Статья: Оценка финансового состояния КЖУП Мозырский Райжилкомхоз

Оценка финансового состояния КЖУП "Мозырский Райжилкомхоз"

Галицкая Юлия Николаевна

Аннотации

В статье рассматривается подход к оценке финансового состояния предприятия на основе пяти блоков анализа. Выделены основные показатели, помогающие провести оценку и на основе проделанного анализа определена вероятность банкротства предприятия.

The article discusses the approach to assessing the financial condition of an enterprise based on five blocks of analysis. The main indicators are identified that help to evaluate and based on the analysis performed, the probability of bankruptcy of the enterprise is determined.

Ключевые слова:

финансовое состояние; оценка; эффективность использования средств; финансовая устойчивость; ликвидность; платежеспособность; рентабельность; банкротство

Keywords:

financial condition; assessment; efficient use of funds; financial stability; liquidity; solvency; profitability; bankruptcy

Введение

Коммунальное жилищное унитарное предприятие "Мозырский райжилкомхоз" - сложный многофункциональный комплекс экономической системы г. Мозыря и Мозырского района, хозяйственная деятельность которого направлена на полное и качественное предоставление жилищно-коммунальных услуг населению и прочим потребителям.

Основной задачей деятельности сферы жилищно-коммунального хозяйства района является эффективность и надёжность функционирования систем жизнеобеспечения населения, а это обслуживание и ремонт жилья, это вода и тепло, благоустройство и озеленение, дороги и тротуары, освещение, вывоз и сортировка бытовых отходов, оказание услуг и многое другое. финансовый блок банкротство

Так, организационная структура рассматриваемого предприятия представлена цехами теплового хозяйства, по санитарной очистке и благоустройству, жилищного хозяйства, водопроводно-канализационного хозяйства, транспортным, строительным, а также расчётно-справочным центром, проектным отделом, участком "Горсвет" и энерготехническим участком, сектором "Одно окно", центром работы с населением по месту жительства и банным хозяйством. При этом КЖУП "Мозырский райжилкомхоз" осуществляет различные виды деятельности, которых насчитывается более пятидесяти [1].

Таким образом, тема оценки финансового состояния КЖУП "Мозырский райжилкомхоз" является актуальной, так как от того насколько полно и качественно будут предоставляться жилищно-коммунальные услуги населению и прочим потребителям будет зависеть комфортность проживания в г. Мозыре, а также Мозырском районе.

Целью данной статьи является оценка финансового состояния КЖУП "Мозырский райжилкомхоз". Для достижения поставленной цели были выделены следующие задачи: охарактеризовать состав, структуру и динамику активов и пассивов КЖУП "Мозырский райжилкомхоз" за период 2017-2018 гг., оценить эффективность и интенсивность использования средств, а также рассчитать показатели финансовой устойчивости, ликвидности и рентабельности рассматриваемого предприятия за анализируемый период.

Научная новизна исследования состоит в применении подхода к оценке финансового состояния КЖУП "Мозырский райжилкомхоз", оценка которого ранее не проводилась, на основе пяти блоков анализа.

Так, для оценки финансового состояния КЖУП "Мозырский райжилкомхоз", как уже отмечалось, возможно использование следующих 5 блоков анализа [2, с. 20]. Рассмотрим их более детально.

Блок 1: Оценка имущества организации и источников его формирования

Для оценки имущества КЖУП "Мозырский райжилкомхоз" и источников его формирования необходимо провести анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов данного предприятия. Данный анализ представлен в таблицах 1 и 2.

Таблица 1 - Анализ состава, структуры и динамики активов КЖУП "Мозырский райжилкомхоз" за 2017-2018 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка

Согласно данным таблицы 1, имущество организации в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличилось на 10 010 тыс. руб. или на 7,7%. Это произошло за счёт того, что сумма долгосрочных активов за анализируемый период выросла на 7 777 тыс. руб. или на 6,5% и сумма краткосрочных активов выросла на 2 233 тыс. руб. или на 23,1%. Произошли также изменения в структуре активов предприятия. Удельный вес долгосрочных активов в общей сумме активов на 31.12.2018 составил 91,5%, это на 1,1 п.п. ниже, чем удельный вес на 31.12.2017. При этом доля краткосрочных активов в общей сумме активов соответственно на анализируемую дату составил 8,5%, что на 1,1 п.п. больше, чем доля на 31.12.2017.

Изменение в общей сумме долгосрочных активов можно объяснить тем, что в 2018 году по сравнению с 2017 годом произошло увеличение сумм по статьям "Основные средства" на 15 547 тыс. руб. или на 14,9% и "Нематериальные активы" на 59 тыс. руб. или на 58,4%. Вложения в долгосрочные активы в 2017 году составляли 15 433 тыс руб., что характеризует интенсивны вложения предприятия в долгосрочные активы. Однако, в течении анализируемого периода произошло уменьшение суммы по статье более чем на 50%, что объясняется завершением мероприятий по вложениям в долгосрочные активы на сумму 7 829 тыс. руб.

При этом анализируя структуру данного раздела следует отметить, что доля основных средств и нематериальных активов в общей стоимости имущества предприятия в 2018 году по отношению к 2017 году увеличилась на 5,4 п.п. и на 0,04 п.п., и на 31.12.2018 стала составлять 85,9 % и 0,11% соответственно. Такая доля основных средств обусловлена непроизводственной и неторговой спецификой предприятия (жилищный фонд, основные фонды теплоэнергетики, водопровода, канализации). В тоже время, удельный вес по статье "Вложения в долгосрочные активы" снизился на 6,5п.п. и стал составлять на конец 2018 года 5,4%.

В составе краткосрочных активов, которые, как уже отмечалось, увеличивались на протяжении всего периода 2017-2018 гг., можно выделить наиболее крупные и важные статьи, оказавшими влияние на данное увеличение. Такими статьями являются "Запасы", "Краткосрочная дебиторская задолженность", "Денежные средства и их эквиваленты". Все указанные статьи увеличивались на протяжении анализируемого периода. Так, запасы увеличились в 2018 к уровню 2017 г. на 239 тыс. руб. (на 6,1%). Увеличение суммы по данной статье объясняется тем, что сумма по статье "Материалы" увеличилась на 327 тыс. руб. или на 8,7% и стала составлять 4 075 тыс. руб., при уменьшении сумм по статьям "Незавершенное производство" и "Готовая продукция и товары" на 70 тыс. руб. и 18 тыс. руб. соответственно. Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась с 4 678 тыс. руб. в 2017 году до 6 252 тыс. руб. в 2018 году, при этом темп роста составил 133,6%. В этот же период произошло увеличение суммы на 351 тыс. руб. (или на 46,4%) по статье "Денежные средства и их эквиваленты".

Также необходимо отметить, что на протяжении 2017 г. КЖУП "Мозырский райжилкомхоз не осуществляло краткосрочные финансовые вложения, а в 2018 г. они составили 75 тыс. руб., что говорит о вложениях предприятием в данном году в определенные финансовые инструменты на один год. Что касается статьи "НДС по приобретенным товарам, работам, услугам", то наблюдается обратная ситуация, т.к. в 2017 г. сумма по ней составляли 3 тыс. руб., а в 2018 году стала равна 0. Также в течении 2017-2018 гг. происходили незначительные колебания по статье "Прочие краткосрочные активы" (в целом увеличение произошло на 6 тыс. руб. или на 23,1%).

На изменения в структуре краткосрочных активов наибольшее влияние оказало увеличение удельного веса по статье "Краткосрочная дебиторская задолженность" в общей сумме активов почти на 1%. Причём по таким статьям как "Запасы", "Прочие краткосрочные активы" изменений не наблюдалось, в то время как по остальным статьям краткосрочных активов наблюдаются незначительные изменения в структуре.

Таблица 2 - Анализ состава, структуры и динамики пассивов КЖУП "Мозырский райжилкомхоз" за 2017-2018 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка

Таким образом, как уже отмечалось при анализе активов, имущество КЖУП "Мозырский райжилкомхоз" увеличивалось на протяжении 2017-2018 гг. Увеличение валюты баланса произошло в результате того, что сумма заёмных источников (долгосрочных и краткосрочных обязательств) предприятия увеличилась на 7 754 тыс. руб. (на 14,4%) и на 3 879 тыс. руб. (на 85,6%) соответственно, при уменьшении собственных источников на 1 623 тыс. руб. или на 2,3%. Структура пассивов изменилась на 5,1 п.п в пользу заёмных источников, в т.ч. удельный вес долгосрочных и краткосрочных обязательств в общей сумме пассивов увеличился на 2,6 п.п. и 2,5 п.п соответственно. Таким образом, анализ структуры собственного и заемного капитала КЖУП "Мозырский райжилкомхоз" за 2017 - 2018 гг, показал снижение удельного веса собственного капитала от 54,9% до 49,8% и, в то же время, увеличение заёмного капитала от 45,1% до 50,2%. Причем в 2018 году доля заёмного капитала в имуществе предприятия стала превышать долю собственных его источников, что свидетельствует о большей зависимости предприятия от внешних источников.

На уменьшении суммы собственного капитала, главным образом, повлияло снижение суммы по статье "Добавочный капитал" на 1 202 тыс. руб. (на 1,8%) в 2018 по отношению к прошлому году. Также за период 2017-2018 гг. уменьшалась сумма по статье "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" на 526 тыс. руб. (или на 23,8%). При этом, необходимо отметить, что в 2017 году предприятие не имело чистой прибыли, а уже на 31.12.2018 года она составила 105 тыс. руб.

Снижение удельного веса собственных источников в общей сумме пассивов можно объяснить наибольшим снижением доли добавочного капитала (4,7%), а также нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на 0,5%.

Как уже отмечалось, наблюдалась тенденция роста долгосрочных обязательств КЖУП "Мозырский райжилкомхоз", которые представлены только одной статьей "Доходы будущих периодов". Данное увеличение может объясняться тем, что предприятие в 2018 году стало больше получать бюджетные средства (на 7754 тыс руб.) на финансирование различных целей и др. Удельный вес анализируемой статьи, а в т.ч. и долгосрочных обязательств увеличился и в 2018 году составил 44,2%.

Увеличение краткосрочных обязательств обусловлено увеличением сумм по статьям "Краткосрочная кредиторская задолженность", "Доходы будущих периодов", "Резервы предстоящих платежей" на 1 787 тыс. руб. (на 51,7%), на 1 869 тыс. руб. (или более чем в 15 раз), на 640 тыс. руб. (или более чем в 2,5 раза) соответственно. Причём произошло снижение по остальным статьям. Так, краткосрочные кредиты и займы полностью были погашены предприятием в размере 400 тыс.руб., а также была снижена сумма по статье "Прочие краткосрочные обязательства" на 17 тыс. руб., или на 30,4%.