Дипломная работа: Анализ финансовой деятельности предприятия (на примере ООО «Йошкар-Олинская обувная фабрика»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
63
Таким образом, необходимо активно планировать и управлять
дебиторской задолженностью, что будет способствовать достаточно быстрому
и значительному сокращению средней величины задолженности, пополнению
оборотных средств и повышению их оборачиваемости
Управление дебиторской задолженностью – совершенствование условий
кредитования и взимания платежей. Компаниям приходится «разрываться»
между необходимостью увеличивать выручку и сохранять прибыль: проявлять
избирательность при кредитовании заказчиков, но не до такой степени, чтобы
это привело к прекращению продаж. Следует снизить риск возникновения
безнадежных долгов без ущерба для уровня продаж или потери доли рынка.
Многие счета не оплачиваются вовремя из-за возникших разногласий
или расхождений. Необходимо обратить внимание на оптимизацию внутренних
процессов ООО «Йошкар-Олинская обувная фабрика»: ввести обзвон клиентов,
например за 10 дней до наступления срока платежа, чтобы урегулировать
нерешенные вопросы и устранить основные причины разногласий и
расхождений, в том числе кроющихся в собственных процессах и системах
компании. Это позволит также повысить эффективность собственной работы и
обеспечить необходимое качество отношений с клиентами [19, с.24].
Основные проблемы при управлении дебиторской задолженностью на
ООО «Йошкар-Олинская обувная фабрика»:
‒ невыгодная отсрочка платежей покупателей: больше, чем средняя по
рынку;
‒ невыгодная отсрочка платежей поставщикам: меньшая, чем средняя
по рынку;
‒ высокий объем просроченной дебиторской задолженности,
значительные объемы списаний по долгам;
‒ отсутствие системы контроля платежей: оплаты производятся раньше
срока, счета не выставляются вовремя, сроки и объемы погашения дебиторской
задолженности не отслеживаются.
64
В данном случае ООО «Йошкар-Олинская обувная фабрика»
необходимо:
‒ изучить анализ рынка, сравнение с ситуацией у конкурентов,
определение лучших (типовых) условий оплаты;
‒ разработать и внедрение эффективных механизмов контроля
платежей: автоматизированный учет дебиторской и кредиторской
задолженности, создание форм и механизмов ведения оперативной
управленческой отчетности;
‒ сократить просроченную дебиторскую задолженность, уменьшить
периодов оборота за счет альтернативных финансовых инструментов (цессия,
факторинг, форфейтинг), разработать и внедрить эти механизмы и
методологии.
Если договором предусмотрена долгосрочная оплата материальных
ценностей, актуальным и востребованным станет предоставление скидки
покупателям при выполнении определенных условий. В современных
экономических условиях выработка гибкой и удобной системы скидок это
необходимое условие, которое будет способствовать выдерживать
конкуренцию на рынке.
Так, например, если договор содержит условия рассрочки платежа,
равной пару недель, предоставление скидки, скажем 5%, за оплату в момент
отгрузки товара покупателю, будет означать его кредитование по данной ставке
за оговоренный срок рассрочки.
Произведя нетрудные арифметические действия нетрудно понять,
что годовая оценка данного кредита будет равна 12%. Таким образом,
предоставляя такой своеобразный кредит, производитель способен снизить
свои риски за счет высоких процентных ставок. Но выставляя высокие ставки
предприятие может остаться без потребителей, здесь необходим гибкий подход
в зависимости от внешних условий рынка.
ООО «Йошкар-Олинская обувная фабрика» можно предложить
следующую систему скидок, представленную в таблице 8.
65
Таблица 8
Эффективность от предоставления скидок с цены
Виды скидок
Размер
скидки,
%
Эффективность
Изменение
спроса, %
Выручка,
тыс.руб.
Чистая
прибыль,
тыс.руб.
Рост
чистой
прибыли,
%
Скидка при
заказе свыше
10 тыс.руб.
3
4
18,6
22,08
3,5
Скидка
дилерам и
посредникам
5
6,5
22,05
26,46
4,1
Скидка
постоянным
клиентам
5
605
22,05
26,46
4,1
Итого
17
63
75
12
По данным таблицы можно говорить, что предложенное мероприятие
принесет ООО «Йошкар-Олинская обувная фабрика» дополнительную чистую
прибыль 75 тыс. руб. или 12% от прогнозируемой чистой прибыли, что говорит
о целесообразности использования предложенной системы скидок. Данная
система скидок позволит увеличить выручку покупателей, удержать
существующих клиентов и привлечь новых, а также простимулирует агентов
сбыта в продвижении товаров до конечного потребителя.
Таким образом, можно сказать, что правильное управление дебиторской
задолженностью на ООО «Йошкар-Олинская обувная фабрика» позволит
обеспечить эффективную работу организаций, снизить риск возникновения
незапланированных убытков и построить выгодные партнерские отношения.
Основным способом достижения конкурентного преимущества по
управлению дебиторской задолженностью является минимизация
просроченной задолженности, а самый эффективный метод минимизации
просроченной задолженности - реализация продукции на условиях предоплаты.
Но возможности применения этого метода крайне ограничены - только при
значительной рыночной власти поставщика и превышении спроса над
предложением, что встречается крайне редко.
Отделу сбыта или коммерческой службе предприятия целесообразно
66
вести рейтинг покупателей по системе признаков:
‒ надежные/ненадежные (сомнительные);
‒ постоянные/разовые;
‒ перспективные/случайные;
‒ крупные/средние (мелкие).
Коммерческая служба проводит диагностику заказчиков, то есть
анализирует историю взаимоотношений с ними, определяет для предприятия
размеры кредитования заказчиков, исходя из финансового состояния
предприятия и ожидаемой динамики внешней среды. Определяет
дифференцированные для разных покупателей в зависимости от их
перспективности, надежности и т. д. взаимовыгодные условия кредитования.
При этом процентная ставка по коммерческому кредиту должна быть
несколько ниже действующих процентных ставок по банковским кредитам,
ориентир - ставка рефинансирования ЦБ.
На ООО «Йошкар-Олинская обувная фабрика» целесообразно
разработать «Положение о системе взаимоотношений с покупателями
(заказчиками)». При ведении скоринга покупателей по каждой группе
определяются предельные лимиты кредитования, отсрочек и рассрочек
платежей. В «Положении» предусматриваются и меры стимулирования
заказчиков, в том числе спонтанного финансирования.
Ежедневный мониторинг дебиторской задолженности сочетается с
ведением реестра дебиторов, в котором, как правило, фиксируются
наименование и реквизиты дебитора, основание, сумма и дата возникновения
задолженности, срок погашения по договору.
В «Положении» предусматривается порядок поставок при достижении
лимита кредитования: сверх лимита в пределах определенной суммы - с визой
коммерческого директора, а сверх этой суммы - с визой генерального
директора.
Например, лимит кредитования заказчика установлен в размере 15 тыс.
руб., превышение этого лимита до 50 тыс. руб. - поставки продолжаются с
67
разрешения коммерческого директора, а свыше 50 тыс. руб. - с разрешения
генерального директора.
Новым покупателям, если они претендуют на отсрочку платежа, она
предоставляется на небольшой срок.
Дебиторская задолженность с течением времени обесценивается. Если,
например, срок оплаты счета заказчиком по контракту - 1 сентября, а счет
оплачен 1 декабря, то поставщик вправе потребовать компенсации упущенной
выгоды: при своевременном получении денег он мог положить их в банк и,
естественно, получить процентный доход. Поэтому было бы справедливо для
возмещения потерь поставщика при просрочке платежа увеличивать сумму
долга. Наращенная сумма дебиторской задолженности определяется по
формуле:
S = P * (1 + ih) (18)
где P - первоначальная сумма долга;
ih - годовая ставка рефинансирования ЦБ, приведенная к фактическому
периоду просрочки дебиторской задолженности.
Обязанность возмещения упущенной выгоды можно предусматривать в
контракте. Но делается это обычно во взаимоотношениях с разовыми
заказчиками, а также с заказчиками, по разным причинам, не представляющими
ценности для поставщика. А во взаимоотношениях с постоянными и
перспективными заказчиками такая система не применяется.
3.2 Производство новой продукции на предприятии
Учитывая, что финансово-экономическое состояние предприятия в
последние годы находится в тенденции на ухудшение, было принято решение
реализовать инвестиционный проект, который позволил бы улучшить
эффективность производства.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5043