Резюмируя вышесказанное можно отметить, что помимо основных пассивных и активных операций Банк совершает различные посреднические операции, которые охватывают различные сферы деятельности. Так же посреднические операции привлекают большее количество потенциальных клиентов Банка за счет своего разнообразия.
8. Анализ доходов и расходов банка. определение прибыльности банка
Прибыль - основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Участники банка заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли - способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль - один из его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.
В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов, расходов, налогов и других обязательных платежей.
Для того чтобы определить прибыльность Банка необходимо сделать анализ отчета о прибылях и убытках за исследуемый период.
Рассматриваемый банк является крупным по размерам активов и количеству филиалов. За период 2009-2011 гг. наблюдается увеличение по многим статьям отчета о прибылях и убытках, как по доходам, так и по расходам. Анализируя отчеты о прибылях и убытках за последние 3 года, можно увидеть, что на протяжении этого периода банк имел положительный финансовый результат (прибыль). Причем объем чистой прибыли увеличивался с каждым годом. В 2009 г. прибыль после налогообложения составила 315325 тыс. руб.; в 2010 г. этот показатель составил 401605 тыс. руб.; в 2011 г. - 1589057 тыс. руб. В процентах данное увеличение составляет 27 и 300%% соответственно. Это говорит о грандиозном росте Банка за рассматриваемый период.
Проанализировав структуру доходов можно сделать вывод, что они формируются главным образом за счет стабильных источников, а именно процентных доходов и беспроцентного дохода от банковских услуг (комиссионные доходы).
Основную долю процентных доходов Банка оставляют ссуды, предоставленные некредитным организациям: 2009 г. - 82%, 2010 г. - 83%, 2011 г. - 92%.
Комиссионные доходы на конец 2011 г. по сравнению с 2010 г. возросли на 778857 тыс. руб., что процентном соотношении составляет 64%.
Так же в 2011 г. более, чем в 3 раза увеличились чистые процентные доходы: 2010 г. - 2348423 тыс. руб., 2011 г. - 7133507 тыс. руб.
Таким образом, можно утверждать, что, если в деятельности СКБ-банка высокая доля процентных доходов, то это говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.
9. Организация внутреннего контроля в коммерческом банке
Согласно Уставу ОАО «СКБ-Банк» внутренний контроль в Банке осуществляется в целях обеспечения:
1. Эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками;
2. Достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности (защищенности интересов (целей) Банка в информационной сфере;
3. Соблюдения нормативных правовых актов Российской Федерации, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов Банка;
4. Исключения вовлечения Банка и участия его сотрудников в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России.
Система органов внутреннего контроля в Банке включает органы управления Банка, предусмотренные Уставом, а также подразделения, на которые возложены полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с внутренними документами Банка.
Внутренний контроль в Банке осуществляется:
1. Общим собранием акционеров Банка, Советом директоров Банка, Правлением Банка, Председателем Правления Банка в соответствии с полномочиями, определенными Уставом и внутренними документами Банка;
2. Ревизионной комиссией Банка в соответствии с полномочиями, определенными Уставом и внутренними документами Банка;
3. Главным бухгалтером Банка и его заместителями в соответствии с полномочиями, определенными их должностными инструкциями и внутренними документами Банка;
4. Руководителями филиалов Банка и их заместителями в соответствии с полномочиями, определенными Положениями о филиалах, их должностными инструкциями и внутренними документами Банка;
5. Главными бухгалтерами филиалов Банка и их заместителями в соответствии с полномочиями, определенными их должностными инструкциями и внутренними документами Банка;
6. Службой внутреннего контроля Банка в соответствии с полномочиями, определенными нормативными правовыми актами Российской Федерации, настоящим Уставом и внутренними документами Банка;
7. Подразделением Банка по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в соответствии с полномочиями, определенными нормативными правовыми актами Российской Федерации и внутренними документами.
7.1. Подразделением, ответственным за организацию внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию доходов), полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ), которое создается по решению Председателя Правления Банка для обеспечения реализации Банком требований законодательства Российской Федерации и разработанных в соответствии с ним Правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ.
Подразделение возглавляет специальное должностное лицо, ответственное за реализацию Правил внутреннего контроля (Ответственный сотрудник), назначаемое Председателем Правления Банка и соответствующее квалификационным требованиям, установленным Банком России.
Ответственный сотрудник подчиняется и подотчетен непосредственно Председателю Правления Банка.
Основными функциями Подразделения по ПОД/ФТ Банка являются: организация системы внутреннего контроля в Банке по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; координация мероприятий по вопросам ПОД/ФТ; осуществление сбора, обработки, анализа и хранения информации, поступающей от структурных подразделений Банка в соответствии с разработанными критериями классификации операций, подлежащих обязательному контролю, и необычных (сомнительных) операций; разработка внутрибанковских функционально-технологических и организационно-распорядительных документов по вопросам ПОД/ФТ; контроль за изменениями, вносимыми в Федеральное законодательства, в том числе Банка России, и своевременное их внесение в Правила внутреннего контроля по ПОД/ФТ; осуществление контроля за своевременной и полной идентификацией клиентов, представителей, выгодоприобретателей.
Подразделение осуществляет также иные функции, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации и внутренними документами Банка.
8. Иными подразделениями и (или) ответственными сотрудниками Банка в соответствии с полномочиями, определенными внутренними документами Банка.
Совет директоров Банка:
1. Рассматривает и решает вопросы создания и функционирования эффективного внутреннего контроля, его соответствия характеру, масштабам и условиям деятельности Банка;
2. Регулярно рассматривает вопросы организации и эффективности внутреннего контроля и совместно с исполнительными органами Банка принимает меры по повышению его эффективности;
3. Рассматривает и утверждает внутренние документы по организации системы внутреннего контроля в Банке;
4. Осуществляет меры, обеспечивающие выполнение исполнительными органами Банка рекомендаций, замечаний и предложений службы внутреннего контроля Банка, аудиторской организации проводящей (проводившей) аудит, и надзорных органов;
5. Контролирует своевременное осуществление проверок соответствия внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности Банка в случае их изменения.
Правление Банка:
1. Организует систему внутреннего контроля и принимает решения об изменении организации системы внутреннего контроля с учетом меняющихся обстоятельств и условий деятельности Банка;
2. Организует проведение проверок соответствия внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности Банка в случае их изменения;
3. Организует создание эффективных систем передачи и обмена информацией, обеспечивающих поступление необходимых сведений к заинтересованным в ней пользователям;
4. Принимает внутренние документы по вопросам взаимодействия службы внутреннего контроля с подразделениями и сотрудниками Банка и контролирует их соблюдение;
5. Рассматривает материалы и результаты периодических оценок эффективности внутреннего контроля.
Председатель Правления Банка:
1. Определяет обязанности подразделений и сотрудников Банка, отвечающих за конкретные направления (формы, способы осуществления) внутреннего контроля в Банке;
2. Организует выполнение решений Совета директоров Банка по реализации стратегии, политики Банка по организации и повышению эффективности внутреннего контроля, выполнение рекомендаций, замечаний и предложений службы внутреннего контроля Банка, аудиторской организации проводящей (проводившей) аудит, и надзорных органов;
3. Организует систему контроля за устранением выявленных нарушений и недостатков внутреннего контроля и выполнением мер, принятых для их устранения.
Служба внутреннего контроля Банка создается для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления Банка в обеспечении эффективного функционирования Банка и действует под непосредственным контролем Совета директоров Банка.
Служба внутреннего контроля действует на основании настоящего Устава и Положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров Банка. Руководитель службы внутреннего контроля назначается на должность и освобождается от должности решением Совета директоров Банка.
Численный состав службы внутреннего контроля определяется с учетом масштабов деятельности Банка, характера совершаемых банковских операций и сделок.
Служба внутреннего контроля Банка осуществляет следующие функции:
1. Проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля;
2. Проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками);
3. Проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств;
4. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности;
5. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации в органы государственной власти и Банк России;
6. Проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества Банка;
7. Оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых Банком операций;
8. Проверка соответствия внутренних документов Банка нормативным правовым актам Российской Федерации, стандартам саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг);
9. Проверка процессов и процедур внутреннего контроля;
10. Проверка систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения;
11. Оценка работы службы управления персоналом Банка;