
||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
||||
Прочие оборотные активы |
|
|
||||
Итого по разделу II |
|
|
||||
БАЛАНС |
|
|
||||
ПАССИВ |
|
|
||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
2 000 000 * 1 = 2 000 000 |
2 000 000 * 30 = 60 000 000 |
||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
1 000 000 |
1 000 000 |
||||
Резервный капитал |
|
|
||||
Собственный капитал |
|
|
||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
30 000 000 |
30 000 000 |
||||
Итого по разделу III |
33 000 000 |
91 000 000 |
||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
||||
Заемные средства |
5 000 000 |
5 000 000 |
||||
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
||||
Оценочные обязательства |
|
|
||||
Прочие обязательства |
|
|
||||
Итого по разделу IV |
5 000 000 |
5 000 000 |
||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
||||
Заемные средства |
10 000 000 |
11 000 000 |
||||
Кредиторская задолженность |
|
|
||||
Доходы будущих периодов |
|
|
||||
Оценочные обязательства |
|
|
||||
Прочие обязательства |
|
|
||||
Итого по разделу V |
10 000 000 |
11 000 000 |
||||
БАЛАНС |
48 000 000 |
107 000 000 |
||||
Доля собственного капитала = (Балансовая стоимость собственного капитала / Капитал компании) * 100 %
Доля собственного капитала = (33 000 000 рублей / 48 000 000 рублей) * 100% = 68,75 %
Доля заемного капитала в балансовой оценке = (Балансовая стоимость обязательств / Капитал компании) * 100 %
Доля заемного капитала в балансовой оценке = (15 000 000 рублей / 48 000 000 рублей) * 100 % = 31,25 %
Доля собственного капитала по рыночной стоимости = (Рыночная стоимость собственного капитала / Рыночная стоимость капитала компании) * 100 %
Доля собственного капитала по рыночной стоимости = (91 000 000 рублей / 107 000 000 рублей) * 100 % = 85,05 %
Доля обязательств по рыночной цене = (Рыночная стоимость обязательств / Рыночная стоимость капитала компании) * 100 %
Доля обязательств по рыночной цене = (16 000 000 рублей / 107 000 000 рублей) * 100 % = 14,95 %