Материал: Кредитование предприятий. Елфимова И.Ф., Букреев А.М

Продолжение табл. 6.1

83

Так в таблице 6.2 приведены размеры отчислений в резерв в зависимости от классификации ссуды.

Таблица 6.2 Размер отчислений в резерв по классифицированным ссудам

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу.

Ссудная задолженность, безнадежная или признанная нереальной для взыскания по решению Совета Директоров или Наблюдательного Совета банка списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списывается на убытки отчетного года.

Принятое решение о списании ссудной задолженности с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам в обязательном порядке по всем крупным ссудам, льготным ссудам, ссудам инсайдерам, всем необеспеченным ссудам должно подтверждаться процессуальным документом (определение, постановление) судебных, нотариальных органов, свидетельствует о том, что на момент принятия решения погашение задолженности за счет средств должника невозможно.

Признанные безнадежными или нереальными для взыскания ссуды, не отнесенные к категории крупных, льготных, необеспеченных, кредитов инсайдерам, могут списываться за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению Совета Директоров банка или Наблюдательного Совета банка без обязательного подтверждения процессуальными документами.

Работа с проблемными кредитами

Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на совершение платежей по обязательствам хозяйствен- но-финансовой деятельности. Важнейшее условие использования

84

ссуд - эффективность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежной выручки и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентных денег.

Главная цель этой стадии кредитного процесса - обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды.

Трудности с погашением ссуд чаще всего возникают не случайно и не сразу. Это процесс, который развивается в течение определенного времени. Опытный работник банка может еще на ранней стадии заметить признаки зарождающегося процесса финансовых трудностей, испытываемых клиентом, и принять меры к исправлению ситуации и защите интересов банка. Эти меры следует принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми. При этом следует учесть, что убытки банка не ограничиваются лишь неуплатой долга и процентов. Ущерб, наносимый банку, значительно больше, и он может быть связан с другими обстоятельствами, которые тоже приходится учитывать:

—подрывается репутация банка, так как большое число просроченных и непогашенных кредитов приведет к падению доверия вкладчиков, инвесторов и т. д.;

—увеличатся административные расходы, поскольку проблемные ссуды требуют особого внимания кредитного персонала и непроизводительного расходования времени на поддержание статус-кво;

—повысится угроза ухода квалифицированных кадров из-за снижения возможностей их стимулирования в условиях падения прибыльности операций;

—средства будут заморожены в непродуктивных активах;

—возникает опасность встречного иска должника к банку, который может доказать, что требование банка об отзыве ссуды привели его на грань банкротства.

Все эти потери могут дорого обойтись банку и намного превысить прямой убыток от непогашения долга.

Большое внимание коммерческими банками уделяется прогнозированию проблемных кредитов на первой и второй стадиях кредитного процесса, т. е. этапах анализа кредитной заявки и ее исполнения. Банковская практика сформулировала признаки, которые помогают в кредитном процессе выявить потенциальные проблемные кредиты в соответствии с рисунком 6.2.

85

Признаки проблемности

-снижение стоимости обеспечения ссуды, равно как ухудшение условий сохранности залогов

-возникновение просроченных процентных и других платежей по кредитным договорам

-обращение заемщика с просьбой о пролонгации или изменении сроков погашения по ранее установленным графикам

Связанные с хозяйственной деятельностью заемщика

-неисполнение показателей бизнесплана и ТЭО

-ухудшающаяся динамика финансовых показателей

-возникновение картотек на счетах клиента

-возникновение просроченной задолженности пред налоговыми органами и по другим платежам в бюджет и внебюджетные фонды

-возникновение просроченной ссудной задолженности в других банках

-рост просроченной кредиторской и дебиторской задолженности

Рисунок 6.2. Признаки проблемности ссудной задолженности

86

Кредит становится проблемным в случае:

–отказа соответствующего Комитета в пролонгации;

–при возникновении просроченной задолженности;

–получения данных от Службы безопасности или иных источников, которые ставят под сомнение возврат кредита.

В банковской практике разработана общая методика управления проблемной задолженностью (рис. 6.3.)

Методика управления проблемной задолженностью

Рисунок 6.3. Методика управления проблемной задолженностью

При возникновении угрозы невозвратности кредита банками проводится следующий порядок работы соответствующих служб:

1) Работа с проблемными кредитами должна начинаться с низших звеньев организационной структуры банка. Кредитный инспектор, который непосредственно ведет работу с данным заемщиком, должен в трехдневный срок составить служебную записку с краткой характеристикой кредита, причин затруднений с возвратом, плана по возврату задолженности, с указанием ответственных подразделений за реализацию предложенных мероприятий. Служебную записку Кредитный инспектор должен направить Управляющему филиалом на рассмотрение.

Копии служебной записки направляются в Службу безопасности и Юридическую службу. В тот же день информация предоставляется в Кредитное Управление и Службу Внутреннего Контроля Банка. Таким образом, будут проинформированы все подразделения

87