Дипломная работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости (на примере ООО «Тойота Мотор»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
67
где, 906665 руб. – сумма взыскания дебиторской задолженности от ООО
«Сакмар»;
21133 руб. – государственная пошлина;
108650 руб. – сумма зачета требований от ООО «АКС».
Однако, в данной работе мы будем учитывать материалы судебной
практики и не будем учитывать стоимость оплаты государственной пошлины
ООО «Тойота Мотор» (как истца). В данном случае, размер взысканной
дебиторской задолженности составит:
906665 + 108650 = 1015315 руб.
где, 906665 руб. – сумма взыскания дебиторской задолженности от ООО
«Сакмар»;
108650 руб. – сумма зачета требований от ООО «АКС».
2. При взятии кредита руководством ООО «Тойота Мотор» в размере 550
тыс.руб., переплата по процентам за кредит за 12 месяцев первого года возврата
кредита (то есть за 2019 год) составит 49 865 руб. Эти расходы отражаются в
строке 1450 бухгалтерского баланса (прочие обязательства). По данной строке
отражаются прочие, не упомянутые выше, обязательства организации, срок
погашения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты.
При этом размер кредиторской задолженности будет снижен на 550
тыс.руб. уже в 2019 году.
Указанные показатели позволяют говорить о том, что предложенные
мероприятия будут способствовать укреплению финансовой устойчивости
организации ООО «Тойота Мотор».
В результате предложенных мероприятий ООО «Тойота Мотор» сможет
частично погасить дебиторскую и кредиторскую задолженности за счет
полученной прибыли и средств, высвободившихся в результате увеличения
оборачиваемости оборотных активов.
68
Таблица 26
Показатели динамики дебиторской и кредиторской задолженности
ООО «Тойота Мотор» после внедрения мероприятий
Показатели
2018 год
(факт),
тыс.руб.
Прогноз
на 2019
год,
тыс.руб.
Отклоне
ние,
(+/-)
Дебиторская задолженность
2149
1134
-1015
Заемные средства
9039
9589
550
Кредиторская задолженность
1527
977
-550
Расчёт эффективности предложенных мероприятий, позволяет говорить о
том, что после возврата части дебиторской задолженности, будет уменьшена
сумма дебиторской задолженности ООО «Тойота Мотор» на 1015 т.р. (в
результате возврата долгов от ООО «Сакмар» и ООО «АКС»).
За счет взятия кредита на сумму 550 т.р. можно будет уменьшить сумму
кредиторской задолженности. Именно поэтому сумма заемных средств
увеличена в прогнозном году на 550 т.р., а сумма кредиторской задолженности
уменьшена.
Данные показатели говорят о том, что финансовое состояние
деятельности организации будет повышаться после того как руководство
организации внедрит предложенные рекомендации.
В результате предложенных мероприятий ООО «Тойота Мотор» сможет
частично погасить дебиторскую и кредиторскую задолженности за счет
полученной прибыли и средств, высвободившихся в результате увеличения
оборачиваемости оборотных активов.
Таблица 27
Прогнозный баланс ООО «Тойота Мотор»
Показатели
2018 год
(факт),
тыс.руб.
Прогноз
на 2019
год,
тыс.руб.
Отклонен
ие, (+/-)
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
6656
6656
-
Нематериальные активы
37
37
-
Основные средства
6582
6582
-
Отложенные налоговые активы
37
37
-
Прочие внеоборотные активы
-
-
-
69
Продолжение таблицы 27
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
26372
26372
-1015
Запасы
12538
12538
-
НДС
859
859
-
Дебиторская задолженность
2149
1134
-1015
Финансовые вложения
9500
9500
-
Денежные средства
1326
2341
1015
БАЛАНС
33028
33028
-
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
12077
12077
-
Уставный капитал
210
210
-
Добавочный капитал
28
28
-
Резервный капитал
856
856
-
Нераспределенная прибыль
10983
10983
-
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1760
1760
-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
19191
19191
-
Заемные средства
9039
9589
550
Кредиторская задолженность
1527
977
-550
Доходы будущих периодов
-
-
-
Прочие обязательства
8625
8625
-
БАЛАНС
33028
33028
-
На основе вышеизложенной информации можно прийти к выводу, что
сокращение общей дебиторской задолженности является положительным
моментом для ООО «Тойота Мотор». Это обусловлено тем, что приток
финансовых ресурсов в бюджет организации возрастает, поэтому общий размер
остатка по ДЗ уменьшается.
При таком порядке вещей инвестиционная привлекательность
предприятия становится больше, как и кредитное доверие, поскольку вкладчики
уверены в платежеспособности компании. Благодаря этому, бизнес продолжает
расти без изъятия денежных средств из общего оборота. В перспективе
уменьшение дебиторской задолженности приводит к увеличению дохода
предприятия.
Итак, разработанные в ходе исследования мероприятия имеют
значительную практическую ценность и их внедрение, будет способствовать
повышению эффективности работы предприятия.
В результате предложенных мероприятий ООО «Тойота Мотор» сможет
частично погасить дебиторскую и кредиторскую задолженности за счет
полученной прибыли и средств, высвободившихся в результате увеличения
70
оборачиваемости оборотных активов.
Это положительно скажется на финансово-хозяйственной деятельности
предприятия. Таким образом, хотя деятельность предприятия и будет зависеть
от заемных средств, значительная часть задолженности будет погашена.
Предприятие будет использовать беспроцентные средства кредиторов,
умело используя заемные средства кредиторов, предприятие сможет не только
поддерживать производство, но и получить прибыль. Это положительно
характеризует руководство предприятия в управлении эффективностью
финансово-экономической деятельности предприятия.
Разработанные в ходе исследования мероприятия имеют значительную
практическую ценность и их внедрение, будет способствовать повышению
эффективности работы предприятия.
71
Заключение
В работе были сделаны следующие выводы.
Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности показал не
достаточно устойчивое финансовое положение ООО «Тойота Мотор».
Неустойчивое финансовое состояние, характеризуется нарушением
платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления
равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения
собственных оборотных средств.
При анализе показателей было определено, что коэффициент автономии
в 2018 г. стал больше по сравнению с 2016 г. и 2017 г., он увеличился с 0,110 до
0,366. Несмотря на рост коэффициента автономии он меньше нормативного
значения, это говорит о том, что у организации есть финансовые затруднения.
Коэффициент финансовой зависимости уменьшился с 0,889 до 0,634, но
все равно остается больше нормативного значения. Увеличение данного
коэффициента связано с уменьшением финансовой независимости
предприятия.
Коэффициент текущей задолженности за период с 2010 г. по 2016 г.
уменьшился с 0,794 до 0,581. Коэффициент устойчивого финансирования
увеличился с 2016 г. по 2018 г. на 0,214, за счет увеличения нераспределенной
прибыли. Коэффициент платежеспособности за анализируемые года увеличился
в 2016 г. он был равен 0,124, в 2017 г. – 0,446, а в 2018 г. – 0,576, но он меньше
нормативного значения. Это означает, что большая часть имущества
сформирована за счет заемных средств и свидетельствует об опасности
неплатежеспособности и нередко затрудняет возможность получения кредита.
Динамика коэффициента платежеспособности ООО «Тойота Мотор»
свидетельствует о его повышении, а это положительно влияет на финансовую
устойчивость.
Коэффициент финансового левериджа показывает, какая часть активов
предприятия финансируется банками и кредиторами. Если отношение
привлеченных источников средств к собственному капиталу равно единице, это
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3965