Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере МКУ "ЦБ учреждений образования")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
69
есть, возникла просрочкa по дебиту. Часть задолженности с данным постав-
щиком, так же как и со многими другими образовалась в период 2015-2018
годы. Такая задолженность подлежит взысканию незамедлительно.
Неоднократно в адрес данных организаций направлялись претензии с
просьбой вернуть сумму переплат по договорам поставки. На сегодняшний
день подготовлены документы для подачи в суд.
К документам для подачи в суд следует приложить акт о расхождении
по качеству, количеству, составленный заранее, в котором отображены не-
достачи, излишки. Также следует прикрепить к ней документы о деле (чеки,
квитанции, почтовые уведомления, накладные и т.д.). Так же расчет процен-
тов за пользование чужими денежными средствами, что увеличит сумму взы-
скания.
Организация
Сумма к взысканию
Проценты за
пользование
денежными
средствами
Итого к взыска-
нию
ООО «Нова»
195 215,34
37 622,25
232 837,59
ООО «Новап-
люс»
469 268,56
102 266,63
571 535,19
ООО «Лик»
932 647,69
236 953,54
1 169 601,23
ООО «Базис»
5 094 718,25
963 589,58
6 058 307,83
Возврат сумм от этих поставщиков уменьшить сумму дебиторской за-
долженности и будет направлен на погашение задолженности текущего года
по другим поставщикам.
Такие меры для данных организаций были приняты в связи с прекра-
щением взаимного сотрудничества. Для ряда других организаций было при-
нято решение для применения взаимозачета суммы переплаты и суммы за-
долженности.
Эти мероприятия помогут полностью закрыть дебиторскую задолжен-
ность.
70
Процесс подачи исковых заявлений в суд, а так же работа с поставщи-
ками для взаимозачета, не осуществляется в короткие сроки. В связи с этим
на момент сдачи квартальной отчетности ситуация относительно дебитор-
ской и кредиторской задолженности не изменилась. Но до конца года мы
можем прогнозировать улучшение состояния задолженности.
Таблица 8
Прогнозный анализ изменения дебиторской и кредиторской
задолженности
Показатель
2018 г.
тыс.руб.
Прогноз
изменения
2019 г.
тыс.руб.
(прогноз)
Дебиторская задолженность в т.ч.:
24 884,32
-24 884,32
0
- Расчеты по доходам (020500000)
3 600,01
-3 600,01
0
- Расчеты по выданным авансам
(020600000)
13 336,02
-13 336,02
0
- Расчеты с подотчетными лицами
(020800000)
685,84
-685,84
0
- Прочие расчеты с дебиторами
(021000000)
26,12
-26,12
0
- Расчеты по платежам в бюджеты
(030300000)
7 236,33
-7 236,33
0
Кредиторская задолженность в т.ч.:
87 405,88
-52 289,76
35 116,12
- Расчеты по доходам (020500000)
5 594,48
-5 594,48
0
- Расчеты с подотчетными лицами
(020800000)
736,03
-736,03
0
- Расчеты по ущербу имуществу и
иным доходам (020900000)
26,91
-26,91
0
- Расчеты по принятым обязательст-
вам (030200000)
47 702,67
-24 884,32
22 818,35
- Расчеты по платежам в бюджеты
(030300000)
32 297,77
-20 000,00
12 297,77
- Прочие расчеты с кредиторами
(030400000)
1 048,02
-1 048,02
0
71
Рисунок 4. Прогнозный анализ изменения дебиторской и
кредиторской задолженности МКУ «ЦБ учреждений образова-
ния» за 2017 – 2019 г.г.
Относительно «Расчетов по платежам в бюджет» необходимо провести
сверку данных с налоговой организацией для уточнения суммы задолженно-
сти. Анализируя данные квартальных отчетов по начисленным налоговым
платежам, можно сделать вывод о невозможности образование такой задол-
женности.
Обобщая, можно сделать вывод, что данные мероприятия приведут к
значительному изменению дебиторской и кредиторской задолженности, а
следовательно их необходимо провести и в кротчайшие сроки.
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
100000
2017 год
2018 год
2019 год
Кредиторская
задолженность
Дебиторская
задолженность
72
Заключение
В этой выпускной квалификационной работе поднимается тема – как
дать анализ задолженностям по дебиту и кредиту.
Под дебиторской задолженностью понимают входящие в состав акти-
вов организации ее имущественные требования к другим юридическим и фи-
зическим лицам, являющимися ее должниками (задолженность покупателей
за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет де-
нежные суммы и др.). Организации и лица, которые должны данной органи-
зации, называются дебиторами.
Просроченная дебиторская задолженность - это задолженность, кото-
рая не оплачена в предусмотренные договором сроки.
По характеру образования дебиторская задолженность делится на нор-
мальную и неоправданную. Неоправданной дебиторской задолженностью
считается задолженность, которая возникла в результате нарушения расчет-
ной и финансовой дисциплины, ослабление контроля над отпуском матери-
альных ценностей, возникновения недостач и хищений (товары отгруженные,
но не оплаченные в срок, задолженность по недостачам и хищениям).
Кредиторская задолженность - это денежная задолженность предпри-
ятия перед юридическими и физическими лицами. Отражается в виде группы
статей бухгалтерского баланса, включающих краткосрочную задолженность
предприятия, перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, государст-
венным бюджетом и внебюджетными фондами, арендодателями, страховщи-
ками.
Просроченная кредиторская задолженность - это задолженность, не по-
гашенная в срок. Возникает при нарушениях расчетно-платежной дисципли-
ны.
Нормальной считается кредиторская задолженность, которая возникла
в соответствии с установленной системой расчётов, срок погашения которой
не наступил.
73
К неоправданной кредиторской задолженности относится просрочен-
ная задолженность, и задолженность по неотфактурованным поставкам, ко-
гда грузы поступают на предприятия без расчётных документов.
Общими определяющими критериями определения дебиторской и кре-
диторской задолженности являются:
- правильность документирования текущих обязательств и расчетов ор-
ганизации;
- основания для постановки дебиторской и кредиторской задолженно-
сти на учет;
- контроль за изменением их суммы и соблюдение правил отражения
дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском балансе.
Процесс управления задолженностью по дебиту – это попытка оптими-
зировать расчетные системы с клиентами, которые позволят получить оплату
за предоставленные товары и услуги в необходимый срок. Процесс управле-
ния задолженностью по кредиту – это попытка оптимизировать обязательст-
ва перед другими лицами в их совокупности. Эти меры необходимы, по-
скольку они влияют на состояние компании, ее способность платить по сче-
там и репутацию в деловой среде.
Процессы управления двумя типами задолженностей должны быть од-
новременными и связанными между собой. Это важно, поскольку одна из за-
долженностей (кредит) покрывает средства из дебита, а задолженность по
дебиту – гарант того, что обязательства перед предоставившими кредит бу-
дут покрыты.
В главе 1 данной работы приведены понятия задолженностей по деби-
ту и кредиту, рассматриваются классификации этих типов задолженностей.
Также обращается внимание на то, чтобы охарактеризовать основные подхо-
ды и методы, как управлять задолженностью по дебиту и кредиту и тому, как
это может влиять на положение организации в современных условиях.
Во главе 2, основываясь на аналитических данных отчетности органи-
зации, был проведен дополнительный анализ. Во внимание брались структу-
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2999