Курсовая работа (т): Организация безналичного денежного оборота

Ответственным лицом за необоснованный отказ от оплаты требований является плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в предусмотренном законом порядке.

Имеет место и безакцептное списание денежных средств со счёта клиента. Оно возможно также по требованиям других кредиторов, если такой порядок расчетов включен в основной договор кредитора с плательщиком. Исходя из этих условий, безакцептное списание должно быть отражено в договоре банковского счёта или в дополнительном к нему соглашении.

Количество и объём платежей с использованием платежных требований меняется каждый год. Представим статистические данные по данным показателям в таблице 1.

Таблица 1. Количество и объём платежей с использованием платежных требований

2.2 Расчеты с использованием платежных поручений

безналичный расчёт поручение чек

Платежные поручения - это расчётные документы, содержащие распоряжения владельцев счетов обслуживающему их банку, перевести определенную денежную сумму на счета получателей средств. В настоящее время платежными поручениями совершается более 90% всех платежей в хозяйстве. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения применяются в следующих случаях:

за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на номер основного договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

при расчетах за товары и услуги по решению суда и арбитража;

по арендной плате за помещения;

платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и т.д.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

расчётов платежей во внебюджетные фонды, и в местный, региональный и федеральный бюджеты;

погашение банковских ссуд, и процентов по кредитам;

перевод средств в страховые органы;

перевод средств в фонды при учреждении ЗАО, ОАО, ООО и т.д.;

приобретения ценных бумаг;

уплаты штрафов, пени, и т.п.

Поручения принимаются на рассмотрение банком независимо есть ли денежные средства на счёте плательщика. Если средства на счёте отсутствуют, или их не достаточно, то платежные поручения помещаются в картотеку “Расчетные документы, не оплаченные в срок” и оплачиваются по мере поступления денег на счёт плательщика в установленной законодательством очередности. Если организация имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежные поручения оплачиваются за счёт кредита в банке. В случае недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении его в связи с этим в картотеку допускается частичная оплата платежного поручения для этого банк использует платежный ордер. В данной ситуации на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается пометка “частичная оплата”, а на обратной стороне работник, совершающий операцию делает запись о частичном платеже. В этой записи указывается порядковый номер платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма неоплаченного остатка, подпись.

Банк обязан предоставлять информацию плательщику по его требованию об исполнении платежного поручения, не позднее следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если другой срок не предусмотрен договором банковского счета.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможности плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг и использовать данную форму оплаты при нетоварных платежах. Недостаток - отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части (около 80%) осуществляются в порядке предварительной оплаты.

Представим статистические данные по количеству и объёму платежей с использованием платежных поручений в таблице 2.

Таблица 2. Количество и объем платежей с использованием платежных поручений

2.3 Расчеты с использованием аккредитивов

Аккредитив - это соглашение, по которому банк обязан по просьбе клиента произвести оплату документов третьим лицам (лицу, в пользу которого открыт аккредитив). Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;

банк-эмитент, открывающий аккредитив;

авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;

бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.

Схема расчетов по документарному аккредитиву

.Представление заявления об открытии аккредитива.

. Открытие аккредитива банком-эмитентом и направление аккредитива бенефициару через авизующий банк.

. Уведомление бенефициара об открытии аккредитива в его пользу.

. Отгрузка продукции на экспорт.

. Оформление и представление бенефициаром в банк комплекта документов для получения платежа по аккредитиву.

. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту.

. Проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива).

. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю аккредитива.

. Зачисление авизующим банком экспортной выручки бенефициару.

Банки могут осуществлять операции со следующими видами аккредитивов:

Отзывные и безотзывные.

Покрытые, то есть депонированные, и непокрытые другое название гарантированные;

Особенность отзывного аккредитива в том, что он может изменятся и аннулироваться банком-эмитентом , по письменному распоряжению плательщика, без предварительного согласования с поставщиком. Однако банк исполнитель обязан оплачивать документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения поставщиком уведомления об аннулировании или изменении аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без наличия согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Покрытый аккредитив - это денежное обязательство, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этих случаях банк плательщика списывает средства со счёта плательщика и переводит их в банк поставщика на отдельный балансовый счет “Аккредитивы к оплате”. Депонирование средств в банке поставщика может осуществляться и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, то есть по определённому аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив - это денежное обязательство, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством представить ему гарантированный аккредитив.

Представим статистические данные по объёму платежей с использованием аккредитивов в таблице 3.

Таблица 3. Объём платежей с использованием аккредитивов

2.4 Расчеты с использованием чеков

Чек - это письменное поручение чекодателя банку уплатить чекополучателю указанную в нем сумму денег. Чек представляет собой платёжно - расчётный документ.

Чек регулируется Женевским Единообразным чековым законом (ЕЧЗ) во взаимоотношениях большинства иностранных государств (кроме Англии, США и некоторых других). Чековые законы, так же как и вексельные, предусматривают определенные требования к форме чека. В соответствии с ЕЧЗ чек должен содержать следующие реквизиты: наименование «чек» (чековая метка), безусловный приказ о платеже определенной денежной суммы, наименование плательщика, указание валюты платежа, обозначение места платежа, дату и место выставления чека и подпись чекодателя. К упомянутым реквизитам российское «Положение о чеках» добавляло также указание счета, с которого должен быть произведен платеж. Англо-американское законодательство, рассматривая чек как разновидность переводного векселя, распространяет на чек условия, предусмотренные для формы переводного векселя.

Чек является средством платежа и непосредственно связан с наличием денежных средств, находящихся на текущем счете чекодателя в его банке. Отказ в оплате чека удостоверяется протестом. Способом обеспечения платежа является авалирование чека путем соответствующей надписи на самом чеке или на прикрепленном к нему листе (аллонже).

Существуют различные виды чеков.. По порядку выплаты (перечислению) денег:

. Денежный чек. Предназначен для получения наличных денег в банке.

. Расчетный чек. Оплата наличными деньгами не разрешена, все перечисления - в безналичном порядке.. По правам владельца:

. Именной чек - выписывается конкретному лицу с оговоркой “не приказу”, что означает невозможность дальнейшей передачи чека другому лицу.

. Ордерный чек - выписывается конкретному лицу с оговоркой “приказу”, означающее, что возможна дальнейшая передача чека путем передаточной подписи - индоссамента.

. Предъявительский чек - выписывается в пользу предъявителя и может передаваться от одного лица к другому путем вручения.

Таблица 4. Объем платежей с использованием чеков

. ПРОБЛЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНОГО ОБОРОТА И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

Одной из важнейших особенностей системы безналичных расчётов на современном этапе развития является автоматизация процессов прохождения документов на разных стадиях обработки. В автономном режиме стал функционировать учёт и контроль документов, поступающих для дальнейшей обработки. Так же процесс проводки платежей по счетам, как внутри банков, так и между банками стал автоматизирован.

Автоматизация системы безналичных платежей, понесло за собой такие изменения как: упорядоченность банковского документооборота, сокращение срока расчётов и гарантированность защиты от незаконного доступа к расчётным документам. Но, эти изменения, это не улучшает состояние расчетов.

В настоящее время имеется ряд проблем организации безналичных платежей.

Технические проблемы.

Не все расчётно-кассовые центры заменяют устаревшую технику на более новую, с соответствующим ПО. Кроме того во всех РКЦ находится разная техника, что негативно сказывается на единообразии межрегиональной связи и формировании единой сети. Данная проблема приводит к задержке расчетов организациями, банками и расчётно-кассовыми центрами. Известен факт, что банки задерживают платежные поручения на стадии передачи их в РКЦ и в течение какого-то времени используют средства, которые предназначены для перевода, в качестве ресурса для кредитов. Присутствует и обратная ситуация: поступившим через РКЦ на счет предприятия средствам банк может задержать проводку по их зачислению на счет организации. Из за этого у клиента отсутствует возможность определить, когда его средства поступили из РКЦ в банк, а когда на счёт клиента.

Методологические проблемы.

Их суть в том, что из - за наличия в России 11 часовых поясов существуют расхождения во времени обработки межрегиональных платежей в различных центрах. Это означает, что необходимо решение проблемы единых временных параметров операционного дня. Из - за этих обстоятельств проявляется проблема скорости совершения платежей. Например, при сроке оплаты обязательства 20 мая и сроке зачисления денежных средств на счет получателя 28 мая фактически обе стадии платежа совершены в эти сроки. Но при этом деньги находились в расчётах в течении недели, а значит были изъяты из денежного оборота.

Ещё одной важной проблемой является очередность платежей. На первый взгляд может показаться, что очередность платежей осуществляется по усмотрению плательщиков, в большей мере соответствует условиям рынка. Но такая очередность может приносить ущерб кредиторам, требования которых, несмотря на их длительность, откладываются плательщиком.

3.2 Пути совершенствования безналичного оборота

Чтобы решить рассмотренные нами проблемы, в сфере безналичных расчётов, нужно провести мероприятия, направленные на внедрение современных технологий хранения, обработки и передачи платёжной информации. Данные изменения обеспечат, бесперебойное и качественное обслуживание участников расчетов. Расчёты будут производиться практически в режиме реального времени, где приём платежей и учёт по счетам будут производится непрерывно. Для этого нужно полное техническое переоснащение РКЦ в части персональных компьютеров, внедрение локальных сетей по обработке счетов, осуществление электронных расчетов между клиентами банков, банками и РКЦ, а также с различными регионами России. Основной целью этих изменений является экономия издержек денежно-кредитного обращения и повышение качества банковского обслуживания.

Работа по компьютеризации банковской деятельности должна вести к созданию на базе электронных средств новых форм и обработки и передачи информации, и обязательно иметь своей целью полный переход к «безбумажной технологии». Общемировая же тенденция в этой области - вытеснение из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков. Применение электронных денежных расчетов, дальнейшая автоматизация и компьютеризация банковской деятельности является ключевыми предпосылками для успешного внедрения и развития межбанковского клиринга.