Курсовая работа (т): Особенности учета расчетов с различными дебиторами и кредиторами

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

Таблица 4 Заработная плата

Должность	Начислено в мес., руб.	Дети	Вычет на иждивенца, руб.	Применяется, мес.	НДФЛ, удержано за год, руб.	К выплате за год, руб.
Рабочий № 1	17550	1 - 18 лет	1400		25194	185406
Рабочий № 2	19500	-	-		30420	203580
Рабочий № 3	23400	1 - 8 лет	1400		34320	246480
Мастер	26000				40560	271440
Бухгалтер	32500	1 - студент 28 лет	-		50700	339300
Директор	52000				81120	542880

Таблица 5 Налоговые платежи и страховые взносы

Вид обязательства	Начисление	К возмещению	К уплате
НДС	800530	65548	735982
Взносы на обязательное социальное страхование	629780		629780
Налог на имущество организаций	37217		37217
Налог на прибыль организации	67462		67462

Синтетические счета

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо на начало - 1600000 9) 100000

Сальдо на начало - 350000 15а) 114333 15б) 80000 15в) 12000

Оборот: 100000

Оборот: 206333

Сальдо на конец - 1700000

Сальдо на конец - 556333

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

7) 100000

9) 100000

Сальдо на начало - 1000000 11) 258600

14) 1095350

Оборот: 100000

Оборот: 258600

Оборот: 1095350

Сальдо на конец - 163250

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо на начало - 180000 8) 18000 12) 46548

14) 1095350 15а) 114333 16а) 725400 17а) 222698 22) 487784 23) 1391298

24) 4036863

Оборот: 64548

Оборот: 4036863

Сальдо на конец - 244548

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

15б) 80000 16б) 312000 17б) 95784

22) 487784

15в) 12000 16в) 1014000 17в) 311298 20) 54000

23) 1391298

Оборот: 487784

Оборот: 1391298

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

24) 4036863

28) 4036863

Сальдо на начало - 1020000 2) 550000 26) 5247922

1) 150000 3) 170000 5) 2000 6) 780000 10) 118000 13)305148 19) 1789086 21) 54000

Оборот: 4036863

Оборот: 5797922

Оборот: 3368234

Сальдо на конец - 3449688

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1) 150000 10) 118000 13) 305148

Сальдо на начало - 150000 7) 100000 8) 18000 11) 258600 12) 46548

Сальдо на начало - 550000 25) 5247922

2) 550000 26) 5247922

Оборот: 573148

Оборот: 423148

Оборот: 5247922

Оборот: 5797922

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо на начало - 100000

Сальдо на начало - 200000 27а) 36000

Оборот: 36000

Сальдо на конец - 100000

Сальдо на конец - 236000

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

3) 170000 5) 2000

Сальдо на начало - 170000 4) 2000 18) 262314 27) 800530 29) 37217 31) 67462

17а) 222698 17б) 95784 17в) 311298

Оборот: 172000

Оборот: 1169523

Оборот: 629780

Сальдо на конец - 1167523

Сальдо на конец - 629780

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

6) 780000 18) 262314 19) 1789086

Сальдо на начало - 780000 16а) 725400 16б) 312000 16в) 1014000

21) 54000

20) 54000

Оборот: 2831400

Оборот: 2051400

Оборот: 54000

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо на начало - 2700000

Сальдо на начало - 100000

Сальдо на конец - 2700000

Сальдо на конец - 100000

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо на начало - 200000

32) 267850

27) 800530 28) 4036863 30) 410529

25) 5247922

Оборот: 267850

Оборот: 5247922

Сальдо на конец - 67850

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

29) 37217 27а) 36000

30) 73217

4) 2000 30) 73217 31) 67462 32) 267850

30) 410529

Оборот: 73217

Оборот: 410529

Оборотно-сальдовая ведомость, тыс.руб.

Номера счетов	Сальдо начальное		Оборот		Сальдо конечное
	дебетовое	кредитовое	дебетовый	кредитовый	дебетовое	кредитовое
01	1600000		100000		1700000
02		350000		206333		556333
08			100000	100000
10	1000000		258600	1095350	163250
19	180000		64548		244548
20			4036863	4036863
25			487784	487784
26			1391298	1391298
43			4036863	4036863
50
51	1020000		5797922	3368234	3449688
60		150000	573148	423148
62	550000		5247922	5797922
63		100000				100000
66		200000		36000		236000
68		170000	172000	1169523		1167523
69				62970		629780
70		780000	2831400	2051400
76			54000	54000
80		2700000				2700000
82		100000				100000
84	200000			267850		67850
90			5247922	5247922
91			73217	73217
99			410529	410529
Итого:	4550000	4550000	30884016	30884016	5557486	5557486

Заключение

В теоретической части курсовой работы было дано освещение проблем учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами, в практической части произведено отражение хозяйственных операций в системе счетов при помощи двойной записи, а также произведено балансовое обобщение хозяйственных средств с источниками их образования.

Балансовое обобщение характеризуется равенством общей суммы видов имущества и прав и суммы источников их образования, открыты регистры синтетических счетов, которые содержат начальные и конечные остатки по счетам, дебетовые и кредитовые обороты. Правильность корреспонденции счетов проверена путем составления оборотной шахматной ведомости. Перед составлением бухгалтерского баланса составлена сальдовая оборотная ведомость по синтетическим счетам.

Произведен анализ бухгалтерской отчетности, из которого выявлено, что эффективность использования капитала высока: так рентабельность активов составила 8,3%, рентабельность собственного капитала 13,6%, рентабельность продаж 9,2%, т.е. на один рубль выручки получено прибыли 0,91 коп. Фондоотдача составила 3,7 руб., т.е. эффективность использования основных фондов на среднем уровне.

Как положительный фактор можно отметить, что затраты на один рубль реализованной продукции составили 0,91 руб., т.е. организация работает прибыльно.

Список литературы

1. Федеральный закон от 06.12.1011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // КонсультантПлюс

. Налоговый кодекс Российской Федерации // КонсультантПлюс

. Гражданский кодекс Российской Федерации // КонсультантПлюс

. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. от 24.12.2010).

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» - ПБУ 1/08. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. №106н.

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. от 08.11.2010)

7. Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учет и налогообложение: практическое пособие / Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - М.: КноРус, 2010. - 456 с.

. Башарина А.В. Бухгалтерский и налоговый учет. - Р/Д, Феникс, 2011. - 482 с.

. Бодрова Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие / Т.В. Бодрова. - М.: ИТК Дашков и К, 2010. - 480 с.

. Вещунова Н.А. Бухгалтерский, налоговый учет: учебник. - 3-е изд. перер. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 848 с.

. Гиляровский А.Г. Экономический анализ. 2-е изд., дополненное. - Москва: Юнити-Дана, 2010. - 241 с.

. Гмыра Д.В. Бухгалтерская отчетность организации. Практическое пособие - Ростов-на-Дону, Феникс, 2010. - 368 с.

. Гусева Т.М., Шеина Т.М. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - М.: Велби. Изд-во «Проспект», 2011. - 512 с.

. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. «Самоучитель по бухгалтерскому учету» - М.: ТК «Велби», изд-во «Проспект», 2011 - 512 c.

. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности, 6-е издание переработанное и дополненное. - М.: «Дело и Сервис», 2008. - 202 с.

. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М., Центр экономики и маркетинга, 2009. - 387 с.

. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - М.: Проспект, 2008. - 517 с.

. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. 5-е изд., переработанное и дополненное. - М.: «Инфра-М», 2010. - 623 с.

. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 5-е изд., перераб. и доп. - Эрнст: Инфра-М, 2010 - 717 c.

. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М., «Юнити», 2010. - 289 с.

. Малис Н.И., Толкушкин А.В. Налоговый учет: учебное пособие. - М.: Магистр, 2011. - 573 с.

. Нестеров Г.Г. Налоговый учет: учебник / Г.Г. Нестеров, А.В. Терзиди. - 2-е изд. перер. и доп. - М.: РидГрупп, 2011. - 304 с.

. Пожидаева Т.Г. Анализ финансовой отчетности: уч. пособие / Т.В. Пожидаева - 3-е изд., испр. - М.: Кнорус, 2010. - 320 с.

. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - М, «Инфра-М»», 2009. - 496 с.

. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс - 3-е изд., испр. - М.: Инфра-М, 2010. - 303 с.

. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Финстатинформ, 2010. - 305 с.

. Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение, 2011, № 2 // Данилова В.В. Расчеты с подотчетными лицами.

. Журнал «Актуальная бухгалтерия», 2012, № 4 // Яна Степовая. Командировочный расходы: нюансы учета.

. Бухгалтерский учет, 2011, № 6 // Кислов Д.В. Расходы на горюче-смазочные материалы: учет в целях налогообложения.

Приложение

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ФГУП «ПО «Прогресс» на 2013 год

№ п/п	Элементы учетной политики	Применяемый вариант		Нормативный акт
1. Организационно-технический раздел
1.1.	Организация, способы, форма ведения бухгалтерского учета	Бухгалтерский учет на предприятии ведется бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером		ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.1011 г. № 402-ФЗ, ПБУ 1/08 «Учетная политика организаций», Положение по ведению бух.учета и отчетности в РФ, утв. приказом МФ РФ № 34н от 29.07.98, План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению утв. приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.
1.2.	Формы регистров бухгалтерского учета	Регистры бухгалтерского учета формируются с помощью программного обеспечения "1С-Предприятие"		п.4 ПБУ 1/08
1.3.	Отчетный период	Отчетный год с 1 января по 31 декабря включительно, для составления внутренней отчетности отчетным периодом является календарный месяц		Положение по ведению бух.учета и бух. отчетности в РФ, утв. приказом МФ РФ № 34н от 29.07.98г.
1.4.	Система и План счетов бухгалтерского учета	Разработан рабочий План счетов бух.учета, 4^х-значные счета, где первые 2 знака - синтет. счета; 2 последующие - субсчета, шифры цехов		Положение по ведению бух.учета и б ух. отчетности в РФ, утв. приказом МФ РФ № 34н от 29.07.98г.
1.5.	Форма бухгалтерского учета	Автоматизированная, "1С-Предприятие		Положение по ведению бух. у чета и бух. отчетности в РФ
1.6.	Применяемые формы первичных документов и сводных учетных документов	Унифицированные формы первичных документов, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ. Сводные учетные документы составляются на машинных носителях		ФЗ «О бухгалтерском учете» 06.12.1011 г. № 402-ФЗ, ПБУ 1/08 Формы первичных документов, сводных учетных документов, документов внутренней отчетности, правила документооборота.
1.7.	Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств	Инвентаризация имущества и обязательств 1 раз в год перед составлением бухгалтерской отчетности по состоянию на 31 декабря . Порядок проведения инвентаризации утвержден приказам руководителя		Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом МФ РФ 08.11.2010 № 142, ПБУ 1/08
2. Способы ведения бухгалтерского учета
2.1.	Порядок начисления амортизации основных средств	Линейный способ		Положение по ведению бух.учета, ПБУ 6/01 «Учет основных средств»
2.2.	Определение объекта учета ОС	Предметы сроком полезного использования более 12 мес. и стоимостью до 40000 рублей списываются по мере отпуска их в эксплуатацию в состав МПЗ. В целях обеспечения сохранности возложить ответственность за контроль их движения на материально-ответственных лиц подразделений		ПБУ 6/01 «Учет основных средств»
2.3	Срок полезного использования основных средств	С учетом Классификации утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.02.2002		ПБУ 6/01
2.4.	Критерии существенности отличия сроков полезного использования частей одного объекта основного средства (в случае если каждая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект)	В случае наличия у объекта нескольких частей, имеющих разный срок полезного использования, каждая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект		ПБУ 6/01
2.5.	Порядок начисления амортизации нематериальных активов	Линейный способ. Начисление амортизации начислять на счете 05		Положение по ведению бух.учета ПБУ 6/01 «Учет основных средств»
2.6	Способ списания расходов по НИОКР	линейный		ПБУ 17/02
2.7	Срок применения результатов НИОКР	Списываются в течение 2 лет. В случае, если этот срок не соответствует конкретному виду НИОКР приказом устанавливается иной срок списания, но не более 5 лет	ПБУ 17/02
2.8.	Учет материальных ценностей	По фактической себестоимости	Положение по бух.учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/08, приказ Минфина России № 142н от 08.11.2010г
2.9.	Порядок отражения в бухгалтерском учете процесса приобретения и заготовления материалов	Применение счета 10 «Материалы» с оценкой материалов на счете 10 по фактической себестоимости без применения счетов 15,16. ТРЗ включаются в себестоимость материалов	План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.
2.10	Определение фактической себестоимости материальных ресурсов списываемых в производство	Определение фактической себестоимости материальных ресурсов списываемых в производство осуществляется по средней стоимости	П.58 Положения по бух.учету, «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01
2.11.	Порядок списания спецодежды	Производить единовременное списание стоимости спецодежды, срок эксплуатации которой не превышает 12 мес. На счета затрат в момент отпуска	Положение по бух.учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/98
2.12.	Списание расходов вспомогательного производства	Списание расходов, собранных на счете 23 «Вспомогательное производство» осуществляется пропорционально плановой себестоимости выполненных работ	План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.
2.13.	Порядок списания общепроизводственных расходов	Списание «общепроизводственных расходов» - распределение общепроизводственных расходов - пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов в данном производстве в дебет счета 20	План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.
2.14.	Порядок списания расходов на продажу	Расходы на продажу, собранные в течение отчетного периода на счете 44 подлежат списанию в дебет счета 90 «Продаж» полностью	План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.
2.15.	Списание общехозяйственных расходов	Списание «общехозяйственных расходов» - распределение хозяйственных расходов - пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов в данном производстве в дебет счета 20	План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.
2.16.	Порядок списания расходов будущих периодов	равномерно	П.65 Приказа Минфина России №34н от 29.07.98г
2.17.	Учет товаров предназначенных для продажи	В стоимость товаров включаются все расходы связанные с их покупкой	Положение по бух. учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/98
2.18.	Учет готовой продукции	Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости	План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.
2.19.	Учет выпуска готовой продукции	С использованием счета 40 «выпуск готовой продукции (работ, услуг)»	Приказ Минфина России №94н от 31.10.2000г
2.20.	Порядок учета ремонта	Затраты на ремонт включаются в себестоимость текущего отчетного года производственных основных средств	План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утв. приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.
2.21.	Учет незавершенного производства	Незавершенное производство отражается по прямым статьям расходов	План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утв. приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.
2.22.	Учет договоров строительного подряда	Выручка и расходы признаются по мере готовности Принятие к учету предвиденных расходов по мере их возникновения Косвенные расходы распределяются между договорами по доле фактических расходов понесенных за отчетный период. Степень завершенности работ по договору определяется по доле понесенных на отчетную дату расходов в расчетной величине общих расходов по договору	П.17 ПБУ 2/2008 П.12 ПБУ 2/2008
2.23.	Учет процентов причитающихся к оплате взаимодавцу (кредитору)	В составе прочих расходов	П.8ПБУ 15/2008
2.24.	Учет дополнительных расходов по займам в составе прочих расходов	единовременно	П.п.6 и 8ПБУ 15/2008
2.25.	Учет процентов начисленных на вексельную сумму у организации векселедателя	В составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления
2.26.	Создание резерва по сомнительным долгам	Не создаются резервы по сомнительным долгам	Положение по ведению бух.учета и отчетности в РФ (п. 70)
2.27.	Создание резерва под снижение стоимости материальных ценностей	Не создаются резервы за счет финансовых результатов предприятия под снижение стоимости материальных ценностей	План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утв. приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.
2.28	Перечень резервов предстоящих расходов и платежей	Не создаются резервы предстоящих платежей	Положение по ведению бух. у чета и бух. отчетости в РФ (п.72)
2.29.	Списание дебиторской задолженности	Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, списывается по особому распоряжению с отнесением указанных сумм на результаты хозяйственной деятельности	Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утв. приказом МФ РФ №34 от 29.07.98г.
2.30.	Учет бюджетных средств	Бюджетные средства принимать к бухгалтерскому учету по мере фактического поступления, Учет целевых средств полученных в рамках государственных контрактов ведется по каждому из госконтрактов. Учет целевых средств полученных в рамках госконтрактов на ликвидацию выводимых из эксплуатации производств ведется по каждому из госконтрактов - выполнение работ отражается на счете 91.1 "Прочие доходы и расходы" по субконто "№ контракта". Учет затрат по	ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»
		ликвидации выводимых из эксплуатации производств ведется по каждому из госконтрактов на счете 91.2 по субконто "№ контракта". Списание затрат осуществляется по мере их свершения, согласно калькуляций.
2.31.	Учет остатка средств целевого финансирования в бухгалтерском балансе	По статье «Доходы будущих периодов»	П.20ПБУ 13/2000
2.32.	Учет финансовых вложений	Финансовые вложения учитывать по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений	ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»
2.33.	Вариант распределения и использования чистой прибыли	Прибыль по фондам не распределяется	Инструкция по применению Плана счетов бух.учета
3. Способы ведения бухгалтерского учета для целей налогообложения
3.1.	Учет выручки от реализации продукции (работ, услуг)	По методу начислений, т.е. по отгрузке продукции и перехода права собственности.	ПБУ 10/99 «Расходы организации» п. 18
3.2.	Формирование налогооблагаемой прибыли для целей налогообложения	С применением ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»	Глава 25 Налогового кодекса РФ, ч. II, ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2013 г.

							КОДЫ
				Форма по ОКУД			0710001
				Дата (год, месяц, число)
Организация	ОАО «Энергоподряд»					по ОКПО	07508109
Идентификационный номер налогоплательщика						ИНН	4202021699
Вид деятельности		Электромонтажные работы				по ОКВЭД	24.66.4
Организационно-правовая форма/форма собственности							42	12
Открытое акционерное общество					по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./~~млн. руб.~~ (ненужное зачеркнуть)						по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес)			г. Кемерово, ул. Терешковой, 55

			Дата утверждения
			Дата отправки (принятия)

АКТИВ

Наименование показателя	Код	На отчетную дату отчетного периода	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110
Результаты исследований и разработок	1120
Основные средства	1130	1144	1250
Доходные вложения в материальные активы	1140
Финансовые вложения	1150
Отложенные налоговые активы	1160
Прочие внеоборотные активы	1170
Итого по разделу 1	11000	11444	1250
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	163	1000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	244	180
Дебиторская задолженность	1230		550
Финансовые вложения	1240
Денежные средства	1250	3450	1020
Прочие оборотные активы	1260
Итого по разделу II	1200	3857	2750
БАЛАНС	1600	5001	4000

Источник: https://www.bibliofond.ru/detail.aspx?id=789770

Смотрите также:




_1966(~1
_files_materials_5053_prog.ntr
_Антонян Ю.М., Сексуальные преступления. Чикатило и другие
_РГР № 1 (2)
- Габариты и масса 27
!Фармакология препаратов для терапии заболеваний дыхательных путей
'Образ–Я' и его развитие средствами диалога