Введение
банк платежный карточка рынок
Развитие экономики невозможно без создания высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Компонентами денежного обращения являются наличные деньги и безналичные расчеты. Использование безналичной формы расчетов позволяет в определенной степени стабилизировать финансово-кредитную систему государства за счет ускорения возврата банковских кредитов, поступлений платежей в бюджет, улучшения расчетно-платежных отношений между субъектами хозяйствования, сокращения затрат на поддержку наличного денежного оборота.
Из существующего многообразия форм безналичных расчетов - расчеты банковскими платежными карточками являются одной из несложных форм расчетов с точки зрения учета. Это объясняется автоматизацией процесса использования платежных карточек.
Сегодня банковские карточки выступают ключевым элементом электронных банковских систем, все более активно вытесняя наличные деньги. Та немаловажная особенность, что на карточке содержится определенный объем информации, необходимый для доступа к счету в банке, проведения расчетов за товары, услуги или работы, а также снятия наличных денежных средств, позволяет ей служить наиболее простым и прогрессивным средством в организации расчетов.
Как форма осуществления платежей, расчеты на основе пластиковой карточки имеют значительные преимущества перед другими формами безналичных расчетов, а тем более перед наличным денежным оборотом. Так, используя пластиковую карточку как средство платежа существенно снижаются издержки обращения на содержание и обслуживание наличных денег; увеличиваются кредитные ресурсы банковской системы, развиваются кредитные отношения, так как во время списания с одного и зачисления на другой счет денежные средства оседают на некоторое время в банках и становятся кредитными ресурсами; способствуют укреплению налично-денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных денег.
Широкое внедрение платежных карточек в оборот - одно из приоритетных направлений совершенствования платежной системы Беларуси. Развитие платежных технологий с использованием платежных карточек в нашей республике находит государственную поддержку, так как в конечном счете именно государство заинтересовано в широком привлечении средств населения в банки, развитии безналичных форм расчетов за товары и услуги, сокращении наличной денежной массы и затрат на ее поддержание.
Объектом исследования является банковская деятельность в Республике Беларусь.
Предметом исследования организация обращения платежных карт в Республике Беларусь. Выше сказанное определяет актуальность темы исследования, а также ее цели и задачи.
Основной целью курсовой работы является - определение состояния и тенденций развития безналичных расчетов с использованием банковских платежных карточек, а также выявление проблем и выработка предложений по совершенствованию безналичных расчетов с использованием банковских платежных карточек в Республике Беларусь.
Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:
рассмотреть сущность и значение расчетов с использованием банковских платежных карточек;
изучить понятие «банковские платежные карточки», их виды и возможности использования;
проанализировать результаты проведения безналичных расчетов с использованием банковских платежных карточек;
выявить проблемы и определить направления совершенствования организации расчетов с использованием банковских платежных карточек.
Методологической
основой исследования послужила специальная научная литература отечественных и
зарубежных авторов, законодательные и нормативно-правовые акты Республики
Беларусь по указанным операциям, статистическая и экономическая отчетность
Национального банка Республики Беларусь, а также информация периодической
печати.
1. Теоретические
основы бухгалтерского учёта операций с платёжными карточками в банках
Техническая, организационная и информационная поддержка развития функционирующих в Республике Беларусь систем расчетов с использованием банковских пластиковых карточек осуществляется ОАО «Национальный процессинговый центр», ЗАО «Платежная система «БелКарт».
В качестве расчетных банков по операциям с использованием банковских пластиковых карточек выступают банки, уполномоченные международными системами расчетов.
В отчетном периоде 2012 года в целях снижения при совершении операций с пластиковыми карточками доли наличного оборота наряду с эмиссией пластиковых карточек банками проводится работа, направленная на дальнейшую реализацию зарплатных проектов, расширение спектра услуг, оказываемых держателям банковских пластиковых карточек, а также развитие инфраструктуры по их обслуживанию.
Однако большинство пользователей карточек в день зачисления средств на карт-счета практически в полном объеме их обналичивают в банкоматах. Такая тенденция наблюдается, во-первых, из-за недостатка финансовой культуры в области безналичных расчетов; во-вторых, из-за привычки получать деньги (а в большинстве случаев это небольшие суммы) сразу; в-третьих, из-за отсутствия заинтересованности в использовании пластиковых карточек в качестве инструмента платежа за товары и услуги предприятий торговли и сервиса. Выбор зарплатной технологии как приоритетного направления развития системы расчетов с использованием карточек позволяет предоставить населению возможность выбора способа расходования заработной платы: наличными либо посредством совершения безналичных платежей.
Продолжается развитие банковских продуктов и услуг с использованием банковских пластиковых карточек. Набор фактически предоставляемых тем или иным банком держателям пластиковых карт услуг зависит от степени технической оснащенности и проводимой банком политики на этом сегменте рынка. В настоящее время банками обеспечен прием платежей за коммунальные услуги, услуги мобильной и электрической связи, услуги Интернет-провайдеров, телевизионных каналов и другие услуги через банкоматы, инфокиоски, платежные терминалы, мобильные телефоны и др.
Для предприятий торговли и сервиса эффект применения карточек проявляется в уменьшении рисков, которые присутствуют при использовании в расчетах наличных денег, в росте товарооборота и прибыли за счет реализации системы поощрительных мер для держателей карточек (программы лояльности - см. выше), снижении затрат на инкассацию наличности.
Для предприятий и организаций других отраслей экономики, внедряющих зарплатные проекты на базе карточек, обеспечивается диверсификация выдачи заработной платы по срокам, имеется серьезный социальный эффект за счет ухода от так называемого «дня получки», минимизируется потребность в наличных деньгах в кассе предприятия.
В настоящее время физические лица, владеющие банковскими пластиковыми карточками, наряду с минимизацией риска утери или хищения наличных денег, имеют следующие возможности:
получать наличные деньги в любое удобное время либо в банке или его подразделениях в рабочее время, либо в банкоматах при круглосуточном доступе;
оплачивать товары и услуги в торговых и сервисных предприятиях, принимающих карточки, по всей территории РБ (магазины, кафе, рестораны, бары, столовые, гостиницы, клубы, автозаправочные станции, авиа- и туристические услуги, связь, телекоммуникации и другие);
осуществлять платежи за коммунальные и приравненные к ним услуги;
получать в банкоматах выписки о состоянии карт-счета;
получать сведения о ежемесячном движении средств по счету и на основании этой информации наиболее оптимально использовать деньги на счете.
В зависимости от вида карточки, а также банка, в котором открыт карт-счет, физические лица могут воспользоваться дополнительными услугами (получать кредитный лимит ежемесячно и выписки о состоянии карт-счета по электронной почте, а также открывать карт-счет в другой валюте) или какими-либо льготами.
Новая услуга для держателей карточек - SMS-бэнкинг. Ее популярность связана с исключительным удобством для клиента, который может проводить финансовые операции независимо от места нахождения, используя мобильный телефон.
В масштабах государства в целом решаются задачи по сокращению налично-денежного оборота и затрат на его обслуживание, расширению возможностей кредитования реального сектора экономики за счет пополнения ресурсной базы банков, что, в конечном счете способствует экономическому росту. За счет привлечения денежных средств населения в банки и роста доли операций, проводимых с использованием банковских пластиковых карточек в безналичном порядке, обеспечиваются прозрачность и подконтрольность совершаемых населением операций с денежными средствами.
В настоящее время 24 банка Республики Беларусь эмитируют банковские пластиковые карточки внутренних и международных платежных систем. Количество банковских пластиковых карточек в обращении по состоянию на 1 июля 2010 г. составило 8 437,7 тыс., в том числе 2 468,1 тыс. карточек системы «БелКарт», 5 969,0 тыс. карточек международных систем расчетов, 105 карточек внутренних частных систем расчетов и 408 карточек международных частных систем расчетов. В Республике Беларусь установлено 2 848 банкоматов, 3 213 инфокиосков и 85 импринтеров. Оснащено 14 577 организаций торговли (сервиса) 23 594 платежными терминалами.
Одним из возможных путей не только привлечения и удержания клиентов, но и создания интереса в использовании пластиковых карточек при платежах является реализация банками Республики Беларусь «программ лояльности» на основе co-brand-карточек. При получении данной карточки физическое лицо имеет возможность воспользоваться различными дополнительными услугами, а также скидками, благодаря которым можно сэкономить деньги.
Банк-эмитент co-brand-карточки заключает соответствующий договор с предприятием торговли (сервиса). ОАО «Приорбанк» заключил договор на льготное обслуживание в РУПС «Белгосстрах» держателей эмитируемых им пластиковых карточек. Льготное обслуживание заключается в предоставлении скидок при страховании.
Реализация программ лояльности выгодна для всех участников этих проектов, так как:
повышается имидж банка как эмитента таких карточек;
у торгового предприятия появляются постоянные покупатели, и таким образом решаются проблемы с продажами;
физические лица имеют возможность сэкономить деньги и обезопасить расчеты.
Для банковской системы Республики Беларусь в целом введение подобных программ будет способствовать:
увеличению доли безналичных расчетов в платежном обороте;
укреплению доверия населения к банковской системе;
росту объема ресурсной базы банков, за счет которой можно получать доходы.
Предоставление услуг физическим лицам с пластиковыми карточками на новой технологической основе предполагает следующие шаги: установку банкоматов, принимающих наличные денежные средства (с функцией «cash-in»). Банки, устанавливающие такого рода банкоматы, предоставляют возможность населению пополнять карт-счет 24 часа в сутки 7 дней в неделю, избегая тем самым необходимости посещения банка. Банкоматы принимают деньги как в бумажных конвертах (их выдает сам банкомат), так и покупюрно. Конвертные банкоматы не позволяют сразу же зачислять средства на счет, так как нужно время, чтобы достать деньги, пересчитать их и проверить на подлинность. В связи с этим в банках, где установлены конвертные банкоматы, счет пополняется только через день-два - в зависимости от того, в какое время и день недели были приняты деньги. В один конверт можно положить до 30 купюр (больше не пройдет в щель банкомата), но количество «подходов» не ограниченно. Упаковывать нужно банкноты только одной валюты - рубли, доллары или евро - в зависимости от валюты счета, на который эти деньги должны быть зачислены. Купюрные банкоматы принимают деньги без упаковки, сразу же проверяя подлинность, «распознают» их номинал, поэтому карточный счет пополняется автоматически. Можно опускать в аппарат банкноты любого номинала, в любом порядке и в любом виде.
Способ приема наличных денег в конвертах самый дешевый, так как приобретения новых аппаратов в этом случае не требуется (необходимы лишь модули, стыкуемые с обычными банкоматами). Кроме того, конвертные мини-офисы сводят риск злоупотреблений со стороны клиентов. Конверты подписываются лично клиентом, поэтому в том случае, если проверка выявит фальшивые купюры, банк точно знает, от кого они получены. В купюрных же приемниках все деньги хранятся вместе, и определить, кому принадлежала поддельная купюра (если банкомат не распознал ее сразу), невозможно, так что весь риск ложится на банк.
С помощью «умных» банкоматов также можно проводить платежи в адрес Интернет-провайдеров и операторов мобильной связи, получать информацию по действующему кредиту, обменивать валюту, и наличие карты для этого необязательно.
Использование «бесконтактных» платежей.
Речь идет о встроенных специальных ЧИПах в карточку с магнитной полосой или крышку мобильного телефона (возможно встраивание микропроцессора в брелоки, футляры для ключей, персональные компьютеры) для расчетов за товары и услуги в предприятиях торговли и сервиса. Использование бесконтактных технологий значительно сокращает затраты времени на осуществление оплаты товаров (услуг) покупателями. А предприятия торговли и сервиса за счет повышения скорости обслуживания клиентов имеют возможность увеличить объем продаж.
Банковская пластиковая карточка (далее - карточка) - платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Участниками расчетов и платежей с использованием карточек являются:
банк-эмитент - банк, осуществляющий эмиссию карточек и определяющий правила совершения операций с карточками, а также принявший на себя обязательство по перечислению денежных средств с карт-счетов в соответствии с условиями договоров, заключенных с владельцами карт-счетов и другими участниками системы;
банк-эквайер - банк, осуществляющий эквайринг, под которым понимают деятельность по процессингу операций, совершаемых при использовании карточек, эмитированных другими банками, расчетному обслуживанию предприятий торговли и сервиса, принимающими карточки в качестве средства платежа, кассовому обслуживанию держателей карточек, эмитированных другими банками;
владелец карт-счета - клиент, заключивший с банком-эмитентом договор карт-счета;
держатель - физическое лицо, использующее карточку на основании договора карт-счета или доверенности владельца карт-счета;
предприятие торговли и сервиса (ПТС) - предприятие, заключившее договор с банком-эквайером и принимающее карточки в качестве платежного средства за реализуемые товары, работы, услуги.
С точки зрения организации учета операций с карточками необходимо выделить следующие виды карточек:
. в зависимости от того, кто является владельцем карт-счета: личная карточка - карточка, при использовании которой операции совершаются на основании договора карт-счета, заключенного банком с физическим лицом; корпоративная карточка - карточка, при использовании которой операции совершаются на основании договора карт-счета, заключенного банком с юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем);
. в зависимости от характера используемых в расчетах средств: дебетовая карточка - карточка, операции с использованием которой производятся в пределах остатка средств на карт-счете; кредитная карточка - карточка, операции с использованием которой производятся за счет кредита, предоставленного банком.