12. Другие вопросы, предусмотренные внутренними документами Банка.
Руководитель и сотрудники службы внутреннего контроля имеют право:
1. Входить в помещения проверяемого подразделения, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), обработки данных (компьютерные залы) и хранения данных на машинных носителях, с соблюдением процедур доступа, определенных внутренними документами Банка;
2. Получать документы и копии с документов и иной информации, а также любых сведений, имеющихся в информационных системах Банка, необходимых для осуществления контроля, с соблюдением требований законодательства Российской Федерации и требований Банка по работе со сведениями ограниченного распространения;
3. Привлекать при осуществлении проверок сотрудников Банка и требовать от них обеспечения доступа к документам, иной информации, необходимой для проведения проверок.
Для осуществления своих функций служба внутреннего контроля составляет планы проведения проверок, которые согласовываются с Правлением и Председателем Правления Банка, и утверждаются Советом директоров Банка.
Отчеты о выполнении плана проверок представляются службой внутреннего контроля не реже двух раз в год Совету директоров Банка. Отчеты и предложения по результатам проверок представляются службой внутреннего контроля Совету директоров Банка, Правлению и Председателю Правления Банка, а также руководителям проверяемых подразделений Банка.
Порядок представления Совету директоров Банка текущей информации по вопросам, возникающим в ходе осуществления службой внутреннего контроля своих функций, и предложений по их решению, а также раскрытия этой информации Правлению и Председателю Правления Банка определяется внутренними документами Банка.
Исходя из вышесказанного, можно резюмировать, что внутренний контроль в СКБ-банке находится на высоком уровне. Крайняя степень защищенности ресурсов от внешних источников говорит о профессионализме, серьезном подходе к работе в целом со стороны всего персонала Банка, включая Правление Банка.
10. Комплексная оценка финансовой устойчивочти кредитной организации
Оценка капитала банка за 2009 - март 2013 г.
Для оценки капитала используется 3 показателя:
1) ПК1 = норматив Н1
2) ПК2 = (К/А-Ариск) * 100%
3) ПК3 = (Кдоп/ Косн) * 100%
4) РГК = SUM (балл x вес): SUM вес,
Таблица 4. Обобщающая таблица показателей, используемых для оценки капитала
|
Показатель |
1 января 2010 г. |
1 января 2011 г. |
1 января 2012 г. |
1 марта 2013 г. |
|
|
ПК1 |
16,40% |
12,20% |
12,73% |
12,73% |
|
|
ПК2 |
17, 2% |
11, 64% |
12,23% |
13,00% |
|
|
ПК3 |
68, 66% |
69,84% |
82,38% |
72,48% |
|
|
РГК |
2 |
2 |
2 |
2 |
Значения показателей достаточности собственных средств (капитала) ПК1 за анализируемый период отвечают требованиям установленного норматива Н1 «Норматив достаточности собственных средств (капитала)» (не менее 10%). Максимальное значение отмечено по данным на 1 января 2010 г. (16,40%).
Показатель общей достаточности капитала ПК2 означает покрытие рисковых активов капиталом банка. По отчетным датам значения показателя различны. Максимальное значение рассчитано по данным на 1 января 2010 г. (17,2%), минимальное - на 1 января 2011 г. (11,64%). Это напрямую связано с величиной капитала банка и структурой активов на каждую отчетную дату.
По показателю ПК3 проводится оценка качества капитала. Наблюдается увеличение соотношения дополнительного капитала к основному по всем отчетным датам (с 68,66% до 72,48%). Это связано с изменением величины показателей, входящих в состав основного и дополнительного капитала. Главным является то, что величина дополнительного капитала не превышает 100% от величины основного капитала.
В целом состояние капитала СКБ банка за анализируемый период оценивается, как удовлетворительное (РГК = 2).
Оценка ликвидности банка за 2009 - март 2013 г.
Для оценки качества активов используются 6 показателей:
1)
Лат - ликвидные активы банка. Представляют собой значение показателя Лат формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России №110-И;
О - общий объем обязательств банка. Представляет собой значение показателя «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» формы 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения», установленной приложением 1 к Указанию Банка России №2332-У (далее - форма 0409125);
Одл - обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» и «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) до 1 года» формы 0409125;
Офл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей «Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» и «Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) до 1 года» формы 0409125.
Расчет показателей по данным на:
2) ПЛ2 = Н2 (форма 0409135)
3) ПЛ3 = Н3 (форма 0409135)
4) ПЛ4 =
Овм - форма 0409135; ПС - форма 0409806 [«Всего обязательств» - «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон»]
5) ПЛ6 =
Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Представляют собой сумму исходящих остатков на балансовых счетах №523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» и №52406 «Векселя к исполнению» формы 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации»
К - форма 0409808
6)
СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница значений показателей СЗ и СЗбк; (СЗбк - предоставленные межбанковские кредиты (депозиты). Представляют собой итог раздела I формы 0409501)
ПСнб - показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)» формы 0409806;
ПСдо - показатель «Выпущенные долговые обязательства» формы 0409806.
СЗнб - СЗ (из показателя ПА1)
Таблица 5. Обобщающая таблица показателей, используемых для оценки ликвидности
|
Показатель |
1 января 2010 г. |
1 января 2011 г. |
1 января 2012 г. |
1 марта 2013 г. |
|
|
ПЛ1 |
51,49% |
35,34% |
48,80% |
23,44% |
|
|
ПЛ2 |
47,83 |
45,26 |
40,37 |
59, 23 |
|
|
ПЛ3 |
120,74 |
82,62 |
83,97 |
96,23 |
|
|
ПЛ4 |
33,71% |
33,97% |
32,27% |
14,74% |
|
|
ПЛ6 |
12,68% |
22,05% |
10,92% |
8,63% |
|
|
ПЛ7 |
83,68% |
86,58% |
93,40% |
95,37% |
|
|
РГЛ |
1 |
1 |
1 |
1 |
Оценка качества активов за 2009 - март 2013 г.
Таблица 6. Обобщающая таблица показателей, используемых для оценки качества активов
|
Показатель |
1 января 2010 г. |
1 января 2011 г. |
1 января 2012 г. |
1 марта 2013 г. |
|
|
ПА1 |
6,2% |
7,1% |
7,1% |
4,96% |
|
|
ПА3 |
3,2% |
3,2% |
3,1% |
4,2% |
|
|
ПА4 |
13% |
21,3% |
16,5% |
15,7% |
|
|
ПА5 |
195% |
217,54% |
109,67% |
66,07% |
|
|
ПА6 |
5,5% |
0,00% |
4,31% |
3,32% |
|
|
ПА7 |
0,80% |
0,99% |
1,47% |
1,41% |
|
|
РГА |
2 |
2 |
2 |
2 |
Увеличение показателя качества ссуд ПА1 означает увеличение доли безнадежных ссуд в кредитном портфеле банка в 2011-12 гг. по сравнению с 2010 г. с 6,2% до 7,1%. Следовательно, банк был вынужден формировать резервы на возможные потери по ссудам в большем объеме, чем в 2010 г. для покрытия кредитных рисков с учетом изменения качества ссуд.
Показатель доли просроченных ссуд ПА3 за анализируемый период практически не изменился (изменение на 0,1% в 2012 г.). Доначисление РВПС по причине изменения качества ссуд наблюдалось примерно в равном объеме.
По показателю размера резервов на потери по ссудам и иным активам ПА4 наибольшее значение было по данным на 1 января 2011 г. (21,3%). Так как в данном году доначисление РВПС было в больших объемах по сравнению с данными на 1 января 2010 и 2012 гг. за счет выдачи новых ссуд. Данные сведения объясняют также наибольшее значение показателя концентрации крупных кредитных рисков ПА5 на 1 января 2011 г. (217,54%). Все значения показателя ПА5 находятся в рамках допустимого значения норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков» (не более 800%).
Значения показателей концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) ПА6 за анализируемый период находятся в рамках установленного норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)» (не более 50%).
Значения показателей концентрации кредитных рисков на инсайдеров ПА7 за анализируемый период находятся в рамках установленного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам банка» (не более 3%). Максимальное значение наблюдается на 1 января 2012 г. (1,47%) против 0,8% по состоянию на 1 января 2010 г.
В целом состояние активов СКБ банка за анализируемый период оценивается, как удовлетворительное (РГА = 2).
Показатель системы управления рисками (ПУ4)
|
N п/п |
Вопросы |
Вес |
Баллы |
|
|
1 |
Имеются ли в банке подразделения (сотрудник, сотрудники), ответственные за оценку уровня принимаемых рисков? |
2 |
1 |
|
|
2 |
Обладают ли члены совета директоров (наблюдательного совета) банка опытом работы на руководящих должностях в области управления финансами? |
2 |
1 |
|
|
3 |
Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка постоянный контроль за деятельностью банка в части соблюдения им законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, внутренних процедур и политик, принятых в банке в области управления рисками? |
3 |
1 |
|
|
4 |
Обеспечивается ли в банке своевременное информирование членов совета директоров (наблюдательного совета), исполнительных органов управления, руководителей соответствующих структурных подразделений банка о текущем состоянии банка, в том числе принимаемых банком рисках, включая операции, совершаемые филиалами банка? |
2 |
1 |
|
|
5 |
Имеются ли у банка внутренние документы по управлению основными рисками, присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, процентным, риском потери ликвидности, операционным и иным рискам, существенным для деятельности банка), в том числе по операциям филиалов банка? |
2 |
1 |
|
|
6 |
Соблюдаются ли банком указанные в вопросе 5 внутренние документы? |
3 |
2 |
|
|
7 |
Существуют ли в банке формализованные процедуры оценки потенциального воздействия на финансовое состояние банка ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям (стресс-тест)? |
1 |
2 |
|
|
8 |
Позволяет ли система управления рисками банка ограничивать риски банка уровнем, соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, предусмотренных настоящим Указанием, а также обеспечивать соблюдение на ежедневной основе обязательных нормативов, включая лимиты открытых валютных позиций? |
3 |
1 |
|
|
9 |
Разработаны ли в банке планы мероприятий на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, способных подорвать его финансовое положение, спровоцировать потерю платежеспособности, оказать существенное негативное влияние на капитал и (или) финансовые результаты деятельности банка? |
2 |
2 |
Показатель состояния внутреннего контроля (ПУ5)
|
N п/п |
Вопросы |
Вес |
Балл |
|
|
1 |
Соответствуют ли внутренние документы банка, регламентирующие правила организации системы внутреннего контроля, требованиям Банка России? |
1 |
1 |
|
|
2 |
Осуществляют ли органы управления банка внутренний контроль в соответствии с требованиями и полномочиями, определенными учредительными и внутренними документами банка? |
2 |
1 |
|
|
3 |
Осуществляется ли в банке контроль за распределением полномочий при совершении операций (сделок)? |
2 |
2 |
|
|
4 |
Осуществляется ли в банке контроль за управлением информационными потоками? |
2 |
1 |
|
|
5 |
По всем ли направлениям деятельности (банковским продуктам) приняты внутренние документы (правила, процедуры, положения, распоряжения, решения, приказы, методики, должностные инструкции и иные документы), регламентирующие осуществление внутреннего контроля? |
1 |
2 |
|
|
6 |
Позволяет ли организация службы внутреннего контроля банка эффективно осуществлять возложенные на нее функции? |
3 |
2 |
|
|
7 |
Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка контроль за деятельностью службы внутреннего контроля? |
2 |
1 |
|
|
8 |
Функционирует ли в банке структурное подразделение (ответственный сотрудник) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма? |
1 |
1 |
|
|
9 |
Соответствует ли ответственный сотрудник (сотрудники структурного подразделения) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма требованиям Банка России? |
3 |
1 |
|
|
10 |
Имеются ли в банке правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма? |
2 |
1 |
|
|
11 |
Позволяет ли система внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма уделять повышенное внимание операциям клиентов с повышенной степенью (уровнем) риска и обеспечить документальное фиксирование информации в соответствии с требованиями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, №33, ст. 3418; 2002, №30, ст. 3029; №44, ст. 4296; 2004, №31, ст. 3224; 2005, №47, ст. 4828; 2006, №31, ст. 3446, ст. 3452; 2007, №16, ст. 1831; №31, ст. 3993, ст. 4011; №49, ст. 6036)? |
3 |
1 |
|
|
12 |
Соблюдаются ли правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма? |
3 |
1 |
|
|
13 |
Обеспечивает ли банк в процессе своей деятельности соблюдение требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, в том числе определяющих порядок и сроки представления отчетности, а также порядок обязательного резервирования? |
3 |
1 |
|
|
14 |
Обеспечивает ли банк своевременное выполнение требований Банка России в части устранения выявленных в его деятельности нарушений и недостатков, а также реализацию рекомендаций Банка России? |
3 |
1 |