Дипломная работа: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
собственных и заемных средств. Для характеристики источников
формирования запасов и затрат используют показатели, которые мы сейчас и
исследуем.
Наличие собственных оборотных средств (СОС):
СОС = П4-А4 (2.1)
2016 год = 4298 тыс. руб. – 1066 тыс. руб. = 3232 тыс. руб.;
2017 год = 5216 тыс. руб. – 2422 тыс. руб. = 2794 тыс. руб.;
2018 год = 6623 тыс. руб. – 3874 тыс. руб. = 2749 тыс. руб.
Наличие собственных средств в обороте является фактором,
обеспечивающим выполнение краткосрочных обязательств.
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для
формирования запасов и затрат (СОС + ДЗИ):
СОС + ДЗИ = (П4+П3) –А3 (2.2)
Так как ООО «Прокесс» в 2013-2015 г.г.долгосрочными кредитами и
займами не пользовалось, этот показатель равен предыдущему.
2016 год = 4298 тыс. руб. – 1066 тыс. руб. = 3232 тыс. руб.;
2017 год = 5216 тыс. руб. – 2422 тыс. руб. = 2794 тыс. руб.;
2018 год = 6623 тыс. руб. – 3874 тыс. руб. = 2749 тыс. руб.
Общая величина источников формирования запасов и затрат:
Общая величина = (П4+П3+П2+П1) – А4 (2.3)
2016год =(4298 тыс.руб. + 493 тыс.руб. + 1554 тыс.руб.) – 1066 тыс.руб.
= 5279 тыс.руб.;
2017год =(5216 тыс.руб.+1022 тыс.руб.+3322 тыс.руб.) – 2422 тыс.руб. =
7138 тыс.руб.;
2018год =(6623 тыс.руб. + 1014 тыс.руб. + 3265 тыс.руб. ) – 3874
тыс.руб. = 7028 тыс.руб.
Как известно, трем показателям источников формирования запасов,
должны соответствовать три показателя обеспеченности запасов и источниками
их формирования. Вычислим их (см. приложение таблица 2.9 стр.79).
42
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
Фс=СОС–Внеоборотные активы–Запасы=П4–А4–А3 (2.4)
2016год = 4298 тыс.руб. – 1066 тыс.руб. – 2412 тыс.руб. = 820 тыс.руб.;
2017год = 5216 тыс. руб. – 2422 тыс. руб. – 3054 тыс.руб. = -260
тыс.руб.;
2018год = 6623 тыс.руб. – 3874 тыс.руб. – 4466 тыс.руб. = -1717
тыс.руб.
2. Излишек (+) или недостаток (-) оборотных и долгосрочных заемных
источников средств для формирования запасов и затрат:
Фт =(СОС+ДЗИ)-Внеоборотные активы-Запасы=(П4+П3)–А4–А3 (2.5)
Так как ООО «Прокесс» в 2016-2018 г.г.долгосрочными кредитами и
займами не пользовалось, этот показатель равен предыдущему.
2016год = 4298 тыс.руб. – 1066 тыс.руб. – 2412 тыс.руб. = 820 тыс.руб.;
2017год = 5216 тыс. руб. – 2422 тыс. руб. – 3054 тыс.руб. = -260
тыс.руб.;
2018год = 6623тыс.руб. – 3874тыс.руб. – 4466 тыс.руб. = -1717 тыс.руб.
3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников форми-
рования запасов и затрат:
Фо = (СОС+ДЗИ+Краткосрочные обязательства) – Внеоборотные
активы–Запасы=(П4+П3+П2+П1)–А4–А3 (2.6)
2016год =(4298 тыс.руб. + 493 тыс.руб. + 1554 тыс.руб.) – 1066 тыс.руб.
– 2412 тыс.руб. = 2867 тыс.руб.;
2017год =(5216 тыс.руб.+1022 тыс.руб.+3322 тыс.руб.) – 2422 тыс.руб. –
– 3054 тыс.руб. = 4084 тыс.руб.;
2018год =(6623 тыс.руб. + 1014 тыс.руб. + 3265 тыс.руб.) –3874 тыс.руб.
– 4466 тыс.руб. = 2562 тыс.руб.
Чтобы классифицировать финансовые ситуации по степени их
устойчивости следует вычислить следующие три показателя обеспеченности
запасов источниками их формирования:
43
- излишек или недостаток собственных оборотных средств;
- излишек или недостаток долгосрочных источников формирования
запасов;
- излишек или недостаток общей величины основных источников
формирования запасов.
1. Абсолютная устойчивость финансового состояния:
Фс > 0;
Фт > 0;
Фо > 0.
2. Нормальная устойчивость финансового состояния:
Фс < 0;
Фт > 0;
Фо > 0.
3. Неустойчивое финансовое состояние, когда недостаток собственных
оборотных средств и долгосрочных источников формирования запасов
компенсируется излишком общей величины основных источников
формирования запасов или неравенством величин основных источников и
запасов:
±Фс < 0;
Фт < 0;
Фо > 0.
4. Кризисное финансовое состояние, то есть организация стоит на нрани
банкротства:
Фс < 0;
Фт < 0; ±ФО < 0.
2016год: 820 тыс.руб. > 0; 820 тыс.руб. > 0; 2867 тыс.руб. > 0;
соответствует абсолютной финансовой устойчивости.
2017год: -260 тыс.руб. < 0; -260 тыс.руб.. < 0; 4084 тыс.руб. > 0;
2018год: -1717 тыс.руб.< 0; -1717 тыс.руб.< 0; 2562 тыс.руб.> 0.
соответствуют неустойчивому финансовому состоянию.
44
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
2016 2017 2018
Коэффициент
соотношения заемных
и собственных
средств
Коэффициент
автономии
Коэффициент
маневренности
Рисунок 2.4 Относительные показатели финансовой устойчивости
На основании расчетов, можно сделать вывод, что c 2017 по 2018год
ООО «Прокесс» имело неустойчивое финансовое состояние.
Динамика относительных показателей финансовой устойчивости
приведена на рисунке 2.4.
Одной из важных характеристик устойчивости экономического
состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств
является коэффициент соотношения заемных и собственных средств
показывает, величину заемных средств на единицу, вложенных в активы
собственных средств. (значение К=0,7-1,0)
Ксзсс
=
4
321
П
ППП
(2.7)
2016 год =
..4298
..493..1554
рубтыс
рубтысрубтыс
= 0,48;
2017год =
..5216
..1022..3322
рубтыс
рубтысрубтыс
= 0,83;
2018 год =
..6623
..1014..3265
рубтыс
рубтысрубтыс
= 0,64.
В ООО «Прокесс» в 2016 году данный показатель находится в норме, а
к концу 2017 года повысился, что говорит о том, что предприятие увеличило
45
кредиторскую задолженность. В 2018 году вследствие повышения уровня
инфляции коэффициент соотношения кредиторской задолженности
уменьшился. На самом деле, показатели этого коэффициента могут различаться
в зависимости от особенностей отрасли и уровня инфляции.
Коэффициент автономии – это доля собственных средств в совокупных
активах. Значение Ка>= 0,5 показывает, что все обязательства предприятия
могут быть покрыты его собственными средствами.
Ка
=
БА
П4
(2.8)
2016 год =
..6345
..4298
рубтыс
рубтыс
= 0,68;
2017 год =
..9560
..5216
рубтыс
рубтыс
= 0,55;
2018 год =
..10902
..6623
рубтыс
рубтыс
= 0,61.
Коэффициент остается в норме, что говорит о финансовой
устойчивости.
Значительной характеристикой устойчивости финансового состояния
является коэффициент маневренности собственных оборотных средств. Данный
показатель характеризует способность фирмы поддерживать на должном
уровне собственный оборотный капитал и пополнять его за счет собственных
оборотных источников. Верхняя нормативная граница показателя -0,5 , и чем
ближе значение к ней, тем есть больше возможности финансового маневра у
компании.
Кмсос
=
4
)21()321(
П
ППААА
(2.9)
2016 год =
..4298
..)4931554(..)24122672195(
рубтыс
рубтысрубтыс
= 0,75
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/522