Розрахунки по заробітній платі:
Адміністративний персонал:
.Директор Семенюк Н.В. з окладом 4 600 грн.
Сер.денна ЗП= Пос.окл./к-ть роб днів
Сер.денна ЗП = 4600/23=236,13 грн.
ЄСВ =ЗП * 3,6%=4600*0,036=165,6 грн.
ПДФО = (ЗП-ЄСВ)*15%
ПДФО=(4600-165,6)*0,15=665,16 грн.
До видачі: 4600-665,16-165,6=3769,24 грн.
.Головний бухгалтер Петренко Н.П. з окладом 3000 грн. був у відпустці 24 календарні дні з 1.10.14р.
ЗП=(3000/23)*5=652,17 грн.
Відпускні =(38120/355)*24=2577,13 грн.
ЄСВ із ЗП = 652,17*3,6%=23,48 грн.
ЄСВ із відпускних = 2577,13*3,6%=92,78 грн.
ПДФО = (2577,13+652,17-23,48-92,78)* 15%=583,21 грн.
До видачі: 2577,13+652,17-583,22=2646,08 грн.
.Логіст Макаренко А.К. з окладом 2600 грн., 400 грн. цільової матеріальної допомоги, відпрацював усі робочі дні жовтня.
ЗП = 2600+400=3000 грн.
ЄСВ із ЗП = 3000*3,6%=108 грн.
ПДФО із ЗП = (3000-108)*15%=433,8 грн.
До видачі: 2600+400-435,96-93,6=2458.2 грн.
Загальновиробничий персонал:
. Механік Трофімчук Т.Б. з окладом 2800 грн. відпрацював 20 робочих днів жовтня
Сер.денна ЗП = 2800/23=121,24 грн.
Нарахована ЗП = 121,24*20=2434,78 грн.
ЄСВ = 2434,78*3,6%=87,65 грн.
ПДФО = (2434,78-87,65)*0,15=352,07 грн.
До видачі: 2434,78-87,65-352,07=1995,06 грн.
Працівники що беруть безпосередню участь у наданні послуг:
. Водій Шевчук А.К. нарахована ЗП 1770 грн.
ЄСВ = 1770*3,6%=63,72 грн.
ПДФО = (1770-63,72)*15%=255,92 грн.
До видачі: 1770-63,72-255,92=1450,36 грн.
. Водій Миронюк П.Р. нарахована ЗП 2490 грн., і премія 500 грн.
ЄСВ = (2490+500)*3,6%=107,64 грн.
ПДФО = (2990-107,64)*15%=432,35 грн.
До видачі: 2990-107,64-432,35=2435,01 грн.
. Водій Коваленко Б.Д. нарахована ЗП 2200 грн.
ЄСВ = 2200*3,6%=79,2 грн.
ПДФО = (2200-79,2)*15%=318,12 грн.
До видачі: 2200-318,12-79,2=1802,68 грн.
. Водій Сердюк С.М. нарахована ЗП 1940 грн.
ЄСВ = 1940*3,6=69,84 грн.
ПДФО = (1940-69,84)*15%=280,52 грн.
До видачі: 1940-69,84-280,52=1589,64 грн.
Розрахунково - платіжна відомість за жовтень 2014 року
таблиця 2.2
|
№ |
П.І.П. |
Нараховано |
Утримано |
До видачі на руки |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
Заро-бітна плата |
Премія |
Відпускні |
Лікар-няні |
Матері-альна допо-мога |
|
Всього нарахо-вано |
Податок на доходи фізичних осіб |
Єдиний соціальний внесок |
|
Всього утримано |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
1. |
Семенюк Н.В. |
4600 |
|
|
|
|
|
4600,00 |
665,16 |
165,60 |
|
830,76 |
3769,24 |
|
2. |
Петренко Н.П. |
652,17 |
|
2577,13 |
|
|
|
3229,30 |
466,96 |
116,25 |
|
583,21 |
2646,09 |
|
3. |
Макаренко А.К. |
2600 |
|
|
|
400 |
|
3000,00 |
433,80 |
108,00 |
|
541,80 |
2458,20 |
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
10829,30 |
1565,92 |
389,85 |
|
1955,77 |
8873,53 |
|
|
4. |
Трофімчук Т.Б. |
2434,78 |
|
|
|
|
|
2434,78 |
352,07 |
87,65 |
|
439,72 |
1995,06 |
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
2434,78 |
352,07 |
87,65 |
|
439,72 |
1995,06 |
|
|
5. |
Шевчук А.К. |
1770 |
|
|
|
|
|
1770,00 |
255,94 |
63,72 |
|
319,66 |
1450,34 |
|
6. |
Миронюк П.Р. |
2490 |
500 |
|
|
|
|
2990,00 |
432,35 |
107,64 |
|
539,99 |
2450,01 |
|
7. |
Коваленко Б.Д. |
2200 |
|
|
|
|
|
2200,00 |
318,12 |
79,20 |
|
397,32 |
1802,68 |
|
8. |
Сердюк С.М. |
1940 |
|
|
|
|
|
1940,00 |
280,52 |
69,84 |
|
350,36 |
1589,64 |
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
8900,00 |
1286,94 |
320,40 |
|
1607,34 |
7292,66 |
|
Журнал реєстрації господарських операцій за жовтень 2014 р.
таблиця 2.3
|
№ з/п |
Первинний документ |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
прибутковий ордер |
Отримано від постачальника на склад запасні частини, у т.ч. ПДВ |
207 |
631 |
5050 |
|
|
податкова накладна |
Нараховано податковий кредит з ПДВ |
641.1 |
631 |
1010 |
|
2 |
акт |
Списані запасні частини для ремонту автомобілів |
23 |
207 |
11 380 |
|
3 |
рахунок |
Нараховано за послуги зв’язку, у т.ч. ПДВ |
92 |
685 |
300 |
|
|
податкова накладна |
Нараховано податковий кредит з ПДВ |
641.1 |
685 |
60 |
|
4 |
прибутковий ордер |
Отримано від постачальника на склад бензин, у т.ч. ПДВ |
203 |
631 |
15250 |
|
|
податкова накладна |
Нараховано податковий кредит з ПДВ |
641.1 |
631 |
3050 |
|
5 |
картка обліку витрачання палива |
Списано вартість використаного бензину за нормами |
23 |
203 |
20 960 |
|
6 |
виписка з рахунку |
Отримано на поточний рахунок в банку короткостроковий кредит для придбання мікроавтобуса |
311 |
601 |
200 000 |
|
7 |
акт |
Придбано новий мікроавтобус у постачальника, у т.ч. ПДВ (об’єм циліндрів двигуна - 3 900 см куб.) |
152 |
631 |
270 000 |
|
|
податкова накладна |
Нараховано податковий кредит з ПДВ |
641.1 |
631 |
54000 |
|
8 |
реєстраційний документ |
Нараховано збір за першу реєстрацію транспортного засобу |
152 |
641 |
1839 |
|
9 |
виписка з поточного рахунку |
Перераховано з поточного рахунку збір за першу реєстрацію транспортного засобу до бюджету |
641 |
311 |
1839 |
|
10 |
довідка- рахунок |
Відображені витрати, пов’язані з реєстрацією транспортного засобу в ДАІ |
152 |
685 |
250 |
|
11 |
виписка з поточного рахунку |
Оплачено з поточного рахунку витрати, пов’язані з реєстрацією транспортного засобу в ДАІ |
685 |
311 |
250 |
|
12 |
акт про введення |
Введено в експлуатацію транспортний засіб |
105 |
152 |
272 089 |
|
13 |
виписка з поточного рахунку |
Перераховано постачальнику оплату за запасні частини з поточного рахунку |
631 |
311 |
17 060 |
|
14 |
виписка з поточного рахунку |
Перераховано постачальнику за бензин з поточного рахунку |
631 |
311 |
31 050 |
|
15 |
видатковий касовий ордер |
Видано кошти з каси в підзвіт директору |
372 |
301 |
1 000 |
|
16 |
акт про надання послуг |
Надані транспортні послуги згідно з виставленими рахунками замовникам, у т.ч. ПДВ |
361 |
702 |
156 690 |
|
|
податкова накладна |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
702 |
641.1 |
|
|
17 |
розрахунок бухгалтерії |
Затверджено звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, директору |
92 |
372 |
20 |
|
18 |
прибутковий касовий ордер |
Повернуто директором невикористані підзвітні суми в касу підприємства |
301 |
372 |
980 |
|
19 |
акт передачі МШП |
Списано МШП на експлуатацію транспорту |
23 |
22 |
880 |
|
20 |
виписка з поточного рахунку |
Перераховано з поточного рахунку суму ПДВ за попередній період |
641.1 |
311 |
25610 |
|
21 |
виписка з поточного рахунку |
Перераховано з поточного рахунку суму єдиного соціального внеску за попередній період |
651 |
311 |
12780 |
|
22 |
виписка з поточного рахунку |
Перераховано з поточного рахунку суму податку на прибуток за попередній період |
641.2 |
311 |
7840 |
|
23 |
виписка з поточного рахунку |
Перераховано з поточного рахунку суму податку на доходи фізичних осіб за попередній період |
641.3 |
311 |
1690 |
|
24 |
виписка з поточного рахунку |
Отримані від замовника грошові кошти за надані транспортні послуги |
311 |
361 |
163 740 |
|
25 |
виписка з поточного рахунку |
Оплачено постачальнику за надійшовший мікроавтобус з поточного рахунку |
631 |
311 |
324 000 |
|
26 |
виписка з поточного рахунку |
Нараховані відсотки за отриманий короткостроковий кредит (в розрахунку 25% річних) за поточний місяць |
95 |
684 |
4166,67 |
|
27 |
виписка з поточного рахунку |
Сплачені банку нараховані відсотки за кредит |
684 |
311 |
4166,67 |
|
28 |
відомість нарахування амортизації |
Нарахована амортизація по основних засобах: - що беруть безпосередню участь в наданні транспортних послуг; - адміністративного призначення |
23 92 |
131 131 |
24 320 5 060 |
|
29 |
рахунок |
Нарахована плата за розрахунково-касове обслуговування в банку |
92 |
685 |
110 |
|
30. |
розрахунково-платіжна відомість |
Нараховано заробітну плату та інші виплати (премію, відпускні, лікарняні за рахунок коштів підприємства, цільову матеріальну допомогу): - адміністративному персоналу; - загальновиробничому персоналу; - працівникам, що беруть безпосередню участь в наданні транспортних послуг |
92 91 23 |
661 661 661 |
10829,3 2434,78 8900 |
|
31 |
розрахунково-платіжна відомість |
Нараховано єдиний соціальний внесок на фонд оплати праці (33 клас професійного ризику виробництва - ставка 37,66%): - адміністративному персоналу; - загальновиробничому персоналу; - працівникам, що беруть безпосередню участь в наданні транспортних послуг |
92 91 23 |
651 651 651 |
4078,31 916,94 3351,74 |
|
32 |
розрахунково-платіжна відомість |
Відображено утримання: - єдиного соціального внеску; - податку на доходи фізичних осіб. |
661 661 |
651 641.3 |
797,91 3204,93 |
|
33 |
прибутковий касовий ордер |
Надійшли кошти в касу з поточного рахунку для виплати заробітної плати та на інші виплати |
301 |
311 |
20 000 |
|
34 |
видатковий касовий ордер |
Виплачена нарахована заробітна плата працівникам з каси підприємства |
661 |
301 |
18 161,25 |
|
35 |
розрахунок бухгалтерії |
Списано на виробничі витрати загальновиробничі витрати |
23 |
91 |
3 351,74 |
|
36 |
розрахунок бухгалтерії |
Списані фактичні витрати на експлуатацію транспорту |
902 |
23 |
48 823,46 |
|
37 |
розрахунок бухгалтерії |
Списано на фінансові результати: - дохід від реалізації послуг; - собівартість реалізованих послуг; - адміністративні витрати; - фінансові витрати |
702 79 79 79 |
79 902 92 95 |
130 575 48 823,46 20 397,62 4166,67 |
|
38 |
довідка бухгалтерії |
Нараховано податок на прибуток за даними податкового обліку |
98 |
641.2 |
6 500 |
|
39 |
розрахунок бухгалтерії |
Сума нарахованого податку на прибуток віднесена на фінансові результати |
79 |
98 |
6 500 |
|
40 |
розрахунок бухгалтерії |
Відображено закриття 79 рахунку з формуванням нерозподіленого прибутку |
79 |
441 |
50687,25 |
Відкриваємо рахунки синтетичного обліку
|
Д 103 К |
|||
|
|
906600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за Д |
Оборот за К |
|
|
|
0 |
0 |
|
|
|
906600 |
|
|
|
Д 105 К |
|||
|
|
324000 |
|
|
|
12) |
272089 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за Д |
Оборот за К |
|
|
|
272089 |
|
0 |
|
|
596089 |
|
|
|
Д 106 К |
|||
|
|
14880 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за Д |
Оборот за К |
|
|
|
0 |
|
0 |
|
|
14880 |
|
|
|
Д 131 К |
|||
|
|
|
|
671900 |
|
|
|
28.1) |
24320 |
|
|
|
28.2) |
5060 |
|
|
|
|
|
|
Оборот за Д |
Оборот за К |
||
|
|
0 |
|
29380 |
|
|
|
|
701280 |
|
Д 152 К |
|
|||
|
|
0 |
|
|
|
|
7) |
270000 |
12) |
272089 |
|
|
8) |
1839 |
|
|
|
|
10) |
250 |
|
|
|
|
Оборот за Д |
Оборот за К |
|||
|
|
272089 |
|
272089 |
|
|
|
0 |
|
|
|
|
К 201 Д |
|
|||
|
|
|
|
260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за К |
Оборот за Д |
||
|
|
0 |
|
0 |
|
|
|
|
|
260 |
|
|
Д 203 К |
|
|||
|
|
7420 |
|
|
|
|
4) |
15250 |
5) |
20960 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за Д |
Оборот за К |
|||
|
|
15250 |
|
20960 |
|
|
|
1710 |
|
|
|
|
Д 207 К |
|||
|
|
24190 |
|
|
|
1) |
5050 |
2) |
11380 |
|
|
|
|
|
|
Оборот за Д |
Оборот за К |
||
|
|
5050 |
|
11380 |
|
|
17860 |
|
|
|
Д 22 К |
|
||||||
|
|
1590 |
|
|
|
|||
|
|
|
19) |
880 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Оборот за Д |
Оборот за К |
|
||||
|
|
0 |
|
880 |
|
|||
|
|
710 |
|
|
|
|||
|
Д 23 К |
|||||||
|
|
0 |
|
|
||||
|
2) |
11380 |
36) |
48823,46 |
||||
|
5) |
20960 |
|
|
||||
|
19) |
880 |
|
|
||||
|
28) |
24320 |
|
|
||||
|
30) |
8900 |
|
|
||||
|
31) |
3351,74 |
|
|
||||
|
35) |
3351,72 |
|
|
||||
|
Оборот за Д |
Оборот за К |
||||||
|
|
73143,46 |
|
48823,46 |
||||
|
|
24320 |
|
|
||||
|
Д 301 К |
|||
|
|
670 |
|
|
|
18) |
980 |
15) |
1000 |
|
33) |
20000 |
34) |
18161,25 |
|
Оборот за Д |
Оборот за К |
||
|
|
20980 |
|
19161,25 |
|
|
2488,75 |
|
|
|
Д 311 К |
|||
|
|
157320 |
|
|
|
6) |
200000 |
9) |
1839 |
|
24) |
163740 |
11) |
250 |
|
|
|
13) |
17060 |
|
|
|
14) |
31050 |
|
|
|
20) |
26400 |
|
|
|
21) |
5800 |
|
|
|
22) |
7070 |
|
|
|
23) |
2140 |
|
|
|
25) |
324000 |
|
|
|
27) |
4166,67 |
|
|
|
33) |
20000 |
|
Оборот за Д |
Оборот за К |
||
|
|
363740 |
|
439775,7 |
|
|
81284,33 |
|
|
|
Д 361 К |
|||
|
|
17860 |
|
|
|
16) |
156690 |
24) |
163740 |
|
|
|
|
|
|
Оборот за Д |
Оборот за К |
||
|
|
156690 |
|
163740 |
|
|
10840 |
|
|
|
Д 372 К |
|||
|
|
0 |
|
|
|
15) |
1000 |
17) |
20 |
|
|
|
18) |
980 |
|
|
|
|
|
|
Оборот за Д |
Оборот за К |
||
|
|
1000 |
|
1000 |
|
|
0 |
|
|