Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере МКУ "ЦБ учреждений образования")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
64
Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего,
контроль за оборачиваемостью средств в расчетах.
Для улучшения финансового состояния необходимо разработать и внедрить
мероприятия, способствующие улучшению финансовых показателей. До-
биться этого можно путём снижения уровня запасов, увеличения источников
собственных средств, либо за счёт роста долгосрочных займов и кредитов.
На основе проведённого анализа технико-экономических показателей
во второй главе было выявлено, что необходимо улучшить кредиторскую и
дебиторскую задолженности.
Таким образом, предлагается использование следующих мероприятий:
- реструктуризация кредиторской задолженности;
- взаимозачёты;
Для того, чтобы минимизировать объем просроченной кредиторской
задолженности в МКУ «ЦБ учреждений образования» нужно осуществлять
оперативный контроль (мониторинг) за состоянием кредиторской задолжен-
ности учреждения, а также проводить инвентаризацию кредиторской задол-
женности.
Для осуществления оперативного мониторинга за состоянием креди-
торской задолженности МКУ «ЦБ учреждений образования» должно создать
единый централизованный бухгалтерский учет по распределению денежных
средств
Для повышения эффективности расходования средств бюджета, укреп-
ления финансовой дисциплины, обеспечения своевременности расчетов с
физическими лицами и организациями администрацией нужно проводить
мониторинг и составлять план мероприятий по урегулированию кредитор-
ской задолженности.
Управление кредиторской задолженностью важное направление в по-
вышении качества управления финансами, которое позволит сделать бюд-
жетный процесс прозрачным и приведет к существенным снижениям креди-
торской задолженности.
65
Поэтому важно вести оперативный учет задолженности, который при-
ведет к снижению рисков штрафных санкций, судебных издержек, а также
будет способствовать деловой репутации учреждения.
Таблица 7
Мероприятия по совершенствованию кредиторской задол-
женности в МКУ «ЦБ учреждений образования»
Наименование мероприятия
Ответственный ис-
полнитель
Сроки выполнения
Проведение инвентаризации
кредиторской задолженности
МКУ «ЦБ учреждений
образования»
ежеквартально
Составление актов для провер-
ки кредиторской задолженно-
сти
МКУ «ЦБ учреждений
образования»
ежеквартально
Представление документов, ко-
торые подтверждают просро-
ченную кредиторскую задол-
женность
МКУ «ЦБ учреждений
образования»
ежеквартально
3.2 Экономическое обоснование разработанных мероприятий на
финансовое состояние
Чтобы управлять задолженностью по кредиту МКУ «ЦБ учреждений
образования» можно принять несколько различных мер:
− проводить постоянные переговоры об условиях доставки с по-
ставщиками продукции;
− подходить к каждому из поставщиков индивидуально;
− выбирать поставщиков, условия оплаты которых соответствуют
целям фирмы;
− осуществлять переход на оплату после того, как продукция уже
реализована;
− пытаться получить скидку на объем продукции, которая закупа-
ется у поставщиков.
Погасить долги по кредиту можно, возместив задолженность по деби-
ту. Проанализировав задолженности по дебиту, можно найти 21 000,0 тыс.
66
руб., которые можно взыскать с должников, что даст возможность снизить
задолженность по кредиту.
МКУ «ЦБ учреждений образования» должен поставщикам 37 517,25
тысяч рублей по кредиту.
МКУ «ЦБ учреждений образования» способна вести переговоры с кре-
диторами о том, чтобы изменить, отодвинуть сроки оплаты долгов.
Высокая доля строки «авансы выданные» в общем объеме дебиторской
задолженности говорит либо о заведомой выдаче авансов лицам или органи-
зациям, платежеспособность которых сомнительна (что представляет собой
злоупотребление), либо о том, что на предприятии недостаточно хорошо по-
ставлена процедура проверки потенциальной способности контрагента пога-
сить выданный аванс.
Представляют интерес значительные объемы прочей задолженности,
как дебиторской, так и кредиторской. При аудиторской проверке эти суммы
непременно будут подвергнуты детальной проверке, особенно суммы, вы-
данные в счет заработной платы и своевременно не возвращенные, а также не
возвращенные работниками подотчетные суммы.
Чтобы избежать проблем при проведении аудиторской проверки, пред-
приятие должно иметь полную документацию, подтверждающую правиль-
ность отражения по соответствующим статьям баланса остатков задолженно-
сти, обосновывающую причины образования задолженности, реальность ее
получения (акты сверки расчетов или гарантийные письма, в которых долж-
ники признают задолженность). Очень важно следить за сроками задолжен-
ности по каждому дебитору и кредитору в отдельности и своевременное при-
нятие мер для погашения или взыскания задолженности, чтобы не пропус-
тить срока исковой давности в случае необходимости взыскания задолжен-
ности в судебном порядке, а также, чтобы иск не подали на рассматриваемое
предприятие. Несмотря на то, что ситуация на рассматриваемом предприятии
достаточно благополучна с точки зрения того, что доля просроченной деби-
торской и кредиторской задолженности незначительна, тем не менее, рост
67
объемов и дебиторской, и кредиторской задолженности определяет необхо-
димость повышенного внимания ко всему, что с ней связано.
Важно не допустить дальнейшего роста доли дебиторской задолженно-
сти в общем объеме оборотных активов предприятия – это может повлечь за
собой снижение всех финансовых показателей, замедление оборота ресурсов.
Увеличение доли кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах
говорит о снижении источников формирования оборотных активов, а также о
снижении текущей ликвидности предприятия. Известно, что текущая лик-
видность есть отношение всех оборотных средств (кроме расходов будущих
периодов) к сумме срочных обязательств (кредиторская задолженность плюс
краткосрочные кредиты). Дальнейшее увеличение доли кредиторской задол-
женности будет уменьшать текущую ликвидность предприятия.
Можно рекомендовать предприятию использование вексельных форм
расчетов, использование механизма взаимозачетов, чтобы снизить объемы
как кредиторской, так и дебиторской задолженности. Кроме того, это позво-
лит ускорить оборот ресурсов предприятия.
3.3 Оценка эффективности влияния разработанных мероприятий
на финансовое состояние
Очевидно, что тот или иной характер взаимоотношений поставщика и
потребителя существенным образом сказывается на составе участников до-
говора поставки, существенных условиях договора и обязательствах сторон.
Сопоставление традиционных и новых подходов к взаимоотношениям сто-
рон в муниципальном образовании показано в таблице 7.
68
Таблица 7
Сопоставление традиционной и новой систем взаимоотношений
администрации с поставщиками и подрядчиками
Традиционный подход
Новый подход
Критерий отбора
поставщика
Покупатель предпочитает
множество источников снаб-
жения. Поставщики должны
конкурировать друг с другом.
Цены главный критерий при
выборе поставщиков
Покупатель предпочитает
несколько источников
снабжения, самые лучшие
поставщики отбираются и
сохраняются. Неценовые
критерии выбора (сроки по-
ставок, их качество т .д.)
имеют большое значение
Производственные
процессы постав-
щиков
Потребитель не влияет на
производственный процесс
поставщика. Концентрация
внимания на проверке каче-
ства поставок на выходе.
Цель- стабильность произ-
водственных процессов
Отношения сотрудничества.
Концентрация внимания на
контроле качества по всему
производственному процес-
су. Цель – постоянное
улучшение производства.
Ценообразование
Покупатель хочет самых низ-
ких цен на базе ценовой
конкуренции поставщиков.
Краткосрочные соглашения о
поставках
Покупатель готов оплатить
поставщику расходы по
улучшению качества об-
служивания на основе вза-
имного доверия. Долго-
срочные соглашения о по-
ставках.
График поставок
Гибкость, постоянные изме-
нения в графике поставок.
Обоснованные требования,
сопровождаемые надежны-
ми обязательствами с обеих
сторон
Ожидаемый уро-
вень качества
Под ответственность постав-
щика. Приемлемый уровень
Совместные усилия и ответ-
ственность за качество по-
ставок и конечной продук-
ции. Постоянное повыше-
ние качества.
Таким образом, можно сделать следующий вывод, опыт, приобретен-
ный в области взаимоотношений предприятия и поставщика, показывает, что
в условиях развивающейся экономики и повышения степени неопределенно-
сти внешней среды нужны новые подходы к формированию этих взаимоот-
ношений, необходима комплексная оценка, как самого поставщика, так и его
продукции.
При анализировании договоров с фирмами, поставляющими продук-
цию, выявилось, что ООО «НОВА» был обязан доставить необходимый то-
вар (продукты питания) в срок 30 дней. Это условие выполнено не было, то
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2999