Дипломная работа: Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств в организации
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
8
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 9
Глава 1. Теоретические основы организации учёта и анализа денежных
средств .................................................................................................................... 12
1.1.Понятийный аппарат и классификация феномена денежных средств
организации 12
1.2.Нормативно-правовое регулирование учёта денежных средств в РФ ...... 16
1.3.Методика анализа денежных потоков организации. ................................... 22
Глава 2. Бухгалтерский учет и анализ денежных средств на предприятии
ООО «Таврос» ....................................................................................................... 25
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Таврос» ............ 25
2.2. Учет денежных средств в ООО «Таврос» . ................................................. 28
2.2.1. Учёт кассовых операций и денежных документов. ................................. 28
2.2.2. Учёт денежных средств на расчетном, валютном и специальных счетах.
................................................................................................................................. 30
2.3. Анализ движения денежных средств в ООО «Таврос» ............................. 35
Глава 3. Направления совершенствования бухгалтерского учёта и управления
денежными потоками в ООО «Таврос» .............................................................. 49
3.1. Предложения по совершенствованию управления денежными потоками
................................................................................................................................. 49
3.2. Разработка рекомендаций по совершенствованию учёта и контроля за
движением денежных средств в ООО «Таврос» ................................................ 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 66
9
ВВЕДЕНИЕ
В современном бурно развивающемся мире с непрерывными
процессами интеграции, глобализации, информатизации денежные средства
продолжают оставаться важнейшей группой оборотных средств.
От того, насколько грамотно и эффективно поставлен их учёт, зависит
работоспособность каждой организации и государственной экономики в
целом. Для достижения главной цели любой предпринимательской
деятельности – получения прибыли важно правильно организовать движение
потоков денежных средств, чтобы обеспечить необходимую финансовую
устойчивость. А для этого руководителю требуется своевременно получать
правдивую информацию о состоянии дел в организации, и важнейшей такой
информацией является движение потоков денежных средств и скорость их
оборачиваемости.
Любая информация представляет собой ценность в том случае, если
имеются инструменты для её правильного толкования. Применительно к
информации о денежных средствах таким инструментом является
бухгалтерский анализ. Именно аналитические расчеты позволяют в полной
мере отобразить состояние организации по разным финансовым показателям
и достоверно оценить её устойчивость. Анализу должны подвергаться все
текущие и отложенные операции с финансами, а также все источники
денежных средств, включая расчетные счета, аккредитивы, кассу, ценные
бумаги, депозиты. Важно получать аналитические данные в соответствии с
действующими нормами и правилами бухгалтерского учета, что означает
необходимость регулярного отслеживания появляющихся в этой сфере
изменений. Необходимостью располагать такой информацией каждому
руководителю и обосновывается актуальность выбранной темы настоящего
исследования.
Предмет исследования –отношения экономического характера по
поводу формирования и учёта денежных средств в ООО «Таврос».
10
Объект исследования – процесс учета денежных средств ООО
«Таврос».
Цель исследования – изучить теоретические аспекты и практические
особенности движения финансовых потоков в организации, а также
разработать на основе аналитических данных рекомендации по улучшению
процесса учёта.
Достижение сформулированной цели требует решения нескольких
задач:
1. Исследовать феномен денежных средств организации, их движения и
учёта в теоретическом аспекте.
2. Проанализировать систему учёта денежных средств в ООО «Таврос»
на предмет её соответствия действующим нормам и правилам.
3. Составить ряд рекомендаций, которые позволили бы повысить
эффективность обращения денежных средств и их учёта в ООО «Таврос».
При работе над заявленной темой использовались такие
методологические приёмы как сбор информации, её обобщение,
систематизация, формализация.
Практическая значимость проведённого исследования заключается в
возможности совершенствования учёта движения денежных средств в
конкретной организации с целью повышения эффективности её работы.
Информационной основой исследования стали монографии
отечественных и зарубежных экономистов по заявленной теме, а также
действующая нормативно-правовая база РФ, включая Приказ Министерства
финансов РФ от 2 июня 2010 года №66н «О формах бухгалтерской
отчётности организаций», приказ Министерства финансов РФ от 6 июля
1999г. №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту
«Бухгалтерская отчётность организаций» (ПБУ 4/99)», а также отраслевая
литература и публикации в печатных и электронных СМИ, включая
источники учебной, монографической и периодической литературы авторов
11
Богаченко В.М. «Бухгалтерский учёт», Донцова Л.В. «Анализ бухгалтерской
отчетности организации: учебное пособие») и др.
12
Глава 1. Теоретические основы организации учёта и
анализа денежных средств
1.1. Понятийный аппарат и классификация феномена денежных
средств организации
Денежные средства как экономическая категория занимают
центральное место в любых экономических отношениях. Выступая в
качестве самостоятельной формы меновой стоимости, они одновременно
являются также максимально ликвидным инструментом платежа,
накопления, обращения. Благополучие организации любой формы
собственности, «выживание» и дальнейшее существование хозяйствующего
субъекта зависит от их наличия в необходимых объемах. Компании
необходимы деньги для самых разных нужд: без них она не сможет
рассчитаться с поставщиками за материалы и услуги, оплатить транспортные
расходы, перечислить налоги в бюджет. Деньги нужны для осуществления
платежей в кредитные организации, для выплаты заработной платы
сотрудникам, премий и других видов платежей
1
.
Так же как велико количество видов платежей, велико и количество
источников поступления в организацию денежных средств: это могут быть
инвестиции, доходы от продажи продукции или оказания услуг / выполнения
работ, единовременные взносы учредителей, благотворительные
пожертвования, субсидии, дотации, кредиты и проч.
Термин «денежные средства» не толкуется в законах единообразно, в
том числе, и Инструкциями №№ 191н
2
и 33н
3
, таким образом, его
однозначное единственно общепринятое определение не установлено.
1
Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие / И.М. Дмитриева. -
М.: Юрайт, 2016. С. 67.
2
Приказ Минфина РФ от 25 марта 2011 г. №33н «Об утверждении Инструкции о
порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности
государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» // Российская
газета 2011. 4 мая.
3
Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. №191н «Об утверждении Инструкции о
порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об
исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» // Российская газета
2011. 5 марта.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/796