Курсовая работа (т): Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Вывод: объем выпуска изделия 1 не имеет отклонение от плана; изделие 2 фактически ниже на 3,8 т.ш. (или на 14,96%), и на 205,4 т.р. (или на 3,51%); изделия 3 - выше планового на 3,3 т.ш. (или на 10,15%) и на 2231,8 т.р. (или на 29,96%); объем товарной продукции изделия 4 ниже запланированного на 2,8 т.ш. (или на 4,36%) и на 1295,8 т.р. (или на 7%); итого объем продукции, соответствующей стандарту и профилю увеличился на 730,6 т.р. (или на 2,08%). Объем товаров народного потребления ниже запланированного на 6,7 т.ш. (или на 14,69%) и на 2182 т.р. (или на 17,4%); объем нестандартного оборудования увеличился на 96,3 т.р. (или на 1,02%); объем капитального ремонта снизился на 594,9 т.р. (или на 10,52%); всего объем продукции снизился на 1950 т.р. (или на 3,11%) от плана. Произошли изменения и в структуре: объем выпуска изделия 1 увеличился на 0,17%; изделия 2 снизился 0,04%; изделия 3 - увеличился на 4,06%; объем товарной продукции изделия 4 снизился на 1,19%; итого объем продукции, соответствующей стандарту и профилю увеличился на 3%. Объем товаров народного потребления снизился на 2,9%; объем нестандартного оборудования увеличился на 0,6%; объем капитального ремонта снизился на 0,7%.

С учетом факторов ассортимента план по выпуску продукции не выполнен. Общее недовыполнение плана по ассортименту составляет 3,83% (100% - 96,17%).

Выполнение плана по выпуску продукции, с учетом структурных сдвигов составляет 95,14% в стоимостном выражении. Общее недовыполнение плана составляет 4,86% (100% - 95,14%).

. Оценка деятельности предприятия по улучшению качества и технического уровня продукции. Изучение динамики объема и удельного веса продукции высшего качества. Характеристика влияния изменения качества на основные показатели деятельности предприятия (таблице 3)

Качество продукции - совокупность свойств продукции, способных удовлетворять определенные потребности в соответствии с ее назначением. Количественная характеристика одного или нескольких свойств продукции, составляющих ее качество, называется показателем качества продукции.

Различают обобщающие индивидуальные и косвенные показатели качества. К обобщающим показателям качества относят:

а) удельный и качественный вес продукции в общем объеме ее выпуска;

б) удельный вес продукции, соответствующей мировым стандартам;

в) удельный вес экспортируемой продукции, в том числе в высокоразвитые промышленные страны;

г) удельный вес аттестованной продукции.

Индивидуальные показатели характеризуют полезность (жирность молока, содержание белка в продукте и т.д.), надежность (долговечность, безотказность в работе), технологичность (трудоемкость и энергоемкость).

Косвенные - штрафы за некачественную продукцию, объем и удельный вес забракованной продукции, потери от брака и т.д.

В процессе анализа изучают динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню, причины их изменений.

Для обобщающей оценки выполнения плана по качеству продукции используют разные методы. Сущность балльного метода оценки состоит в определении средневзвешенного балла качества продукции, и путем сравнения фактического и планового его уровня находят процент выполнения плана по качеству. Кроме того, оценка выполнения плана по качеству продукции производится по удельному весу забракованной и зарекламированной продукции.

Качество продукции является параметром, оказывающим влияние на такие стоимостные показатели работы предприятия, как выпуск продукции (ВП), выручка от реализации (В), прибыль (П).

Изменение качества затрагивает прежде всего изменение цены и себестоимости продукции, поэтому формулы для расчета будут иметь вид

где Ц0, Ц1 - соответственно цена изделия до и после изменения качества;

С0, С1 - себестоимость изделия до и после изменения качества;ВПК - количество произведенной продукции повышенного качества;

РПК - количество реализованной продукции повышенного качества.

Косвенным показателем качества продукции является брак. Он делится на исправимый и неисправимый, внутренний (выявленный на предприятии) и внешний (выявленный у потребителя). Выпуск брака ведет к росту себестоимости продукции и снижению объема товарной продукции, снижению прибыли и рентабельности.

В процессе анализа изучают динамику брака по абсолютной сумме и по удельному весу в общем объеме выпущенной продукции, определяют потери от брака и потери продукции.

УДвк = ,

где УДвк - удельный вес продукции высшего качества;

ВК - продукция высшего качества;

ТП - товарная продукция, подлежащая аттестации.

Таблица 3

Вывод: товарная продукция, подлежащая аттестации, в отчетном году составила 66542 т.р., что на 824 т.р. больше, чем запланировано, и на 5572 т.р. меньше, чем в предыдущем году. Относительное отклонение от плана составляет +1,2%, от предыдущего года -7,7%.

Объем продукции высшего качества в отчетном году составляет 34671 т.р., что на 2076 т.р. меньше запланированного и на 3815 т.р. меньше, чем в предыдущем году. Относительное отклонение объема продукции высшего качества от плана составляет -5,6%, от предыдущего года -9,9%.

Удельный вес продукции высшего качества по факту чуть больше половины, составляет 52.1%. Присутствует недовыполнение плана на 2,6%, а также снижение в сравнении с фактом предыдущего года - на 1,2%. Величина товарной продукции, подлежащей аттестации, по сравнению с базовым годом увеличилась на 1,2% (на 824 тыс. руб.), однако относительно плана сократилось на 7,7% или на 5572 тыс. руб.

Таким образом, рассчитанные нами показатели свидетельствуют о снижении продукции высшего качества и росте продукции среднего и низшего качества.

4. Оценка ритмичности выпуска продукции по кварталам. Расчёт удельного веса продукции и коэффициента ритмичности (таблица 4)

Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом.

Аритмичность производства продукции влияет на все экономические показатели: снижается качество продукции, растут объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах, замедляется оборачиваемость оборотных средств предприятия. За невыполненные поставки продукции предприятие платит штрафы, несвоевременно поступает выручка, перерасходуется фонд оплаты труда, растет себестоимость продукции, падает прибыль.

Существуют прямые показатели оценки ритмичности, к которым относят:

коэффициент ритмичности (Крит.). Он определяется отношением фактического (но не выше планового задания) выпуска продукции (или ее удельного веса) - VВП1,0 к плановому выпуску (удельному весу) - VВП0:

Крит. = VВП1,0 / VВП0

коэффициент вариации (Квар) определяется как отношение среднеквадратичного отклонения от плановых заданий (за сутки, декаду, месяц и т.д.) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному и т.д) плановому выпуску ( ):

где n - число суммируемых плановых заданий.

Косвенными показателями ритмичности являются наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине предприятия, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции и др.

Среди прочих прямых показателей удельный вес продукции за квартал в годовом выпуске и коэффициент ритмичности.

Кр =  1,

Кр - коэффициент ритмичности;

ВПплi - плановый выпуск продукции за i-ый отрезок анализируемого периода;

Нi - недовыполнение плана за i-ый отрезок анализируемого периода.

В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Для этого используют:

а) разность между плановым и засчитанным выпуском продукции;

б) разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднесуточного объема производства.

Таблица 4

Ритмичность выпуска продукции по кварталам

Вывод: Кр = ((15075 - 0) + (15960 - 756) + (17830 - 2793) + (13838 - 0)) / 62703 = 0,95.

Коэффициент ритмичности равен 0,95, что свидетельствует о 5%-ом недовыполнении плана и ритмичности производства продукции в течение I и IV кварталов, когда во II и III квартале ритмичность сокращается на 5%.

.2 Анализ использования трудовых ресурсов

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

В современных условиях производства эффективность использования производственных фондов, сырья, улучшение качества и структуры выработанной продукции зависят как от количества работающих, так и от уровня их квалификации. В соответствии с действующим законодательством предприятия сами определяют общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждают штаты. Неукомплектованность персонала нередко оказывает отрицательное влияние на качество и динамику объёма продукции.

Весь персонал предприятия делится на две группы: промышленно-производственный персонал (ППП) и персонал непромышленных хозяйств. Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и др. служащих (конторский, учетный персонал).

В процессе анализа фактическая среднесписочная численность (ССЧ) отдельных категорий сопоставляется с плановой в абсолютном выражении и в процентах к соответствующей базе, при этом необходимо изучить изменение структуры персонала.

Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного труда, определяемого количеством рабочего времени. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год(Д), средней продолжительности рабочего дня(П):

ФРВ=ЧРЧДЧП

Объектом анализа в данном случае является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий год. На это отклонение могут повлиять такие факторы как: изменение численности рабочих, изменение продолжительности рабочего периода и изменение продолжительности рабочей смены.

Влияние этих факторов на изменение фонда рабочего времени можно установить способом цепной подстановки:

DФРВ чр = (ЧР ф - ЧР пл) ´ Д пл ´ П пл

DФРВ д = (Д ф - Д пл) ´ ЧР ф ´ П пл

DФРВ п = (П ф - П пл) ´ Д ф ´ ЧР ф

Возможно, что рабочее время согласно установленному трудовому режиму используется полностью: нет ни простоев, ни прогулов. Но возможны и потери рабочего времени как результат прогулов и простоев оборудования от неэффективного использования рабочего времени.

Различают понятия явочные дни, целодневные и внутрисменные простои, неявки и прогулы. Рабочий может явиться на работу и не работать в течение всей смены или части смены. Отсюда понятие целодневных и внутрисменных простоев. Прогул - это неявка на работу по неуважительным причинам, то есть без законных к тому оснований.

При анализе важно установить, какие из причин, вызвавшие потери рабочего времени, зависят от трудового коллектива (прогулы, простои оборудования по вине рабочих и т.д.) и какие не обусловлены его деятельностью (например, отпуска). Устранение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом, не требующим капитальных вложений, но позволяющим быстро получить отдачу.

Также необходимо обратить внимание на непроизводительные затраты рабочего времени (скрытые потери рабочего времени). Это затраты рабочего времени на изготовление забракованной продукции и исправление брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса.