Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности (на примере ООО "Стройпирамида")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
37
Денежныесредства
115
104
107
-8
-6,96
Итого поразделу II
665
686
633
-32
-4,81
Баланс
7 787
6 667
6 731
-1 056
-13,56
Из таблицы можно сделать вывод, что общий объём активов
сократился за период на 1 024 тыс. руб. или на 13,56%. Это изменение
обусловлено реализацией части прочих внеоборотных активов в форме
незавершённого строительства. В целом сокращение активов отрицательно
характеризует изменения в активах ООО «Стройпирамида».
Теперь рассмотрим структуру активов компании, это позволит понять
вклад отдельных статей активов в общий результат и их изменение в
анализируемом периоде (таблица 4).
Таблица 4
Структура активов ООО «Стройпирамида» за 2014-2016 годы, в
процентах
Показатель
2014
2015
2016
2016-2014, абс.
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
0,57
0,73
0,80
0,24
Основные средства
69,14
81,27
81,87
12,73
Прочие внеоборотные активы
21,75
7,71
7,92
-13,84
Итого по разделу I
91,46
89,71
90,60
-0,86
II. Оборотные активы
Запасы
1,68
2,10
1,74
0,06
Дебиторская задолженность
5,38
6,63
6,08
0,70
Денежные средства
1,48
1,56
1,59
0,11
Итого по разделу II
8,54
10,29
9,40
0,86
Баланс
100,00
100,00
100,00
0,00
38
Подавляющая часть всех активов предприятия сосредоточена во
внеоборотных активах в форме основных средств и прочих внеоборотных
активов.
Доля внеоборотных активов в периоде незначительно колеблется, и на
конец периода она составила 90,60%, сократившись на 0,86%. Структуру
активов можно признать неудовлетворительной из-за очень значительной
доли внеоборотных активов.
Рассмотрим состав активов ООО «Стройпирамида» на рис. 4.
Рис. 4. Динамика активов ООО «Стройпирамида» за 2014-2016 годы
Из рисунка можно хорошо видеть, во-первых, уровень активов
сокращается в периоде, а во-вторых, доля основных средств и прочих
внеоборотных активов крайне значительна в общих активах.
Теперь рассмотрим динамику финансовых источников (пассивов) ООО
«Стройпирамида», чтобы оценить изменения статей пассивов компании.
Результаты расчётов приведены в таблице 5.
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
2014,тыс.руб. 2015,тыс.руб. 2016,тыс.руб.
Денежныесредства
Дебиторскаязадолженность
Запасы
Прочиевнеоборотныеактивы
Основныесредства
Нематериальныеактивы
39
Таблица 5
Динамика пассивов ООО «Стройпирамида» за 2014-2016 годы
Показатель
2014,
тыс.
руб.
2015,
тыс.
руб.
2016,
тыс.
руб.
2016-2014,
абс., тыс.
руб.
2016-
2014,
отн., %
III. Капитал и резервы
Уставныйкапитал
10
10
10
0
0,00
Добавочныйкапитал (без
переоценки)
3 250
2 400
2 400
-850
-26,15
Нераспределеннаяприбыль
1 390
1 464
1 515
125
8,99
Итого поразделу III
4 650
3 874
3 925
-725
-15,59
IV. Долгосрочные обязательства
Заемныесредства
1 516
1 922
1 914
398
26,25
Итого поразделу IV
1 516
1 922
1 914
398
26,25
V. Краткосрочные обязательства
Заемныесредства
977
209
235
-742
-75,95
Кредиторскаязадолженность
644
662
657
13
2,02
Итого поразделу V
1 621
871
892
-729
-44,97
Баланс
7 787
6 667
6 731
-1 056
-13,56
В составе пассивов сокращается собственный капитал на 725 тыс. руб.
или 15,59% и краткосрочные обязательства на 44,97%.
Данные изменения ведут к сокращению итога баланса на 1 056 тыс.
руб. или 13,56%.
Эти изменения можно признать отрицательными, так как сокращается
капитал ООО «Стройпирамида».
Теперь рассмотрим изменения в структуре финансовых источников
(таблица 6).
Это позволит оценить вклад отдельных статей капитала в общий итог
финансовых источников предприятия и оценить изменения долей элементов
капитала в общем итоге.
40
Таблица 6
Структура пассивов ООО «Стройпирамида» за 2014-2016 годы, в
процентах
Показатель
2014
2015
2016
2016-2014, абс.
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
0,13
0,15
0,15
0,02
Добавочный капитал
41,74
36,00
35,66
-6,08
Нераспределенная прибыль
17,85
21,96
22,51
4,66
Итого по разделу III
59,71
58,11
58,31
-1,40
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
19,47
28,83
28,44
8,97
Итого по разделу IV
19,47
28,83
28,44
8,97
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
12,55
3,13
3,49
-9,06
Кредиторская задолженность
8,27
9,93
9,76
1,49
Итого по разделу V
20,82
13,06
13,25
-7,56
Баланс
100,00
100,00
100,00
0,00
В структуре пассивов изменения можно назвать скорее
положительными. Уровень собственного капитала ООО «Стройпирамида»
составляет на конец рассматриваемого периода 58,31%, он сократился на за
период на 1,40%, что является незначительной негативной тенденцией ,но
его уровень всё же можно признать достаточным.
Положительным аспектом является то, что предприятие сократило
уровень краткосрочных займов, которые оно было вынуждено привлекать в
2014 году для экстренной стабилизации своего финансового положения. В
2015 году ООО «Стройпирамида» выполнило рефинансирование
краткосрочных кредитов, сократив долю краткосрочных займов в пользу
долгосрочных займов.
41
Это снижает риски неплатёжеспособности предприятия, так как
увеличивает сроки погашения обязательств. Покажем изменения статей
пассивов на рис. 5.
Рис. 5. Динамика пассивов ООО «Стройпирамида» за 2014-2016 годы
Из рисунка видно, что большую часть пассивов составляет
собственный капитал, а также можно отметить рост доли долговременных
займов при одновременном сокращении кратковременных заимствований.
Цель эксплуатации имущества и финансовых источников состоит в
том, чтобы сформировать финансовые результаты и обеспечить рост
прибыли.
Рассмотрим, как изменялись финансовые результаты ООО
«Стройпирамида» в анализируемом периоде (таблица 7). Это позволит
понять, насколько продуктивно компания использовала свои ресурсы на
протяжении последних лет.
Ключевое требование к финансовым результатам – требование
опережающего роста доходов относительно расходов предприятия.
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
2014,тыс.руб. 2015,тыс.руб. 2016,тыс.руб.
Кредиторскаязадолженность
Кратковременныезаемные
средства
Долговременныезаемные
средства
Нераспределеннаяприбыль
Добавочныйкапитал(без
переоценки)
Уставныйкапитал
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3295