6
2. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМАМ
2.1. УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Задание 1
На основании исходных данных по кассовым операциям ООО «Атлант» за 01 марта 2012 года заполните приходные и расходные кассовые ордера, кассовую книгу, ведомость № 1 и журнал-ордер № 1, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
Остаток на 01.03.2012 г. |
3 200,00 |
1. Приходный кассовый ордер № 18. Получен от Сидорова Алексея |
|
Михайловича остаток подотчётной суммы по авансовому отчёту № 14 |
|
от 01.03.12 г. |
4 000,00 |
2. Приходный кассовый ордер № 19. Приняты от покупателя ООО |
|
«Свиф» денежные средства за товар по счёт-фактуре № 132 от 28.02.12 |
6 800,00 |
3. Расходный кассовый ордер № 22. Выдано Малышевой Татьяне |
|
Юрьевне под отчёт на приобретение канцелярских товаров (паспорт |
|
серия 08 04 № 230486 выдан УВД Центрального района г. Хабаровска |
|
28.10.2005 г.) |
3 000,00 |
4. Расходный кассовый ордер № 23. Выдана Воробьеву Дмитрию |
|
Александровичу заработная плата за январь 2012 г. (паспорт 08 02 № |
|
400501 выдан УВД Индустриального района г. Хабаровска 01.03.2010 |
8 000,00 |
г.) |
|
5. Приходный кассовый ордер № 20. Получено с расчётного счёта по |
|
чеку БЖ 0884351 от 01.03.12 на выплату заработной платы и |
|
хозяйственные нужды |
187 630,00 |
6. Расходный кассовый ордер № 24. Выдана заработная плата |
|
сотрудникам организации за февраль 2012 г. по платёжной ведомости |
|
№ 2 от 28.02.12 г. |
185 430,00 |
Остаток на 02.03.12 г. |
? |
Задание 2
На основании приведённых операций по кассе сделайте записи в кассовую книгу, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции.
Хозяйственные операции за февраль
Дата |
Документ и содержание операции |
Сумма, |
|
|
руб. |
1 |
2 |
3 |
|
Остаток на 01.02.2012 г. |
- |
7
1 |
2 |
3 |
01.02 |
Приходный кассовый ордер № 1. Поступили в кассу с расчётного |
|
|
счёта денежные средства: |
|
|
- на выплату заработной платы |
49 000 |
|
- на хозяйственные и командировочные расходы |
12 000 |
01.02 |
Приходный кассовый ордер № 2. Поступили деньги в кассу за |
|
|
отпущенную за наличный расчёт продукцию |
7 000 |
01.02 |
Приходный кассовый ордер № 3. Поступили деньги от Петрова |
|
|
П.В. в возмещение материального ущерба |
2 000 |
01.02 |
Расходный кассовый ордер № 1. Выдана из кассы заработная плата |
40 000 |
|
|
|
02.02 |
Расходный кассовый ордер № 2. Выдано из кассы Котову К.В. в |
|
|
возмещение перерасхода по подотчётным суммам |
200 |
02.02 |
Приходный кассовый ордер № 4. Внесено в кассу Орловым О.В. за |
|
|
реализованные основные средства |
6 000 |
02.02 |
Расходный кассовый ордер № 3. Выдана из кассы заработная плата |
6 000 |
05.02 |
Квитанция № 65, расходный кассовый ордер № 4. Депонирована не |
|
|
полученная в срок заработная плата |
3 000 |
05.02 |
Приходный кассовый ордер № 5. Внесено в кассу за реализованную |
|
|
продукцию |
15 000 |
07.02 |
Приходный кассовый ордер № 6. Возвращён остаток подотчётных |
|
|
сумм Зайцевым З.В. |
35 |
07.02 |
Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер № 5. |
|
|
Внесена на расчётный счёт выручка за реализованную продукцию |
15 000 |
07.02 |
Расходный кассовый ордер № 6. Выдана из кассы премия |
|
|
работникам по ведомости |
5 000 |
|
Остаток на 08.02.2012 г. |
? |
Задание 3
На основании отчётов кассира за апрель составьте ведомость № 1 и журналордер № 1.
Дата |
№ |
От кого получено или кому выдано |
Приход |
Расход |
|
кассового |
|
|
|
|
ордера |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Остаток на 01 апреля |
2 310 |
|
03.04 |
180 |
По чеку № 315840 |
41 000 |
|
03.04 |
270 |
Мореву А.О. – под отчёт |
|
900 |
03.04 |
271 |
Соколову Е.М. – депонированная |
|
1 600 |
|
|
заработная плата |
|
|
|
|
Итого: |
41 000 |
2 500 |
09.04 |
272 |
По платёжным ведомостям зарплата |
|
40 500 |
09.04 |
181 |
За материалы, проданные за наличный |
280 |
|
|
|
расчёт |
|
|
09.04 |
273 |
На расчётный счёт по объявлению на |
|
250 |
|
|
взнос наличными |
|
|
|
|
Итого: |
280 |
40 750 |
8
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
18.04 |
183 |
От Морева А.О. остаток подотчётных |
50 |
|
|
|
сумм |
|
|
18.04 |
274 |
Сомовой Е.М. – алименты |
|
480 |
18.04 |
184 |
По чеку № 315841 |
1 200 |
|
|
|
Итого: |
1 250 |
480 |
22.04 |
275 |
Семенову Е.И. – под отчёт |
|
500 |
22.04 |
185 |
За дрова, проданные за наличный |
2 500 |
|
|
|
расчёт |
|
|
22.04 |
276 |
На расчётный счёт по объявлению на |
|
950 |
|
|
взнос наличными |
|
|
|
|
Итого: |
2 500 |
1450 |
29.04 |
186 |
По чеку № 315842 на зарплату |
57 200 |
|
29.04 |
277 |
По платёжной ведомости зарплата |
|
57 000 |
29.04 |
278 |
Семенову Е.И. – перерасход по |
|
40 |
|
|
авансовому отчёту |
|
|
29.04 |
279 |
Егорову И.Н. – депонированная |
|
1 650 |
|
|
заработная плата |
|
|
|
|
Итого: |
57 200 |
58 690 |
|
|
Остаток на 01 мая |
670 |
|
Задание 4
На основании исходных данных составьте и обработайте авансовый отчёт № 1 от 03.10.2012 г. Иванова Е.Н.
Кавансовому отчёту Иванова Е.Н. приложены:
1)командировочное удостоверение;
2)авиабилеты Хабаровск – Иркутск, Иркутск – Хабаровск стоимостью 10 620 руб. (в том числе НДС) каждый;
3)счёт за проживание в гостинице с 27 по 30 сентября 2012 г. стоимостью 1 652 руб. (в том числе НДС) в сутки.
24 сентября Иванову Е.Н. был выдан аванс на командировку 50 000 руб.
Задание 5
На основании исходных данных составьте и обработайте авансовые отчёты № 2-3.
К авансовому отчёту № 2 от 15 октября 2012 года инженера Орлова приложены следующие документы:
1) командировочное удостоверение о командировке в г. Волгоград, в котором указано: выбытие из Ростова 8 октября 2012 г., прибытие в Волгоград –
9
9 октября 2012 г., выбытие из Волгограда – 12 октября 2012 г., прибытие в Ростов – 12 октября 2012 г.
2)железнодорожный билет Ростов – Волгоград стоимостью 540 руб., постель – 60 руб.;
4)авиабилет Волгоград – Ростов стоимостью 1 500 руб.;
5)счёт за проживание в гостинице с 9 по 12 октября 2012 г. по 300 руб. в сутки, счёт за служебные телефонные разговоры – 292 руб.
Аванс на командировку был выдан из кассы 6 октября 2012 г. в сумме 6 000
руб.
К авансовому отчёту № 3 от 20 октября 2012 г. завхоза Тереховой Т.В. приложены следующие документы:
1)товарный чек и чек ККМ магазина на канцтовары на сумму 150 руб.;
2)товарный чек и чек ККМ на краску на сумму 460 руб.;
3)товарный чек и чек ККМ за комплект бухгалтерских бланков 100 руб. Аванс на хозяйственные расходы выдан 18 октября 2012 г. в сумме 900 руб.
Задание 6
На основании исходных данных составьте авансовые отчёты подотчётных лиц ООО «Актив» и укажите корреспонденцию счетов.
1.Начальник административно-хозяйственного отдела Беляев Б.Н. получил
12февраля под отчёт на хозяйственные расходы 600 руб., имея остаток от предыдущего аванса в сумме 11 руб. 20 коп.
Произведены расходы:
1.12 февраля приобретены канцтовары по товарным чекам № 157 – 163 руб.
2.15 февраля оплачено за телеграммы по квитанциям № 109/17-20 – 158 руб.
3.15 февраля оплачено за доставку посылок со справочными изданиями на предприятие – 130 руб.
4.16 февраля оплачено за плакаты по технике безопасности для цеха № 1 по товарным чекам – 183 руб.
2.Инженер АХО Воронцов В.В. выехал в командировку в Владивосток 25 января, прибыл к месту назначения 27 января, выехал обратно 9 февраля и возвратился 10 февраля. 22 января был выдан аванс под отчёт в сумме 6 000 руб.
1)железнодорожные билеты в оба конца – 2 220 руб.;
2)за постель туда и обратно – 60 руб.;
3)по счёту гостиницы за 14 суток – 2 240 руб.;
10
4)по квитанции за междугородние переговоры – 22 руб.;
5)сточные за время командировки – 2 000 руб.
3.Экспедитор Зорин З.Н. выехал в командировку в г. Благовещенск 2 февраля, прибыл к месту назначения 3 февраля, выехал обратно 14 февраля и возвратился 15 февраля. При выезде выдан аванс под отчёт в сумме 1 500 руб. К отчёту приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец 472 руб.
Задание 7
На основании исходных данных составьте записи в кассовой книге. В конце каждого рабочего дня выведите остаток по кассе на следующее число и составьте бухгалтерские проводки. Заполните ведомость и журнал-ордер № 1 по движению денежных средств в кассе за каждый месяц.
Остаток денежных средств в кассе организации на 01 февраля – 200 000
руб.
Журнал учёта хозяйственных операций по движению денежных средств и денежных документов в кассе за февраль – март текущего года
№ |
Документ |
Хозяйственная операция |
Сумма, |
п/п |
|
|
руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
РКО № 11 от |
Выдано под отчёт Сидорову Ю.А. на |
100 000 |
|
01.02 |
хозяйственные нужды (оплата нотариальных услуг) |
|
2 |
ПКО № 16 от |
Поступила выручка от продажи товаров от кассира |
65 000 |
|
01.02 |
Малышевой Т.Н. |
|
3 |
РКО № 12 от |
Сданы суммы сверх лимита кассы в банк по |
70 000 |
|
01.02 |
объявлению на взнос наличными |
|
4 |
ПКО № 17 от |
Внесён остаток неиспользованных подотчётных |
100 |
|
02.02 |
сумм Сидоровым Ю.А. |
|
5 |
РКО № 13 от |
Выдано под отчёт Малышевой Т.Н. на |
500 |
|
03.02 |
хозяйственные нужды (канцелярские товары) |
|
6 |
ПКО № 18 от |
Поступили денежные средства по договору |
12 000 |
|
09.02 |
краткосрочного займа |
|
7 |
РКО № 14 от |
Выданы денежные средства в погашение |
20 000 |
|
09.02 |
задолженности перед ООО «Астра» за поставку |
|
|
|
товаров |
|
8 |
РКО № 15 от |
Предоставлены денежные средства по договору |
6 000 |
|
12.02 |
краткосрочного займа |
|
9 |
РКО № 16 от |
Выдано под отчёт Морозовой О.Ю. на |
300 |
|
12.02 |
хозяйственные нужды (канцелярские товары) |
|