Материал: Налоговый менеджмент. методические указания к выполнению практических работ для обучающихся всех направлений и специальностей всех форм обучения. Бекирова О.Н

УДК 330(07) ББК 65.9-21я7

Составитель

канд. экон. наук, доц. О. Н. Бекирова

Налоговый менеджмент: методические указания к выполнению практических работ для обучающихся всех направлений и специальностей всех форм обучения / ФГБОУ ВО «Воронежский государственный технический университет»; сост.: О. Н. Бекирова. – Воронеж: Изд-во ВГТУ, 2022 – 12 с.

Основной целью методических указаний является выработка навыков практической работы на основе структуризации изучаемого материала по обобщенным разделам и темам курса «Налоговый менеджмент».

Предназначены для организации работ на практиках при изучении дисциплины «Налоговый менеджмент», для обучающихся всех направлений и специальностей всех форм обучения.

Методические указания подготовлены в электронном виде и содержатся в файле МУ_ПР_НМ.pdf.

УДК 330(07) ББК 65.9-21я7

Рецензент - Я. С. Строганова, канд. техн. наук, доц. кафедры управления ВГТУ

Издается по решению редакционно-издательского совета Воронежского государственного технического университета

2

ВВЕДЕНИЕ

Цели изучения дисциплины «Налоговый менеджмент»:

–овладение профессиональными компетенциями, связанными с решением комплекса задач управления инвестициями;

–овладение основными приемами и методами инвестиционного менеджмента и формирование навыков их использования при разработке и реализации управленческих решений в соответствии с квалификационными требованиями.

Изучение данного курса позволит понять сущность и социальную значимость приобретаемой профессии; определить роль и место инвестиционного менеджмента в системе экономических и управленческих дисциплин; получить знания и навыки управления организацией, нахождения и применения управленческих решений в целях обеспечения эффективного управления инвестициями.

Задачами дисциплины «Налоговый менеджмент» являются:

–усвоение теории и методологии инвестиционного менеджмента;

–формирование целостного представления об источниках и методах финансирования инвестиций, методах эффективного ведения инвестиционной деятельности в современных условиях;

–изучение подходов к управлению и организации инвестиционной деятельности на предприятиях и в организациях;

–получение навыков обоснования и принятия инвестиционных решений. Результатом освоения дисциплины является освоение компетенций со-

гласно учебному плану соответствующей специальности. Тематика приведенных в данных методических указаниях Разделов дисциплины «Налоговый менеджмент» – это обобщенная основа, в рамках курса видоизменяющаяся в некоторых позициях согласно специальности и направления подготовки обучающихся, имеющая, однако общую суть.

Практические и тестовые задания в рамках изучения соответствующего раздела могут корректироваться в зависимости от специальности и направления подготовки обучающихся, дополняться и сокращаться по линейке согласования преподаватель-студент.

3

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ РЕШЕНИЯ

Задача 1. Законодательные органы субъектов Российской Федерации установили новый региональный налог на граждан, не имеющих детей. Правомерны ли действия? Ответ обоснуйте.

Задача 2. Законодательный орган субъекта Российской Федерации установил ставку налога на добавленную стоимость в размере 23%. Правомерно ли это решение?

Задача 3. Законодательный орган субъекта Российской Федерации установил ставку налога на доходы физических лиц в размере 20 %. Правомерно ли это решение?

Задача 4. Предположим, что Федеральная налоговая служба выпустила письмо, разъясняющее положения НК РФ, на основании которого налоговый инспектор считает, что налог на прибыль занижен из-за неправомерного включения некоторых затрат в себестоимость. Какую нормативную силу имеет данное письмо для налогоплательщика и налоговых органов? Какое значение будет иметь данное письмо в случае рассмотрения спора судом?

Задача 5. Предположим, новый закон, вносящий изменения в главу 22 «Акцизы» НК РФ, был официально опубликован 5 января 2008 года. В законе указано, что он вступает в силу 1 января 2008 года. Согласно закону ставка акциза на пиво повышается задним числом с 1 января 2008 г. Определить самую раннюю дату вступления в действие положения настоящего закона, учитывая, что налоговый период по акцизу составляет месяц.

Задача 6. Предположим, новый закон, вносящий изменения в главу 22 «Акцизы» НК РФ, был официально опубликован 5 января 2008 года. В законе указано, что он вступает в силу 1 января 2008 года. Согласно закону ставка акциза на пиво понижается задним числом с 1 января 2008 года. Определить самую раннюю дату вступления в действие положения настоящего закона, учитывая, что налоговый период по акцизу составляет месяц.

Задача 7. Выручка от реализации товаров ООО «Маяк» составила:

–за январь 2008 г. – 767 000 руб. (в том числе НДС – 117 000 руб.);

–за февраль 2008 г. – 826 000 руб. (в том числе НДС – 126 000 руб.);

–за март 2008 г. – 708 000 руб. (в том числе НДС 108 000 руб.).

Задача 8. Определите, может ли общество воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с 1 апреля 2008 года.

4

Задача 9. ООО «Маяк» реализует две партии товара:

1)обувь для взрослых на сумму 200 000 руб. (без учета НДС);

2)обувь для детей на сумму 100 000 руб. (без учета НДС).

Задача 10. Определите сумму НДС, которую предприятия обязано выставить в счете покупателю по каждой партии товара.

Задача 11. Организацией ООО «Маяк», учетная политика которой определена по отгрузке, в течение января – февраля 2008 года произведены следующие операции:

1)приобретен товар у поставщика (с учетом НДС): в январе на сумму 11,7 млн. руб., в феврале – на сумму 8,5 млн. руб.;

2)оплачено поставщикам за товар (с учетом НДС): в январе на сумму –

6,5 млн. руб.;

3)реализован детский товар покупателям (с учетом НДС по льготной ставке): в январе на сумму 12,6 млн. руб., в феврале – на сумму 13,4 млн. руб.;

4)оплачено покупателями за товар (с учетом НДС): в феврале на сумму

9,3 млн. руб.;

5)услуги по транспортировке реализованного товара, оказанные сторонними организациями, составили (с учетом НДС): в январе – 9,2 млн. руб., в феврале – 8,6 млн. руб.;

6)оплачено за услуги по транспортировке реализованного товара (с учетом НДС): в январе – 7,2 млн. руб.

Задача 12. Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за январь – февраль 2008 года.

Задача 13. Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

1)отгружено продукции на сумму 5720 тыс.руб. (в том числе НДС);

2)перечислен аванс поставщикам сырья и материалов – 320 тыс.руб.;

3)приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3170 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено поставщику – 95%, отпущено в производство – 80%;

4)на расчетный счет поступили авансовые платежи покупателей – 210 тыс. руб.;

5)расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией, - 142 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), оплата произведена полностью;

6)израсходованы на непроизводственные нужды ТМЦ на сумму 10 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%);

5