Внедрению цифровых технологий в экономику будет способствовать разработка мобильного приложения, которое может включать в себя все налоговые данные. Сегодня многие компании плохо разбираются в качестве и точности налоговых данных, что мешает им проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов. Использование мобильного приложения может помочь организациям получить доступ к проверенной информации о контрагентах и обновленной базе законодательства. Пользователи приложения смогут получать необходимую информацию в виде сводных отчетов в режиме онлайн.
Наконец, очень важным шагом от репрессивной к превентивной модели налогового контроля является внедрение сервисов «проверь себя и контрагента», информации о налоговых рисках в личном кабинете налогоплательщика, а также налогового мониторинга, в ходе которого инспекторы анализируют информацию о сделках и других хозяйственных операциях в режиме реального времени. Налоговый мониторинг стартовал в 2016 году. Тогда опробовать такую форму контроля решились всего семь компаний, в 2020 году их уже 95. Это почти 14-кратный рост. Потенциально к системе контроля к 2022 году смогут присоединиться как минимум почти 4000 компаний, а к 2024 - почти 8000. Рост возможен за счет среднего бизнеса. Сейчас на контроль в такой форме вправе рассчитывать около 2000 компаний, а максимально готовы к его введению около 700. Использование налогового мониторинга обеспечит бизнесу сокращение издержек на налоговые проверки; снижение налоговых рисков и административного давления.
Таким образом, в целом Федеральная налоговая служба уже существенно трансформировала методы своей работы, все больше основывая их на возможностях современных цифровых технологий. В настоящее время эта Служба разрабатывает стратегию цифрового развития налоговых органов до 2030 года, которая предполагает автоматизацию и роботизацию процессов; налогообложение электронных сделок; воздействие цифровизации на налоговое администрирование путем применения блокчейн-технологий и смарт-контрактов. Процесс оцифровки налогов в России проходит в 3 этапа:
1) Модель «цифровая зрелость» (веб-сайты, персональные электронные услуги, электронный документооборот и отчетность).
2) «Полная цифровая организация административных процессов» (мобильные приложения, персональные проактивные услуги).
3) «Адаптивная платформа», которая соединит IТ-платформы ФНС и налогоплательщиков в режиме реального времени, исполнение налоговых обязательств будет осуществляться в автоматическом режиме.
Таким образом, в России создается служба виртуальной транзакционной среды. Это замкнутая цифровая экосистема, в которой хозяйствующие субъекты совершают транзакции, делая экономику прозрачной по умолчанию. При этом налогоплательщикам не нужно будет подавать налоговые декларации, а Федеральная налоговая служба России сможет автоматически рассчитывать налоги даже на момент совершения сделки.
Цифровизация таможенного администрирования не может похвастаться столь значимыми результатами, вместе с тем, и здесь наблюдаются определенные позитивные сдвиги. Так, Федеральная таможенная служба России проводит большую работу по развитию системы межведомственного электронного взаимодействия. Таможенные органы получают в электронном виде от различных министерств и ведомств актуальные и заверенные электронной подписью сведения и документы. Получение сведений о разрешительных документах непосредственно от выдавших их контролирующих органов, а не от участников внешнеэкономической деятельности снижает риски заявления недостоверных сведений и существенно сокращает время проведения таможенных операций. Это заметно уменьшает административную нагрузку на бизнес.
Первым шагом по цифровизации процесса таможенного оформления стало внедрение механизмов электронного декларирования и удаленного выпуска товаров. Сегодня эти функции осуществляют специальные центры электронного декларирования (ЦЭД). Так, до 2019 г. в России действовали 672 места таможенного оформления. В настоящее время функционируют 16 ЦЭД.
Однако пока что эти процедуры трудно назвать «цифровыми», поскольку и заполнение деклараций, и их проверка осуществляется людьми вручную. В день у одного инспектора находится до 20 деклараций и на отработку каждой уходит до 4 часов. Таким образом, цифровой интерфейс в данном случае прикрывает традиционные бюрократические «бумажные» процедуры. Вместе с тем, хочется повторить, что «цифровое правительство» предполагает перестройку не только процедур взаимодействия с гражданами, обществом и бизнесом, но процессов внутри ведомства, целью которого является создание полностью цифрового административного процесса. Перестройка процессов бэк-офиса обусловливается проектированием с ориентацией на пользователя, которое может подразумевать изменение существующих процедур, ориентированных на внутренние регламенты ведомства.
Например, в сфере таможенного контроля доля не прошедших авторегистрацию деклараций составляет 90% при экспорте и 97% при импорте. Основная причина - ошибки при заполнении деклараций. Очевидно, что этот процесс требует оцифровки, в том числе, с использованием таких технологий как блокчейн. Перспективы использования блокчейна в таможенном деле не раз обсуждались на уровне Правительства РФ. Как отмечают Т.В. Лузина и Е.А. Молчанов, опыт, накопленный разработчиками программных средств в области цифровой экономики, позволит создать единую автоматизированную систему, позволяющую осуществлять таможенные операции в электронном виде. Основные направления для применения блокчейн могут быть связаны с: проверкой документов (декларации, доказательства записей, операции, документы удостоверяющие личность и другие); движением активов (перечисление денег одного юридического лица другому по завершении сделки, оплата таможенных платежей, внесение обеспечения уплаты таможенных пошлин); защитой собственности (авторское право, объекты интеллектуальной собственности, право владения и другие); персональными данными (электронный паспорт, предоставляющий доступ к различным услугам).
В любом случае, интеллектуальная система декларирования должна позволять участнику внешнеторговой деятельности создавать личный кабинет, размещать там все необходимые «первичные» документы, а также сертификаты, лицензии или справки, обеспечивать автоматическое размещение всех необходимых документов иных органов власти (например, заключений ветеринарного, санитарного и других видов контроля). Но самым важным в «цифровом правительстве» является переход от документов к данным, как мы отмечали выше. То есть цифровые технологии в сфере таможенного контроля должны позволять декларанту предоставлять не декларации (не важно, бумажные или электронные), а данные о перемещаемом товаре. Это позволит решить основную причину отказов в выпуске товара - ошибки в заполнении декларации.
Еще одним направлением оптимизации таможенных процедур является упрощение системы внесения таможенных платежей. Переход к электронному декларированию заложил предпосылки создания и внедрения технологий удаленной оплаты таможенных платежей. Были разработаны две платформы платежных систем ООО «Таможенная карта». У участников внешнеэкономической деятельности, перешедших на применение Таможенных карт, нет необходимости перечислять денежные средства на счет таможенного органа с запасом суммы на случай повышения курса валюты контракта и ждать следующего дня для их зачисления и отображения в таможенной информационной системе, чтобы в случае безошибочной уплаты списать по декларируемым товарам, по картам денежные средства зачисляются сразу же, как только терминал выдаст первый чек. Следующим шагом в этом направлении могло бы стать создание единого «кошелька», т.е. счета, на который участник внешнеэкономической деятельности будет вносить денежные средства. При возникновении необходимости уплаты таможенной пошлины, соответствующая сумма должна списывается с данного счета автоматически с уведомлением владельца счета о проведенной транзакции любым удобным для него способом (через личный кабинет, по электронной почте или даже с помощью СМС). А в личном кабинете эта информация должна автоматически «прикрепляется» к цифровой декларации на товар.
В завершение хотелось бы отметить позитивный опыт внедрения цифровых технологий при контроле перемещения транзитных товаров через территорию РФ.
В 2018 г. в России целях совершенствования контроля за автомобильными перевозками товаров, транзитно перемещаемых по территории РФ, был проведен эксперимент по мониторингу автомобильных перевозок с использованием средств идентификации (пломб), функционирующих на основе технологии глобальной навигационной спутниковой системы ГЛОНАСС. Такие пломбы представляют собой бортовой компьютер в виде запирающего устройства, в котором хранится юридически значимая информация о содержимом перевозимого груза, его отправителе и получателе и запланированном маршруте движения перевозчика. Открыть данное устройство, работающее в системе ГЛОНАСС, возможно только после того, как перевозчик приедет в пункт назначения. С помощью таких пломб цепь перевозок в режиме онлайн смогут отслеживать не только государственные органы, но и участники внешнеэкономической деятельности. Использование навигационных пломб позволяет:
? осуществлять в онлайн-режиме мониторинг перевозимых грузов, в том числе маршрут движения транспортного средства и контроль сохранности электронной пломбы на территории государств, через которые следует груз;
? оперативно регистрировать и отрабатывать случаи отклонения от маршрута или изменения состояния пломбы (несанкционированное вскрытие или повреждение иного характера);
? минимизировать возможность правонарушений на таможне и после ее прохождения;
? исключить влияние человеческого фактора на результат проведения проверок перевозимых грузов;
? сократить количество проверок в отношении перевозимых грузов;
? сократить срок доставки грузов и, как следствие, финансовые издержки для участников внешнеэкономической деятельности;
? исключить возможность простоя транспортных средств по причине административных формальностей.
Таким образом, сегодня перед Российским государством стоит сложная задача не просто внедрения информационных технологий в государственное управление, а полной его цифровизации. Успешное решение этой задачи позволит снизить издержки на государственное управление, сделать его более адресным, а государственные услуги персонализированными, повысить качество жизни людей и комфортность ведения бизнеса, что, в конечном итоге, является залогом конкурентоспособности нашей страны на мировой арене.