43 рассматриваемого банка характерна традиционная бизнес-модель, так как основным видом активов являются кредиты и авансы клиентам.
Для того чтобы определить, за счет каких источников в большей мере профинансированы активы ПАО «Сбербанк России», следует рассмотреть соотношения обязательств и источников собственных средств, которая представлена на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 – Динамика общей стоимости активов, обязательств и собственных средств ПАО «Сбербанк России»
По данным рисунка 2.2 можно сделать вывод, что за анализируемый период общая стоимость активов показывает положительную динамику. Рост показателя в абсолютном выражении составил 11 205,8 млрд. руб. Что касается обязательств, которые выступают основным источником финансирования активов, то они также показали рост. Изменение в абсолютном выражении составило 10 048,0 млрд. руб.
Положительную динамика также показывает и общая стоимость собственных средств. Рост показателя в абсолютном выражении составил 1 157,8 млрд. руб.
29959,7 36016 41165,5 25473 30969,5 35521 4486,7 5046,5 5644,5 0
5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 45000 2019 2020 2021
Динамика общей стоимости
Активы
Обязательства
Собственные средства
44
Основным источником финансирования активов являются обязательства банка, стоимость которых показывала положительную динамику. Рост данного показателя в абсолютном выражении составил 10 048 млрд. руб. Наблюдаемые изменения свидетельствуют о повышении роли собственных источников банка. В свою очередь, значительное превышение обязательств над собственными средствами является положительным фактором, повышающим финансовую устойчивость банка.
На финансовый результат деятельности банка оказывают влияние доходы и расходы. В случае, когда доходы превышают расходы, деятельность банка считается прибыльной, в обратном случае – убыточной. Для того, чтобы определить являлась деятельность ПАО «Сбербанк России» прибыльной или же убыточной был осуществлен анализ основных финансовых результатов деятельности, результаты которого представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 – Динамика формирования финансовых результатов ПАО «Сбербанк
России» за 2019-2021 гг.
Показатели
2019 2020 2021 2021/2019 гг., %
Чистые процентные доходы
1 415,5 1 589,7 1 802,0 127,30
Чистые комиссионные доходы
497,9 545,3 616,8 123,88
Операционные доходы
1 863,3 1 714,6 2 333,2 125,22
Операционные расходы
760,2 738,5 858,6 112,94
Прибыль до налогообложения
1 138,7 976,1 1 474,6 129,50
Чистая прибыль
845,0 760,3 1 245,9 147,44
Совокупный доход
993,2 856,1 1 040,4 104,75
За 2019-2021 гг. сумма чистой прибыли увеличилась на 47,44%. На величину прибыли оказало влияние увеличение чистых процентных доходов на 27,30%, что являлось следствием роста объёма работающих активов, а также оптимизации структуры средств клиентов в пользу более дешевых ресурсов. Также произошел рост суммы чистых комиссионных доходов на 23,88%, что обусловлено увеличением масштабов операций с банковскими картами, банковским страхованием и эквайрингом. Операционные доходы возросли на 25,22%. Фактором снижения
45 прибыли послужил рост суммы операционных расходов на 12,94%, что было связано с индексацией заработной платы сотрудником банка.
Таким образом, в результате воздействия рассмотренных показателей деятельности банка величина чистой прибыли увеличилась на 400,9 млрд. руб., а совокупный доход увеличился на 4,75%.
Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что финансовые результаты ПАО «Сбербанк России» имели положительную динамику, что говорит о стабильном развитии и улучшении финансового состояния рассматриваемого коммерческого банка.
2.3 Анализ показателей качества капитала, активов, ликвидности и доходности
ПАО «Сбербанк России».
В настоящее время в Российской Федерации распространены различные методики ЦБ, рейтинговых агентств и независимых экспертов. Разнообразие методик обусловлено тем, что каждая методика характеризуется определенными целевыми ориентирами и методами оценки финансового состояния коммерческих банков, в результате чего рассчитываются разные группы показателей. А в результате сопоставления рассчитанных показателей деятельности банка с нормативными значениями определяется их реальное финансовое состояние.
Результаты анализа динамики выполнения ПАО «Сбербанк России» установленных Центральным банком Российской Федерации экономических нормативов представлены в таблице 2.5.
46
Таблица 2.5 – Динамика выполнения ПАО «Сбербанк России» установленных ЦБ РФ экономических нормативов, %
Наименование норматива
Обозначение Нормативное значение
01.01.2020 01.01.2020 01.01.2022
Темп прироста
Норматив достаточности собственных средств
(капитала) банка
Н1.0
Минимум
8%
14,52 14,76 14,19
-2,27
Норматив достаточности базового капитала банка
Н1.1
Минимум
4,5%
10,53 11,17 10,47
-0,57
Норматив достаточности основного капитала банка
Н1.2
Минимум
6%
10,53 11,64 10,88 3,32
Норматив финансового рычага
Н1.4
Минимум
3%
11,36 10,95 10,16
-10,56
Норматив мгновенной ликвидности банка
Н2
Минимум
15%
162,59 98,38 139,87
-13,97
Норматив текущей ликвидности банка
Н3
Минимум
50%
229,99 127,59 126,36
-45,05
Норматив долгосрочной ликвидности банка
Н4
Максимум
120%
57,13 65,08 68,06 19,13
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков
Н7
Максимум
800%
83,98 96,48 84,74 0,90
Норматив использования собственных средств
(капитала) банка для приобретения акций других юридических лиц
Н12
Максимум
25%
12,62 14,30 18,45 46,20
47
Ключевым показателем, характеризующим надежность банка, является норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0). Данный норматив отражает возможность банка нейтрализовать финансовые потери за свой счет, не затрагивая при этом интересы клиентов. Рассматриваемый показатель за весь анализируемый период соответствовал установленным нормативным значениям.
Однако несмотря на это, наблюдается отрицательная динамика. Темп прироста составил -2,27%. Следовательно, снизилась возможность банка устранять финансовые потери за счет собственных средств.
Норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1) за весь период соответствовал установленным нормативным значениям. Но по этому показателю также наблюдается отрицательная динамика. Темп прироста составил -0,57%. Таким образом, по рассматриваемому критерию произошло ухудшение состояния капитала банка.
Норматив достаточности основного капитала (Н1.2) характеризуется положительной тенденцией. Темп прироста составил 3,32%. На протяжении всего периода, фактические значения соответствовали нормативному значению.
Следовательно, состояние капитала банка по данному критерию улучшилось.
Норматив финансового рычага (Н1.4) за 2019-2021 гг. снизился на 10,56%.
Риск потери банком его платежеспособности в течение одного дня ограничивается нормативом Н2. За 2019-2021 гг. темп прироста данного показателя составил -13,97%. Таким образом, возрос риск потери ПАО «Сбербанк России» его платежеспособности в течение одного дня.
Значимость норматива Н3 заключается в том, что он регулирует риск утраты платежеспособности в течение ближайших 30 дней. Анализируемый показатель за весь рассматриваемый период соответствовал установленным нормативным значениям. Темп прироста за 2019-2021 гг. составил -45,05%. Следовательно, по данному критерию состояние ликвидности банка значительно ухудшилось.
48
Риск неплатежеспособности банка вследствие размещения средств в долгосрочные активы ограничивается нормативом Н4. Темп прироста за анализируемый период составил 19,13%. Таким образом, состояние долгосрочной ликвидности банка ухудшилось.
Норматив Н7 регулирует (ограничивает) общую сумму крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Темп прироста рассматриваемого показателя составил 0,90%. Наблюдаемые изменения указывают на то, что в банке улучшилось управление крупными кредитными рисками.
Общий риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц ограничивается нормативом Н12. На протяжении всего анализируемого периода наблюдалась стабильная динамика данного норматива. В целом, за 2019-2021 гг. темп прироста данного показателя составил 46,20%.
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что за рассматриваемый период ПАО «Сбербанк России» выполнял все установленные экономические нормативы. Однако по некоторым показателям, в частности по нормативу мгновенной и текущей ликвидности, наблюдается динамика снижения фактических значений.
Показатели оценки капитала являются основным фактором, влияющим на финансовую устойчивость коммерческого банка. Ведь для исполнения обязательств банк должен владеть собственными средствами.
Балльно-весовая методика оценки показателей качества капитала представлена в приложении 1.
49
Таблица 2.6 – Показатели оценки капитала ПАО «Сбербанк России» в соответствии с
Указанием Банка России №4336-У
Показатели
01.01.2020 01.01.2021 01.01.2022
Значение,% Балл Значение,% Балл Значение,% Балл
Показатель достаточности собственных средств
(капитала) (ПК1)
14,52 1
14,76 1
14,19 1
Показатель оценки качества капитала
(ПК2)
18,78 1
14,01 1
13,71 1
Показатель достаточности базового капитала
(ПК3)
10,53 1
11,17 1
10,47 1
Показатель достаточности основного капитала (ПК4)
10,53 1
11,64 1
10,88 1
На основании данных таблицы 2.6, можно сделать вывод, что в течение рассматриваемого периода наблюдается стабильность показателя достаточности собственных средств (ПК1), так как количество присвоенных баллов, рассчитанных на основе фактического значения, не претерпело изменений. Однако произошло снижение фактических значений показателя на 0,33%. Состояние достаточности собственных средств (капитала) следует оценить как «хорошее».
Количество присвоенных баллов по показателю оценки качества капитала
(ПК2) также осталось неизменным. Но фактические значения показали снижение на
5,07%. Таким образом, состояние качества капитала оценивается как «хорошее».
За анализируемый период бальное значение показателя достаточности базового капитала (ПК3) также не претерпело изменений и составило 1 балл. Следовательно, состояние достаточности базового капитала оценивается как «хорошее».
Количество баллов, присвоенных по показателю достаточности основного капитала (ПК4), составило 1. Следовательно, его состояние оценивается как
«хорошее». Рост фактических значений данного показателя составил 0,35%.
По формуле (1.1) был осуществлен расчет обобщающего показателя по группе оценки капитала:
50 2019 г.: РГ= (1×3+1×2+1×3+1×3)/(3+2+3+3)=1;
2020 г.: РГ= (1×3+1×2+1×3+1×3)/(3+2+3+3)=1;
2021 г.: РГ= (1×3+1×2+1×3+1×3)/(3+2+3+3)=1.
По результатам проведенных расчетов, можно сделать вывод, что за анализируемый период общее состояние капитала ПАО «Сбербанк России» можно охарактеризовать как «хорошее».
Далее для определения уровня надежности кредитной организации осуществляется оценка качества ее активов.
Балльно-весовая методика оценки показателей качества активов представлена в приложении 2, а результаты анализа показателей качества активов ПАО «Сбербанк
России» представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Показатели оценки активов ПАО «Сбербанк России» в соответствии
Указанием Банка России №4336-У
Показатели
01.01.2020 01.01.2021 01.01.2022
Значение,%
Балл
Значение,%
Балл
Значение,%
Балл
Показатель доли просроченных ссуд (ПА3)
2,35 1
3,31 1
2,39 1
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4)
7,00 1
7,58 1
6,50 1
На основании данных таблицы 2.7 можно сделать вывод, что состояние показателей качества активов оценивается как «хорошее», количество присвоенных баллов не изменилось. За рассматриваемый период наблюдается увеличение показателя ПА3 на 0,04%. Показатель ПА4 снизился на 0,50%.
По формуле (1.1) был осуществлен расчет обобщающего показателя по группе оценки активов:
2019 г.: РГ= (1×2+1×3)/(2+3)=1;
51 2020 г.: РГ= (1×2+1×3)/(2+3)=1;
2021 г.: РГ= (1×2+1×3)/(2+3)=1.
По результатам проведенных расчетов можно сделать вывод, что за рассматриваемый период состояние активов ПАО «Сбербанк России» следует охарактеризовать как «хорошее».
Важное значение в анализе финансового состояния банка имеет оценка ликвидности, поскольку ее недостаток снижает платежеспособность, а переизбыток может оказать отрицательное влияние на доходность.
Балльно-весовая методика оценки показателей качества ликвидности представлена в приложении 3.
Таблица 2.8 – Показатели оценки ликвидности ПАО «Сбербанк России» в соответствии с Указанием Банка России №4336-У.
Показатели
01.01.2020 01.01.2021 01.01.2022 значение,
%
Кол-во баллов значение,
%
Кол-во баллов значение,
%
Кол-во баллов
Показатель общей краткосрочной ликвидности
(ПЛ1)
24,48 2
21,31 2
22,65 2
Показатель мгновенной ликвидности
(ПЛ2)
162,59 1
98,38 1
139,87 1
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3)
229,99 1
127,59 1
126,36 1
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4)
31,91 2
37,00 2
34,62 2
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5)
-1,72 1
-1,33 1
-1,26 1
Показатель риска собственных вексельных обязательств
(ПЛ6)
1,77 1
1,14 1
1,38 1
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7)
98,31 2
95,70 2
99,22 2
52
За анализируемый период произошло снижение фактического значения общей краткосрочной ликвидности на 1,83%. А исходя из присвоенных баллов, состояние общей краткосрочной ликвидности можно оценить как «удовлетворительное».
Риск потери банком его платежеспособности в течение одного дня ограничивается показателем мгновенной ликвидности. За анализируемый период фактическое значение показателя снизилось на 22,72%, но количество присвоенных баллов не претерпело изменений. Состояние мгновенной ликвидности оценивается как «хорошее».
Несмотря на значительное снижение фактических значений показателя текущей ликвидности, количество присвоенных баллов не изменилось, следовательно, состояние текущей ликвидности оценивается как «хорошее».
Показатель структуры привлеченных средств показал рост фактического значения на 2,71%. На основании присвоенных баллов состояние структуры привлеченных средств оценивается как «удовлетворительное».
По показателю зависимости от межбанковского рынка в течение рассматриваемого периода количество присвоенных баллов не изменилось.
Состояние зависимости от межбанковского рынка оценивается как «хорошее».
На основании присвоенных баллов состояние показателя риска собственных вексельных обязательств можно оценить как «хорошее».
Количество присвоенных баллов показателю небанковских ссуд осталось неизменным и составило 2 балла, что характеризует состояние небанковских ссуд как
«удовлетворительное».
По формуле (1.1) был осуществлен расчет обобщающего показателя по группе оценки ликвидности:
2019 г.: РГ= (2×2+1×3+1×3+2×2+1×2+1×2+2×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,33;
2020 г.: РГ= (2×2+1×3+1×3+2×2+1×2+1×2+2×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,33;
2021 г.: РГ= (2×2+1×3+1×3+2×2+1×2+1×2+2×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,33.