11
1 |
2 |
|
|
3 |
|
|
|
|
4 |
10 |
РКО № 17 от |
Выдана заработная плата за январь |
|
|
|
9 000 |
|||
|
12.02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
РКО № 18 от |
Произведён авансовый платёж ООО «Актив» по |
10 000 |
||||||
|
17.02 |
договору аренды |
|
|
|
|
|
|
|
12 |
ПКО № 19 от |
Поступил авансовый платёж от покупателя за |
40 000 |
||||||
|
17.02 |
товары |
|
|
|
|
|
|
|
13 |
РКО № 19 от |
Выдано под отчёт Сидорову Ю.А. на |
5 000 |
||||||
|
17.02 |
командировочные расходы |
|
|
|
|
|
||
14 |
РКО № 20 от |
Сданы суммы сверх лимита кассы в банк через |
30 000 |
||||||
|
17.02 |
инкассатора |
|
|
|
|
|
|
|
15 |
ПКО № 20 от |
Поступили денежные средства от кладовщика |
300 |
||||||
|
19.02 |
Круглова А.О. в возмещение материального ущерба |
|
||||||
16 |
ПКО № 21 от |
Поступили денежные средства с расчётного счёта |
12 000 |
||||||
|
20.02 |
на выплату аванса по заработной плате |
|
|
|
||||
17 |
РКО № 21 от |
Выдан аванс работникам за февраль |
|
|
|
11 000 |
|||
|
22.02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
РКО № 22 от |
Сданы суммы депонированной заработной платы в |
1 000 |
||||||
|
22.02 |
банк |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
РКО № 23 от |
Выдан |
перерасход |
Сидорову |
|
Ю.А. |
по |
700 |
|
|
25.02 |
командировочным расходам |
|
|
|
|
|
||
20 |
РКО № 24 от |
Выдано под отчёт Морозовой О.Ю. на |
1 900 |
||||||
|
26.02 |
хозяйственные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
21 |
РКО № 25 от |
Предоставлены денежные средства по договору |
11 000 |
||||||
|
28.02 |
краткосрочного займа Петрову А.М. |
|
|
|
||||
22 |
ПКО № 22 от |
Поступили денежные средства с расчётного счёта |
1 000 |
||||||
|
01.03 |
на выплату депонированной заработной платы |
|
|
|||||
23 |
РКО № 26 от |
Выдана |
депонированная |
заработная |
плата |
1 000 |
|||
|
01.03 |
Сидорову Ю.А. |
|
|
|
|
|
|
|
24 |
ПКО № 23 от |
Поступил авансовый платёж от ООО «Улитка» по |
10 000 |
||||||
|
01.03 |
договору субаренды за февраль |
|
|
|
|
|
||
5 |
РКО № 27 от |
Произведён авансовый платёж ООО «Василек» по |
5 000 |
||||||
|
03.03 |
договору аренды за март |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
ПКО № 24 от |
Поступил авансовый платёж от покупателя ООО |
50 000 |
||||||
|
06.03 |
«Астра» за товары |
|
|
|
|
|
|
|
27 |
РКО № 28 от |
Выданы денежные средства в погашение |
35 000 |
||||||
|
06.03 |
задолженности перед ООО «Георгин» за поставку |
|
||||||
|
|
товаров |
|
|
|
|
|
|
|
28 |
ПКО № 25 от |
Поступили денежные средства в погашение |
6 000 |
||||||
|
10.03 |
задолженности по договору краткосрочного займа |
|
||||||
|
|
от ООО «Астра» |
|
|
|
|
|
|
|
29 |
РКО № 29 от |
Выдана заработная плата работникам за февраль |
9 000 |
||||||
|
12.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
ПКО № 26 от |
Поступили денежные средства от коммерческого |
3 000 |
||||||
|
15.03 |
директора |
Королева |
К.А. |
в |
погашение |
|
||
|
|
задолженности по договору краткосрочного займа |
|
||||||
31 |
ПКО № 27 от |
Поступил авансовый платёж от покупателя ООО |
30 000 |
||||||
|
16.03 |
«Фиалка» за товары |
|
|
|
|
|
|
|
32 |
РКО № 30 от |
Сданы суммы в банк через инкассатора |
|
|
25 000 |
||||
12
1 |
2 |
|
3 |
|
|
4 |
|
16.03 |
|
|
|
|
|
33 |
ПКО № 28 от |
Поступили денежные средства с расчётного счёта |
13 000 |
|||
|
20.03 |
на выплату аванса по заработной плате |
|
|
||
34 |
РКО № 31 от |
Выдан аванс работникам за март |
|
13 000 |
||
|
22.03 |
|
|
|
|
|
35 |
РКО № 32 от |
Выдано под отчёт Морозовой О.Ю. на |
4 000 |
|||
|
27.03 |
командировочные расходы |
|
|
|
|
36 |
ПКО № 29 от |
Поступили денежные средства в погашение |
4 000 |
|||
|
28.03 |
задолженности по договору краткосрочного займа |
|
|||
|
|
от Петрова А.М. |
|
|
|
|
37 |
ПКО № 30 от |
Поступил авансовый платёж от ООО «Улитка» по |
6 000 |
|||
|
27.03 |
договору субаренды |
|
|
|
|
38 |
РКО № 34 от |
Выдано под отчёт Сидорову Ю.А. на |
300 |
|||
|
29.03 |
хозяйственные нужды (приобретение проездных |
|
|||
|
|
билетов) |
|
|
|
|
39 |
ПКО № 31 от |
Поступили проездные билеты от Сидорова Ю.А. (3 |
300 |
|||
|
30.03 |
проездных билета) |
|
|
|
|
40 |
ПКО № 32 от |
Поступили путёвки в дом отдыха от ОАО «Май» (2 |
5 000 |
|||
|
30.03 |
путёвки) |
|
|
|
|
41 |
РКО № 35 от |
Выкуплены путёвки в дом отдыха работниками |
5 000 |
|||
|
31.03 |
|
|
|
|
|
42 |
Акт № 2 от |
Выявлены |
недостачи |
денежных |
средств, |
60 |
|
31.03 |
обнаруженные при инвентаризации кассы |
|
|
||
Задание 8
На основании исходных данных составьте выписки банка по движению денежных средств на расчётном и специальных счетах. Выведите остатки денежных средств на расчётном и специальных счетах по каждой выписке банка. Заполните ведомости и журналы-ордера по движению денежных средств на расчётном и специальных счетах за январь. Остаток по счёту 51 на 01.01.12 –
54 000 руб.
Журнал учёта хозяйственных операций по движению денежных средств по расчётному счёту за январь 2012 г.
№ |
Документ и содержание хозяйственной операции |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Денежный чек № 1 от 11.01.12. Получены денежные средства в |
2 000 |
|
кассу на хозяйственные нужды |
|
2 |
Платёжное поручение № 1 от 11.01.12. Перечислены в бюджет |
1 300 |
|
лицензионные сборы |
|
3 |
Объявление на взнос наличными № 1 от 12.01.12. Зачислены |
15 000 |
|
суммы сверх лимита кассы |
|
4 |
Объявление на взнос наличными № 45 от 13.01.12. Зачислены на |
20 000 |
|
расчётный счёт ООО «Гладиолус» денежные средства |
|
13
1 |
2 |
3 |
|
Самсоновым И.К. в качестве вклада в уставный капитал |
|
5 |
Препроводительная ведомость № 1 от 13.01.12. Зачислены |
55 000 |
|
денежные средства, числящиеся в пути |
|
6 |
Платёжное поручение № 2 от 15.01.12. Перечислено ЗАО «Алга» |
500 |
|
за изготовление визиток |
|
7 |
Мемориальный ордер № 14 от 15.01.12. Зачислены денежные |
1 450 000 |
|
средства по долгосрочному кредитному договору № 3 от 15.01.12 |
|
|
на приобретение холодильного оборудования |
|
8 |
Платёжное поручение № 3 от 20.01.07. Перечислено по договору |
12 000 |
|
коммерческой концессии № 1 от 20.01.12 за исключительное |
|
|
право на программный продукт по изучению конъюнктуры рынка |
|
9 |
Заявление на открытие аккредитива № 1 от 20.01.12. Выставлен |
2 000 |
|
аккредитив за счёт собственных средств организации |
|
10 |
Мемориальный ордер № 24 от 22.01.12. Оплачена банку комиссия |
100 |
|
за открытие чековой книжки |
|
11 |
Платёжное поручение № 4 от 25.01.12. Перечислено ООО |
1 450 000 |
|
«Холод» за холодильное оборудование по договору № 12 от |
|
|
25.01.12 |
|
12 |
Платёжное поручение № 16 от 25.01.12. Поступили авансовые |
400 000 |
|
платежи от ООО «Ирис» по договору купли-продажи |
|
|
продовольственных товаров № 4 от 20.01.12 согласно |
|
|
выставленному счёту № 1 от 20.01.12 |
|
13 |
Платёжное поручение № 5 от 26.01.12. Перечислено ООО |
16 000 |
|
«Георгин» по договору поставки продовольственных товаров № 3 |
|
|
от 11.01.07 согласно счёту-фактуре № 145 от 25.01.12 |
|
14 |
Платёжное поручение № 6 от 27.01.12. Перечислено ООО «Альфа |
172 800 |
|
Плюс» за приобретённые компьютеры согласно счёту-фактуре № |
|
|
15 от 27.01.12 |
|
15 |
Платёжное поручение № 7 от 28.01.12. Перечислено ООО «Альфа |
72 000 |
|
Плюс» за приобретённые принтеры согласно счёту-фактуре № 16 |
|
|
от 27.01.12 |
|
16 |
Платёжное поручение № 8 от 28.01.12. Перечислено ООО «Альфа |
7 200 |
|
Плюс» за услуги по установке компьютера и принтеров согласно |
|
|
счёту-фактуре № 17 от 28.01.12 |
|
17 |
Мемориальный ордер № 3 от 30.01.12. Приобретён депозитный |
20 000 |
|
сертификат |
|
18 |
Платёжное требование № 2 от 31.01.12. Зачислены суммы от |
25 000 |
|
комиссионера ООО «Фикус» по договору комиссии № 1 от |
|
|
31.01.07 согласно счёту-фактуре № 1 от 31.01.12 |
|
19 |
Платёжное поручение № 9 от 31.01.12. Перечислен авансовый |
8 400 |
|
платёж в бюджет по налогу на прибыль |
|
20 |
Мемориальный ордер № 89 от 31.01.12. Комиссия банка за |
400 |
|
ведение расчётного счёта за январь |
|
Задание 9 |
|
|
|
На основании исходных данных составьте выписки банка по движению |
|
денежных средств на расчётном и специальных счетах. Выведите остатки
14
денежных средств на расчётном и специальных счетах по каждой выписке банка. Заполните ведомости и журналы-ордера по движению денежных средств на расчётном и специальных счетах за февраль. Остаток по счёту 51 на 01.02.12 – 254 750 руб.
Журнал учёта хозяйственных операций по движению денежных средств по расчётному счёту за февраль 2012 г.
№ |
Документ и содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
п/п |
|
|
1 |
2 |
3 |
1 |
Платёжное требование № 3 от 01.02.12. Поступили денежные |
2 500 000 |
|
средства от ООО «Ирис» по договору купли-продажи |
|
|
продовольственных товаров № 4 от 20.01.12 согласно |
|
|
выставленному счёту-фактуре № 2 от 20.01.12 |
|
2 |
Платёжное поручение № 11от 01.02.12. Перечислено ООО |
444 000 |
|
«Витрина» за приобретённые морозильные камеры согласно |
|
|
счёту-фактуре № 256 от 01.02.12 |
|
3 |
Объявление на взнос наличными № 2 от 01.02.12. Зачислены |
70 000 |
|
суммы сверх лимита кассы |
|
4 |
Платёжное требование № 122 от 01.02.12. Списаны суммы за |
300 |
|
кассовое обслуживание счёта за январь |
|
5 |
Мемориальный ордер № 6 от 02.02.12. Возвращены на |
200 |
|
расчётный счёт неиспользованные суммы аккредитива |
|
6 |
Платёжное поручение № 12 от 02.02.12. Перечислено |
4 800 |
|
транспортной организации ООО «Улитка» за перевозку |
|
|
морозильных камер по счёту-фактуре № 1455 от 02.02.12 |
|
7 |
Платёжное поручение № 14 от 07.02.12. Перечислены страховые |
3 000 |
|
взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии за |
|
|
январь |
|
8 |
Платёжное поручение № 15 от 07.02.12. Перечислены страховые |
1 500 |
|
взносы на финансирование накопительной части трудовой |
|
|
пенсии за январь |
|
9 |
Платёжное поручение № 16 от 07.02.12. Перечислены страховые |
2 330 |
|
взносы в фонд социального страхования за январь |
|
10 |
Платёжное поручение № 17 от 07.02.12. Перечислены страховые |
300 |
|
взносы в федеральный фонд обязательного медицинского |
|
|
страхования за январь |
|
11 |
Платёжное поручение № 19 от 07.02.12. Перечислены страховые |
234 |
|
взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и |
|
|
профессиональных заболеваний за январь |
|
12 |
Платёжное требование № 654 от 08.02.12. Списаны суммы |
250 |
|
согласно договору об инкассаторском обслуживании за январь |
|
13 |
Платёжное поручение № 20 от 08.02.12. Перечислен налог на |
170 |
|
доходы физических лиц за январь |
|
14 |
Платёжное поручение № 102 от 12.02.12. Зачислены суммы от |
110 000 |
|
комиссионера ООО «Фикус» по договору комиссии № 1 от |
|
|
31.01.12 согласно счёту-фактуре № 3 от 12.02.12 |
|
15
1 |
2 |
3 |
15 |
Платёжное поручение № 21 от 12.02.12. Перечислено ООО |
60 000 |
|
«Георгин» по договору поставки продовольственных товаров № |
|
|
3 от 11.01.12 согласно счёту-фактуре № 148 от 11.02.12 |
|
16 |
Платёжное требование № 956 от 12.02.12. Перечислено ОАО |
13 090 |
|
«Ростелеком» за услуги связи за январь |
|
17 |
Платёжное поручение № 22 от 15.02.12. Перечислен НДС в |
140 000 |
|
бюджет за январь |
|
18 |
Платёжное требование № 149 от 15.02.12. Перечислено ОАО |
2 450 |
|
«Хабэнерго» за потреблённую в январе электроэнергию |
|
19 |
Платёжное требование № 358 от 15.02.12. Перечислено ОАО |
15 600 |
|
«Водоканал» за потреблённую в январе воду |
|
20 |
Препроводительная ведомость № 2 от 17.02.12. Зачислены |
30 000 |
|
денежные средства, числящиеся в пути |
|
21 |
Денежный чек № 2 от 20.02.12. Получены денежные средства в |
20 000 |
|
кассу на выплату аванса по заработной плате |
|
22 |
Платёжное требование № 5 от 20.02.12. Поступили денежные |
200 000 |
|
средства от ООО «Ирис» по договору купли-продажи |
|
|
продовольственных товаров № 4 от 20.01.12 согласно |
|
|
выставленному счёту-фактуре № 4 от 20.02.12 |
|
23 |
Платёжное поручение № 23 от 20.02.12. Перечислена ООО |
1 829 232 |
|
«Стройтех» предоплата на строительство здания магазина |
|
|
согласно договору № 4 от 20.02.12 |
|
24 |
Объявление на взнос наличными № 3 от 22.02.12. Зачислены |
1 000 |
|
суммы депонированной заработной платы |
|
2.2. УЧЁТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Задание 1
На основании исходных данных произведите группировку основных средств по видам.
№ п/п |
Наименование объекта основных средств |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Котельные установки |
116 000 |
2 |
Верстаки |
48 000 |
3 |
Конторские шкафы |
54 000 |
4 |
Двигатели внутреннего сгорания |
50 000 |
5 |
Воздушные линии электропередач |
284 000 |
6 |
Здание заводоуправления |
10 000 000 |
7 |
Паровые турбоагрегаты |
56 000 |
8 |
Персональные компьютеры |
480 000 |
9 |
Цементопровод |
168 000 |
10 |
Энергетические установки |
184 000 |