Материал: 2018_380_korchaginiv

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования

«Южно-Уральский государственный университет (Национальный исследовательский университет)» Институт открытого и дистанционного образования Кафедра «Управление и право»

Модель управления денежными средствами предприятия

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА ЮУрГУ – 38.04.04.2018.81075. ВКР

Руководитель проекта доцент кафедры УиП

Автор проекта студент группы ДО–380

Нормоконтролер ст. преподаватель кафедры УиП

Челябинск 2018

1

АННОТАЦИЯ

Корчагин И.В. Модель управления денежными средствами предприятия. – Челябинск: ЮУрГУ, 2018, ДО–380, 87 с., 23 ил., 19 табл., библиогр. список – 48 наим., 7 прил., 10 л. плакатов ф. А4.

Объектом выпускной квалификационной работы является механизм управления денежными средствами предприятий фармацевтической отрасли.

Предметом выпускной квалификационной работы является процесс управления денежными средствами предприятий фармацевтической отрасли.

Цель выпускной квалификационной работы – разработка направлений по повышению эффективности управления денежными средствами предприятий фармацевтической отрасли.

В работе рассмотрены теоретические основы и современные подходы к управлению денежными средствами на предприятии. Проведен анализ денежных средств предприятий фармацевтической отрасли – охарактеризованы ключевые тенденции развития фармацевтической отрасли, предопределяющие рост неопределенности, и обуславливающие необходимость совершенствования методики анализа и управления денежными средствами. Разработаны направления совершенствования контрольных процедур в системе управления денежными средствами и рекомендации, направленные на повышение качества управления денежными средствами и платежеспособности предприятий фармацевтической отрасли.

Результаты выпускной квалификационной работы имеют практическую значимость, в частности предлагаемые направления совершенствования управления денежными средствами позволяют адаптировать бизнес-процессы предприятий фармацевтической отрасли к усилению неопределенности внешней среды в России.

4

1.1Эволюция взглядов на управление денежными средствами предприятий........................................................................................ 9

1.2Формирование учетно-аналитической информации о денежных средствах предприятия…………………………………....……….. 15

1.3Оценка современных подходов к управлению денежными

2.1Управленческая отчетность как информационная база для анализа денежных средств предприятий фармацевтической отрасли…………..………………………………………………….. 27

2.2Особенности и методика анализа обеспеченности и сбалансированности денежных средств предприятий фармацевтической отрасли в условиях неопределенности и рисков…………...…………………………………………………. 34

2.3Комплексная оценка эффективности использования денежных

3.1Модель учётно-аналитического обеспечения корпоративного

3.2Апробация предлагаемой модели учётно-аналитического обеспечения корпоративного контроля в системе управления денежными средствами предприятий фармацевтической отрасли….……...…………………………………………………. 58

6

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. В нестабильных условиях экономики России, таких как: снижение ключевой ставки Банка России, рост инфляции, нестабильность курса национальной валюты денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому в целях поддержания платежеспособности предприятия, как никогда, востребовано повышение эффективности управления денежными потоками.

Денежные средства обслуживают финансово-экономическую деятельность предприятия, способствуют накоплению ликвидности, которая может быть использована как для финансирования текущей, так и инвестиционной деятельности, при финансировании инвестиций участвуют в обеспечении финансового равновесия на всех этапах жизненного цикла предприятия. Поддержание оптимального остатка денежных средств на предприятии обеспечивается путем достижения сбалансированности их поступления и расходования.

Анализ современных публикаций в данной области показал, что практика применения инструментов управления денежными средства в фармацевтической отрасли остается до сих пор мало исследованной, что создает множество проблем, связанных с внедрением и осуществлением мероприятий ускорения оборачиваемости средств в расчетах фармацевтических компаний.

Объект выпускной квалификационной работы – механизм управления денежными средствами предприятий фармацевтической отрасли.

Предмет выпускной квалификационной работы – процесс управления денежными средствами предприятий фармацевтической отрасли.

Цель выпускной квалификационной работы – разработка направлений по повышению эффективности управления денежными средствами предприятий фармацевтической отрасли.

Задачи выпускной квалификационной работы.

1.Охарактеризовать понятие денежных средств и принципов управления ими на предприятии, рассмотреть современные подходы к управлению денежными средствами на предприятии.

2.Раскрыть экономическое содержание управленческой отчетности как информационной базы для анализа денежных средств предприятий фармацевтической отрасли.

3.Дать характеристику ключевых тенденций развития фармацевтической отрасли, предопределяющих рост неопределенности, и обуславливающих необходимость совершенствования методики анализа денежных средств.

4.Проанализировать эффективность использования денежных средств на примере предприятий фармацевтической отрасли (на примере АО «Р-Фарм» и АО «Валента Фарм), выявить проблемы и недостатки в управлении денежными средствами предприятий.

5.Разработать направления совершенствования контрольных процедур в системе управления денежными средствами и рекомендации, направленные на

7

повышение качества управления денежными средствами и платежеспособности предприятий фармацевтической отрасли.

6. Рассчитать экономическую эффективность предложенных рекомендаций.

Степень разработанности проблемы. Исследованию сущности денежных средств, процессов формирования и движения денежных средств, методологии управления денежными средствами предприятия посвящено достаточно большое количество работ зарубежных и отечественных авторов.

Так, в исследованиях известных зарубежных ученых Ю.Ф. Бригхема, Дж.К. Ванхорна, М. Миллера, Д. Орра, Д. Теннента предложены модели оптимизации денежных потоков предприятия.

В отечественной литературе наиболее популярными являются модели и

Е.С. Стояновой, А.Д. Шереметом.

Не снижая практической значимости проведенных исследований, отметим, что современной научной школой еще не сформулированы цели и задачи управления денежными средствами предприятий применительно к повышению разбалансированности денежных потоков в условиях нарастания неопределенности российской экономики.

Недостаточная разработанность проблемы в методическом и практическом аспектах обусловили выбор темы работы, ее цель, задачи и круг рассматриваемых вопросов.

Вкачестве информационной базы автором были использованы материалы периодической печати, экономическая литература, статистические материалы, новостные порталы, статьи, монографии и др. труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные исследуемой проблематике.

Вкачестве инструментария исследований применялись общенаучные и специальные методы: сравнительного анализа, группировки данных, системного подхода, расчетно-аналитические методы.

Научная новизна работы заключается в предложении к внедрению контрольных процедур в систему управления денежными средствами предприятий фармацевтической отрасли, что позволит принимать эффективные управленческие решения по оптимизации денежных средств, и в конечном итоге, приведет к повышению платежеспособности предприятий фармацевтической отрасли.

Результаты выпускной квалификационной работы, в частности разработанные рекомендации по повышению эффективности управления денежными средствами, могут быть использованы при формировании стратегии долгосрочного развития предприятия. Практическая значимость исследования состоит в применении разработанных теоретических подходов к анализу, организации функционирования и методическому обеспечению выработки направлений совершенствования управления денежными средствами, что позволяет адаптировать бизнес-процессы предприятий фармацевтической отрасли

кусилению неопределенности внешней среды в России.

8