Задача управления кругооборотом капитала в данном случае формулируется следующим образом: необходимо обеспечить такие параметры {si} процесса интеллектуально-инновационной деятельности организации, чтобы получаемая выручка Y была бы не меньше суммы расходов Y1, Y2 и Y3 на обеспечение непрерывного кругооборота интеллектуального и промышленного капиталов организации.
Сформулированное правило управления запишется в виде следующего неравенства:
Y(s1, s2, …, sr) > Y1(s1, s2, …, sr) + Y2(s1, s2, …, sr) + Y3(s1, s2, …, sr). (1)
Практическую целесообразность использования и работоспособность критерия (1) покажем на конкретном примере.
Некоторая организация предполагает путем диверсификации своего производства создать прибыльный бизнес. Руководство организации определило, что для разработки собственного бренда потребуется не менее nБ лет, а на научную проработку инновационной идеи, опытно-конструкторские работы, создание опытного образца, его доводку до рыночной кондиции и разработку технологии серийного производства новой продукции затраты составят СБ рублей на единицу производства.
В период разработки собственного бренда руководство организации предполагает начать выпуск продукции, близкой по технологии производства к той, которая выпускается известным производителем, имеет хороший спрос, реализуется по цене Ц и приносит высокие прибыли. При этом целесообразно заключить лицензионный договор с этим производителем с оплатой сделки на базе роялти (R).
Предварительные расчеты позволили определить постоянные затраты Fc и переменные затраты v, которые будут иметь место при производстве лицензионной продукции на предприятиях организации.
Начало переговоров с лицензиаром позволило установить, что для налаживания производства лицензионной продукции необходимо будет модернизировать собственную производственную базу. Для этого необходимы инвестиции Х, величина которых линейно пропорциональна годовому объему выпуска новой продукции:
X = co Qm, (2)
где со - затраты на новую продукцию.
Бухгалтерия организации установила, что величина SВ суммы возврата заимствованного капитала на инвестиции Х (при прямолинейном принципе возврата) будет определяться по формуле:
SВ = Х [1 + 0,5 a (n + 1)], (3)
где а - банковская процентная ставка;
n - срок возврата капитала.
Выплаты лицензиару SЛ согласно лицензионному договору будут определяться как отчисления от будущей выручки Y в размере роялти:
SЛ = RY. (4)
Организация выплачивает два вида налогов: Н 1 - обусловленные ее имущественным состоянием; Н 2 - связанные с производственно-хозяйственной деятельностью, главным образом, с получаемой выручкой. Эта часть налогов в случае выпуска лицензионной продукции, реализуемой по цене Ц, с годовым объемом выпуска Qm определится по формуле:
H2 = h2 Ц Qm. (5)
Для выработки управленческого решения необходимо определить все составляющие неравенства (1).
Выручка организации Y от реализации лицензионной продукции по цене Ц в объеме Qmв течение n лет действия лицензионного договора определится по формуле:
Y = Ц Qm n. (6)
Расходы на обеспечение производственного процесса Y1 в течение n лет зависят от предварительно определенных значений постоянных (Fc) и переменных () затрат и с учетом годового объема Qm выпуска лицензионной продукции вычисляются по формуле:
Y1 = (Fc + Qm) n. (7)
Затраты Y2 на разработку собственного бренда определены и составляют:
Y2 = CБ. (8)
Третья статья расходов Y3 представляет собой сумму затрат на покрытие произведенных финансовых заимствований Х, выплаты лицензиару по лицензионному договору (за заимствованный интеллектуальный капитал) и налоговые отчисления (Н 1 + Н 2). С учетом формул (2)-(6) сумму этих расходов будем определять следующим образом:
Y3 = cо Qm [1 + 0,5a (n + 1)] + R Ц Qm n + (H1 + h2 Ц Qm) n. (9)
На основании полученных зависимостей (6)-(9) неравенство (1) запишется в следующем виде:
Qm Ц n > (Fc + Qm) n + CБ + со Qm[1 + 0,5а (1 + n)] + R Ц Qm n + (H1 + h2 Ц Qm) n. (10)
В неравенстве (10) неизвестными являются два параметра управления s1 = Qm и s2 = n, определяющие главные условия лицензионного договора. На основании неравенства (10) между этими параметрами устанавливается следующая зависимость:
n = A (Qm) / B (Qm). (11)
При этом:
A (Qm) = CБ + со Qm (1 + 0,5a), (12)
B (Qm) = Ц [1 - (R + h2)] Qm - Qm - (Fc + H1) - 0,5a co Qm. (13)
По полученным формулам проведены расчеты для следующих исходных данных:
СБ = 10 000 000 руб., nБ = 3, 75 года, Ц = 500 руб., со = 200 руб./шт., = 100 руб./шт., R = 0,05, a = 0,10, h2 = 0,05, H1 = 300 000 руб., Fс = 150 000 руб.
На основании проведенных расчетов построена графическая зависимость (рис. 5) между двумя параметрами управления Qm и n, определяющими условия лицензионного договора. Так как продолжительность разработки собственного бренда nБ = 3,75 года, то срок, на который целесообразно заключать лицензионный договор, - n = 4 года. В этом случае, исходя из рис. 5 и на основании расчета, годовой объем выпуска лицензионной продукции должен быть больше 10 260 единиц и реализоваться по цене Ц = 500 руб./шт.
Финансовые заимствования на инвестиции определяются по формуле (2) и составят Х = 2 052 000 руб. При этом сумма возврата заимствованного капитала SB, определенная по формуле (3), будет составлять 2 565 000 руб. и будет возвращена в течение 4 лет из получаемой от реализации лицензионной продукции выручки.
Изменение значений заданных параметров управления Ц, Fc,, a, R и других приведет к новой зависимости величины Qm от n, которые определяют условия лицензионного договора. Такие изменения могут произойти уже в процессе производства лицензионной продукции. При этом условие (1) может нарушиться так, что станет невозможно покрывать все расходы за счет получаемых доходов. В этом случае необходимо заново решать задачу управления, используя формулы (11)-(13), чтобы найти такие оперативные воздействия, посредством которых можно было бы изменить постоянные и переменные расходы на производство продукции, сроки разработки и затраты на создание собственного бренда, осуществить дополнительные инвестиции в интеллектуально-инновационную деятельность организации.
Выводы
1. ИК, состоящий из двух тесно взаимодействующих частей - кадрового капитала и интеллектуальной собственности, - находится в постоянном движении и проходит три стадии превращений, такие же, как и промышленный капитал, принимая при этом соответствующие формы: денежную, производительную и товарную.
2. Главной целью управления интеллектуальным капиталом является обеспечение неразрывности кругооборота его превращений.
3. ИК как объект управления должен рассматриваться в тесном функциональном взаимодействии с промышленным капиталом, так как в процессе превращений ИК овеществляется в материальной продукции, создавая интеллектуальную составляющую рыночной ее стоимости, что предопределяет переход ИК в денежную форму.
4. Разработанная концептуальная модель интеллектуального капитала как объекта управления и формализованное неравенством (1) правило управления ИК позволяют решать практические задачи по обеспечению неразрывностикругооборота интеллектуального капитала организации, рост ее интеллектуального потенциала и конкурентоспособности.