Статья: Оценка источников формирования привлеченных и заемных средств коммерческого банка

Оценка источников формирования привлеченных и заемных средств коммерческого банка

М.М. Ахмедов, Д.М. Махачев

Дагестанский государственный университет

Создание оптимальной ресурсной базы коммерческого банка является важной составляющей процесса обеспечения заданного уровня ликвидности и прибыльности банковской деятельности. Индивидуальная структура банковских ресурсов зависит от степени специализации банка, универсализации осуществляемых банковских операций, специфики деятельности банка, связанной с характерными чертами региона. В данной статье систематизирована оценка источников формирования привлеченных и заемных средств, проведен анализ состояния и структуры ресурсов коммерческого банка на примере банков ПАО «Сбербанк России» и «Банк ВТБ».

Ключевые слова: ресурсы, собственный капитал, банк, активы, пассивы, банковский сектор.

Assessmen tof External Funds Sources

M.M. Akhmedov, D.M. Makhachev

DagestanStateUniversity

The creation of an optimal resource base of a commercial Bank is an important component to the process of ensuring a given level of liquidity and profitability of banking activities. The individual structure of bankingres our cesdependson the degree of specialization of the Bank, the universalization of banking operations, the specifics of the Bank's activities related to the characteristics of the region. In this article the assessmen to f external funds sources is systematized. The article analyzes the state and structure of there sources of a commercial Bank on the example of the banks of PJSC "Sberbank of Russia" and "VTB Bank 24".

Keywords: resources, equity, bank, assets, liabilities, bankingsector.

Современная структура ресурсной базы коммерческих банков, как правило, характеризуется незначительной долей собственных средств. Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные и заемные средства, которые покрывают от 80 до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. От операций по привлечению средств зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков. С другой стороны, выгодное размещение ресурсов способствует повышению доходности и ликвидности коммерческих банков, обеспечивает их экономическую самостоятельность и стабильность.

2018 год оказался для российского банковского сектора в части динамики собственного капитала достаточно удачным по меркам последних лет. По расчетам экспертов РИА Рейтинг, суммарный объем капитала банковского сектора в 2018 году вырос на 9,3 % или на 0,9 трлн руб. Для сравнения: в 2017 и 2016 годах темпы прироста были значительно скромнее - 0,1 и 4,2 % соответственно. Таким образом, темпы прироста оказались лучшими с 2015 года. При этом в абсолютном выражении прирост 2018 года стал четвертым результатом за последнее десятилетие.

Динамика могла быть еще лучше на фоне значительной прибыли отдельных крупных банков, однако рост капитала сдерживали дивидендная политика госбанков и значительные убытки санируемых банков. Отметим, что в 2018 году впервые был преодолен уровень суммарного капитала банковского сектора в 10 трлн руб. (10,3 трлн на 1 января 2019 года) [1].

Рейтинг российских банков по величине капитала формируется на основе официальной отчетности кредитных организаций, публикуемой на сайте Банка России. Рейтинг позволяет оценить и сопоставить размеры имеющихся в наличии у банков собственных средств.

При составлении рейтинга величина собственных средств кредитных организаций определяется на основе отчетов «Расчет собственных средств (капитала) («Базель III»)», сформированных банками с соблюдением требований нормативных актов ЦБ РФ и публикуемых на сайте Банка России. Данные собственного капитала топ-10 банков Российской Федерации можно привести в табл. 1.

Таблица 1. Рейтинг коммерческих банков России по размеру собственного капитала на 01.01.2019, тыс. руб. [2].

Источник: Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации. Режим доступа: https://www.cbr.ru/statistics/ (дата обращения: 13.08.19)

По данным табл. 1 можно сказать, что большинство из перечисленных банков (кромеБанк ГПБ (АО)) имеет положительную разницу на 01.01.2019 по сравнению с предыдущим годом.

Самый значительный скачок у Банка ВТБ - больше чем на 51,2 %. Почти все крупные банки страны увеличили собственный капитал в среднем на 20 % [3].

ПАО «Сбербанк России» показал чистую прибыль за 1 квартал 2019 года в размере 226,6 млрд руб. в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). По данным годового отчета Сбербанка России чистая прибыль в 2018 году составила 831,7 млрд руб., что на 83 млрд руб. больше, чем в 2017 году (748,7 млрд руб.). Основные финансовые результаты ПАО «Сбербанк России» представлены в табл. 2.

Таблица 2. Основные финансовые результаты ПАО «Сбербанк России» в 2017-2018 гг., млрд руб. [4].

Источник: Финансовая отчётность по МСФО за 4 квартал 2018 года. Режим доступа: https://www.sberbank.com/common/img/uploaded/files/info/ifrs2018/- sberbank ifrs-ye2018- rus .pdf(дата обращения: 25.04.19)

Анализируя табл. 2, мы видим, что в целом за год наблюдается рост активов на 15,1 %, в том же темпе растет и прибыль до налогообложения. В 2017 году прибыль до налогообложения составила 903,1 млрд руб., а в 2018 году выросла до 1046,2 млрд руб. Чистая прибыль ПАО «Сбербанк России» возросла на 11,1 % за анализируемый период.

Активы банка на 31 марта 2019 года составляют 31 328,7 млрд руб. В целом активы банка за предшествующие периоды стабильно растут. Динамика активов ПАО «Сбербанк России» представлена на рис. 1.

Как видно из рис. 1, активы растут из года в год с незначительным спадом в 2016 году. Максимальное значение активов банка наблюдается в 2018 году в размере свыше 30 000 000 млн руб., минимальное же в 2013 году - в размере чуть меньше 20 000 000 млн руб.

Далее проанализируем капитал банка, который отражен на рис. 2.

Рис. 2. Динамика капитала и обязательств ПАО «Сбербанк России» за 2013-2018 гг. [5]

Как видно из рис. 2, капитал компании в последние годы показывает значительный рост. При этом сохраняется высокий уровень обязательств, что характерно для банковской отрасли.

Проведем анализ работы ПАО «Сбербанк» в сфере использования собственного капитала, привлечённых ресурсов и заёмных средств.

Анализ использования банковских ресурсов предполагает выявление состояния, структуры и динамики ресурсной базы (собственных и привлечённых средств). Структура ресурсного наполнения банка во многом предопределяет особенность его функционирования на денежном рынке [6]. Традиционно оптимальной считается структура, где доля собственного капитала банка колеблется в пределах от 20 до 30 %, а на долю привлечённых и заёмных средств приходится соответственно 60-70 % и 10 %.

Проведем анализ структуры и динамики ресурсов банка ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг. Данные представлены в табл. 3.

Таблица 3. Анализ структуры и динамики ресурсов банка ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг. [7]

Таблица составлена автором на основе отчётных данных ПАО «Сбербанк России».

Как видно из таблицы 3, за анализируемые три года в структуре пассивов банка произошли следующие изменения: собственные средства с 2016 по 2018 год увеличились сначала на 490 тыс. руб., в последующем на 538 тыс. руб. В процентном соотношении это составило 120,8 % и 118,9 % в 2016 и в 2017 гг. соответственно. Привлеченные средства в 2016 году сократились на 1319 руб. и составили 18438 млн руб., но в 2017 году снова увеличились на 937 тыс. руб., то есть на 105,1 %.

В структуре пассивов собственные средства занимают небольшой удельный вес - 14,9 % в 2018 году. Привлеченные средства в пассивах занимают 85,1 % в том же году. Таким образом, на основе проведённого анализа можно утверждать, что в целом структура ресурсной базы «Сбербанка» не совсем соответствует оптимальной [8]. Отмечается незначительная доля собственных средств в общем объёме пассивов банка - до 30 %. При этом в совокупности доля привлечённых и заёмных средств превышает допустимые значения.

Таким образом, суммарный объем капитала банковского сектора в 2018 году вырос на 9,3 % или на 0,9 триллиона рублей. Для сравнения: в 2017 и 2016 годах темпы прироста были значительно скромнее - 0,1 и 4,2 % соответственно. Таким образом, темпы прироста оказались лучшими с 2015 года. При этом в абсолютном выражении прирост 2018 года стал четвертым результатом за последнее десятилетие [9].

Рассмотрим второй банк по размерам собственного капитала к началу 2019 года - Банк ВТБ. Как видно из рис. 3, показатели собственного капитала значительно выросли по сравнению с 2014 годом.

Рис. 3. Показатели собственного капитала Банка ВТБ (ПАО) 2014-2019 гг. [7]

Максимальное значение активов банка наблюдается в 2019 году в размере свыше 1 583 663 029 тыс. руб., минимальное же в 2014 году - в размере чуть меньше 500000 тыс. руб.

Проанализируем структуру собственного капитала в 2013 году (рис. 4).

Рис. 4. Структура собственного капитала ПАО «Банк ВТБ» на 01.03.2019 [7]

Как видно из рис. 4, собственный капитал банка в 2013 году имеет следующую структуру:

- наибольшая доля собственного капитала - добавочный капитал, составляющий 40,7 % от общей суммы собственного капитала;

- уставной капитал составляет 29,70 % собственного капитала банка;

- нераспределенная прибыль составила в 2012 году 25,9 % от общей суммы собственного капитала ПАО «Банк ВТБ»;

- наименьшая доля в структуре собственного капитала в 2012 году приходилась на резервный капитал - 1,4 % и неиспользованную прибыль за отчетный год - 4,1 % [10].

Таким образом, показатели собственного капитала коммерческих банков к началу 2019 года имеют в целом положительную динамику. Были рассмотрены топ-два банка по показателям основных финансовых результатов (структура и динамика ресурсов банка, динамика активов) - Сбербанк и ВТБ, которые показывают очень высокие процентные результаты (в среднем выше 20 %) в последние годы, что говорит об эффективной работе банков с собственным капиталом. Увеличение размера собственного капитала необходимо банку для обеспечения своего постоянного развития, расширения масштабов деятельности и круга проводимых операций [11].