Клиент имеет право потребовать от банка информацию о зачислении средств на основании выданного поручения или о местонахождении средств, если они не зачислены по назначению.
Платежные поручения могут быть как обычными (почтовыми), так и срочными (телеграфными). Телеграфные поручения используются для перевода денежных средств в различные регионы России. Кроме суммы, подлежащей перечислению, в них должна быть указана сумма телеграфных расходов, размер которой определяет головной расчетно-кассовый центр.
Телеграфные поручения позволяют значительно сократить время прохождения платежей по территории России до 2-3 дней в отличие от почтовых переводов, время прохождения которых иногда доходит до 2-3 недель. Вариант прямых корреспондентских отношений между банками:
- покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;
- банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета-покупателя;
- банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения;
- банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца;
- банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов;
На платежном поручении записано полное обозначение лицевых счетов. В графе "Дебет" в верхней части указывается лицевой счет плательщика, а ниже - дебетуемый лицевой счет корреспондентского счета.
В графе "Кредит" указан лицевой счет получателя, а ниже - кредитуемый лицевой счет корреспондентского счета.
Когда перечисление средств платежным поручением происходит через корреспондентские счета, открытые в Банке России в соответствии со схемой:
в платежном поручении по дебету и кредиту проставлены номера лицевых счетов корреспондентских счетов банков в Банке России (РКЦ).
При расчете платежным поручением допускается их частичная оплата, оплата и оформление допускается платежным ордером.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Рисунок 1. Образец заполненного платежного поручения.
Аккредитив - это специальная система расчётов, которая гарантирует обеим сторонам сделки её положительный исход. Это банковский продукт с участием двух банков: в первом открывается счёт для продавца, а во втором для покупателя. Кредитная организация перечисляет средства со счёта только при выполнении условий договора между сторонами сделки и предоставлении подтверждающих документов.
Суть аккредитива при различных участниках сделок одинакова: страхуется выполнение обязательств по ней. Применение этой банковской услуги актуально к любым предметам купли-продажи: от мелких товаров до недешёвых объектов недвижимости.
Рисунок 2. Схема расчетов аккредитивами.
Преимущества аккредитива заключаются в следующем:
гарантированное получение всей суммы от покупателя в адрес поставщика;
контроль со стороны банка соблюдения условий поставки и условий аккредитива;
неотвлечение, как правило, средств из хозяйственного оборота;
полный и гарантированный возврат денег покупателю в случае отмены сделки;
юридическая ответственность кредитных организаций за законность сделок, в которых применяется аккредитив.
В соответствии Гражданским кодексом РФ в расчетах по аккредитиву участвуют четыре субъекта.
Во-первых, это плательщик, который при помощи открытия аккредитива исполняет обязательства перед своим кредитором.
Во-вторых, это непосредственно банк-эмитент, который и открывает аккредитив плательщику.
Банк-эмитент вправе самостоятельно произвести платежи, причитающиеся к оплате, акцептовать или учесть переводной вексель или поручить исполняющему банку (третий участник схемы) выполнить указанные обязательства.
Заключительным участником аккредитивной операции является получатель платежа.
Существуют следующие виды аккредитивов:
- Отзывный аккредитив
Аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его, или его условия могут быть изменены без уведомления продавца.
- Безотзывный аккредитив
Не может быть отозван (аннулирован) и его условия не могут быть изменены без согласия заинтересованных сторон.
- Аккредитив с красной оговоркой
Аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов.
- Переводной аккредитив
Продавец, не являющийся поставщиком всей партии товаров, передает свои права на получение средств полностью или частично третьим лицам и дает соответствующие указания исполняющему банку.
- Аккредитив покрытый (депонированный)
Аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
- Аккредитив подтвержденный
Аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтвержденный аккредитив.
- Гарантийный (резервный) аккредитив
Представляет собой гарантию обеспечения платежа, если покупатель по резервному аккредитиву не выполняет своих обязательств по контракту.
- Аккредитив циркулярный
Аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках - корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.
- Револьверный (возобновляемый) аккредитив
Применяется при регулярных поставках товара. Сумма аккредитива по мере выплат автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива.
- Кумулятивный аккредитив
Приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива приплюсовать к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в то время как при ином аккредитиве неистраченная сумма возвращается банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя.
Рисунок 3. Образец заполненного аккредитва.
Пояснение о применении инкассовых поручений указано в главе 12 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 12.04.2001 № 2-П):
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
2) для взыскания по исполнительным документам;
3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.
При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон ( с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом - исполнителем, инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава - исполнителя.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.
Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.
Рисунок 4. Образец заполненного инкассового поручения.
Глава 2. Анализ системы безналичных расчетов Российской Федерации
2.1 Анализ организации системы безналичных расчетов Российской Федерации
В настоящее время народное хозяйство РФ находится в сложных, развивающихся отношениях между экономическими субъектами. Главной связью остаются платежи и расчеты, с помощью которых воплощаются в жизнь финансово-экономических отношения и удовлетворяются потребности.В народном хозяйстве РФ основная сумма расчетов осуществляется наличными деньгами, и, тем не менее, безналичный расчет является наиболее преобладающим. Из-за того, что эмиссия наличных денег-это монополия Банка России, следует, что в рыночной экономике эмиссия безналичных платежных средств не может быть монополизированной.
Безналичные расчеты -это расчеты, осуществляющиеся без применения самого наличия денег при операции,то есть с помощью перевода денежных средств на счета в кредитные организации. Существенное экономическое значение безналичные расчеты имеют для того, чтобы форсировать оборачиваемость средств, сократить денежную наличность,которая необходима для обращения, понизить затраты на самообращение.Безналичный расчет, в своем роде является завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров, и играют роль одной из форм хозяйственной самостоятельности предприятия.
Организация безналичных расчетов намного превосходит осуществление платежей наличными деньгами, так при применении безналичных денег присутствует существенная экономия на издержках обращения. Широкому использованию безналичных расчетов оказывает содействие многопрофильная банковская сеть. Также интерес государства в развитии безналичных расчетов с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.Операции, совершающиеся на территории Российской Федерации с помощью пластиковых карт, эмитированных российскими кредитными организациями, представлены в таблице 1.
Таблица 1 -Операции, которые совершаются на территории РФ с применением карт, эмитированных российскими кредитными организациями.
По данным таблицы 1, можно сделать вывод, что безналичные операции в РФ увеличились на 5170,1 млн. единиц(на 71,27%). Объем безналичных операций по данным ЦБ РФ на 2015 год составил 15596,9 млрд. руб., что на 8 216,1 млрд. руб. (на 111,32%) больше чем в 2013году.Для изучения анализа существующей системы безналичных расчетов, сначала следует произвести анализ всей денежной массы(М2), находящейся в денежном обороте РФ. Для этого рассмотрим таблицу 2.
Таблица 2-Структура и динамика денежной массы (на основе бюллетеня банковской статистики ЦБ РФ)
Значительных изменений в структуре денежной массы в период с 2013 по 2015 годы не наблюдается. Следует отметить динамику постепенного снижения части наличных средств в обращении -с 27,8% в 2013г. к 25,7% в 2015г. и соответственно увеличение части безналичных денег в обращении, которая в 2015г. составляет 74%.Это положительные изменения, свидетельствующие о стабильности экономики, снижении уровня инфляции, стабилизации покупательной способности национальной валюты. Стоит отметить, что данный показатель ещё очень далек от уровня развитых стран, в которых часть наличных средств в обращении в общем объеме денежной массы составляет 5 -7%.
Если развернуто посмотреть на структуру и динамику применения безналичных расчетов в платежной системе России, то на основании анализа можно сделать следующие выводы, обратившись к таблицам 3и 4.
В сравнении с 2014 годом количество и объем безналичных платежей, которые проведены в 2015 году с помощью платежной системы России, выросли на 13,42 и 4,21% соответственно и составили 2,6 млрд. трансакций на сумму 882,3 трлн. Рублей.
Таблица 3-Применение безналичных платежных инструментов в платежной системе России по числу платежей (рассчитано на основе Годового отчета Центрального банка РФ за 2015 год)
Таблица 4-Применение безналичных платежных инструментов в платежной системе России по объему платежей (рассчитано на основе Годового отчета Центрального банка РФ за 2015год)
Наиболее востребованной формой безналичных расчетов в 2015 году остались расчеты, которые совершаются с применением платежных поручений (55,0% от общего количества и 96,9% от общего объема платежей). По сравнению с 2014 годом их количество увеличилось на 11,4% и составило 1,2 млрд. трансакций, а объем платежей --на 3,31% (до 527,8 трлн. рублей). Не существенный объем прироста платежей был обусловлен тем, что уменьшилась средняя сумма трансакций с 458,4 до 425,1 тыс. рублей (на 7,2%). В 2015 году наиболее активно применялись инкассовые поручения, платежные требования, аккредитивы и чеки. С применением данных платежных инструментов количество платежей увеличилось и составило30,3%. Но все же, что касается общего объема платежей, то их доля была как и прежде не имеющей особого значения.