Контрольная работа: Отчетность коммерческих банков

1) расчет финансовых показателей:

I. Показатели ликвидности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

Рассчитывается по формуле:

, (1)

где К_ал - коэффициент абсолютной ликвидности; ДС - денежные средства; КФВ - краткосрочные финансовые вложения; ТО - текущие обязательства.

К_ал = 537 / 4249 = 0,126 (2 класс).

2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности

Рассчитывается по формуле:

, (2)

где К_бл - коэффициент быстрой ликвидности; ДЗ - дебиторская задолженность (до года).

К_бл = (537 + 536) / 4249 = 0,253 (3 класс).

3. Коэффициент текущей ликвидности

Рассчитывается по формуле:

, (3)

где К_тл - коэффициент текущей ликвидности; ОА - оборотные активы.

К_тл = 4603 / 4249 = 1,083 (2 класс).

II. Показатели финансовой устойчивости.

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Рассчитывается по формуле:

, (4)

где СК - собственный капитал; ВНА - внеоборотные активы.

К = (10348 - 12840) / 4603 = -0,54 (3 класс).

5. Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой независимости).

Рассчитывается по формуле:

, (5)

где К_СК - коэффициент концентрации собственного капитала; ВБ-валюта баланса.

К_СК = 10348 / 17443 = 0,593 (2 класс).

6. Финансовый рычаг (леверидж)

Рассчитывается по формуле:

, (6)

где К_фр - финансовый рычаг; ЗК - заемный капитал (долгосрочные заимствования).

К_фр = 2846 / 10348 = 0,275 (2 класс).

7. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Рассчитывается по формуле:

, (7)

где К_дк - коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности; ДЗ - сумма дебиторской задолженности; КЗ - кредиторская задолженность.

К_дк = 556 / 3723 = 0,149 (3 класс).

III. Показатели деловой активности.

8. Фондоотдача (коэффициент оборота основных средств)

Рассчитывается по формуле:

, (8)

где Ф_о - фондоотдача; В - выручка; S_с - средняя стоимость основных средств:

, (9)

где S_нг(кг) - стоимость основных средств на начало (конец) года.

Ф_о = 35956 / 0,5*(12780+12500) = 2,845 (3 класс).

9. Материалоемкость

Рассчитывается по формуле:

, (10)

где К_м - материалоемкость; З_м - материальные запасы; С_с- себестоимость продукции.

К_м = 3141 / 29434 = 0,107 (2 класс).

10. Коэффициент оборота собственного капитала

Рассчитывается по формуле:

, (11)

где К_оск - коэффициент оборота собственного капитала.

К_оск = 35956 / 10348 = 3,475 (1 класс).

11. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Рассчитывается по формулам:

, (12)

где К_одз - коэффициент оборота дебиторской задолженности.

, (13)

где О_дз - оборачиваемость дебиторской задолженности.

К_одз = 35956 / 556 = 64,669.

О_дз = 360 / 64,669 = 5,59 (1 класс).

IV. Показатели рентабельности.

12. Рентабельность производства

Рассчитывается по формуле:

, (14)

где П_п - прибыль от продаж.

R_П = 4066 / 35956 = 0,113 (2 класс).

13. Рентабельность собственного капитала

Рассчитывается по формуле:

, (15)

где ROE - рентабельность собственного капитала; П_ч - прибыль чистая (после налогообложения).

ROE = 630 / 10348 = 0,06 (2 класс).

14. Рентабельность активов (совокупного капитала предприятия)

Показатель рентабельности активов рассчитывается по формуле:

, (16)

где ROA - рентабельность активов; П_о - прибыль общая (до налогообложения).

ROA = 808 / 17443 = 0,046 (2 класс).

Таблица 2

Шкала баллов

Вывод по таблице 2: 15 баллов - 3 класс, неустойчивый заемщик.

Таблица 3

Вывод по таблице 3: Средневзвешенный балл = 240, - 2 класс - средний по кредитоспособности заемщик.

Рассчитаем сумму к погашению:

, (1)

, (2)

где S - наращенная сумма; P-сумма первоначального кредита; I - сумма платы за кредит; t-срок ссуды (кредита) в годах; I - номинальная ставка банковского процента (по умолчанию - годовая); N - кратность начисления платежей в году, если задан срок начисления в днях, то расчетное количество дней в году (временная база); n - кратность начисления за срок кредита, количество дней срока кредита.

Ссуда - 200 000 р. была выдана 21 марта до 31 декабря 2012 г. под 18 % годовых. Определим сумму к погашению.

Точное число дней ссуды по месяцам: март - 11, апрель - 30, май - 31, июнь - 30, июль - 31, август - 31, сентябрь - 30, октябрь - 31, ноябрь - 30, декабрь - 31. День выдачи и день погашения ссуды считаются за один день. Итого получим 285 дней.

руб.

Таким образом, единовременный платеж по погашению долга составит 228032,79 руб.; заемщика можно отнести ко 2 классу, т.е. средний по кредитоспособности заемщик.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках

Приложение 3

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № 355

г. Уссурийск. «21» марта 2012 г.

ОАО КБ Сберегательный банк России, именуем в дальнейшем "Банк", в лице Ищенко Александра Александровича, действующего на основании Устава с одной стороны и ООО «Союз», именуемое в дальнейшем "Заемщик", в лице Полещук Дмитрий Николаевич, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме 200 000 (Двести тысяч) рублей на срок до "31"декабря 2013 г. со взиманием 18 (восемнадцати) процентов годовых.

2. ОБЪЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ

2.1. Заемщик обязуется использовать кредит на следующие цели:

1. Приобретение сырья и материалов.

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Заемщик обеспечивает возврат кредита в срок, обусловленный срочным обязательством и настоящим договором.

3.2. Проценты по выданному кредиту начисляются ежемесячно и на дату возврата кредита. Расчет процентов производится за полный месяц (с 1-го по 30-е или 31-е число) или за фактическое время пользования кредитом. Сумма процентов перечисляется Заемщиком платежным поручением до 31 числа месяца начисления процентов, а в случае, если это выходной или праздничный день, - на следующий за ним рабочий день каждого месяца, за который производится начисление.

3.3. Отсчет срока по начислению процентов начинается с даты списания средств со счета Банка и заканчивается датой зачисления их на счет Банка. Документальным основанием для расчета процентов служат выписки из лицевого счета Заемщика в Банке. При начислении процентов за кредит принимается количество дней в году и в месяце, равное фактическому количеству.

3.4. С просроченной задолженности по кредиту и суммы неуплаченных в срок процентов за пользование кредитом взимается повышенная процентная ставка в размере 0,5 от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки.

3.5. При наличии просроченной задолженности по кредиту Банк имеет право списать ее в безакцептном порядке с расчетного счета Заемщика, открытого в Банке.

4. ОБЕСПЕЧЕНИЕ КРЕДИТА

4.1. Возврат кредита, процентов и других обязательных платежей по настоящему договору обеспечивается залогом имущества Заемщика в соответствии с Договором о залоге № 355 от "21"марта 2012г.

4.2. Заемщик закладывает следующее имущество: принадлежащее ему на праве собственности (долевой собственности)

Гостинный гарнитур из 12 стульев.

5. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

5.1. Банк обязуется произвести своевременное перечисление кредита в срок, указанный Заемщиком.

5.2. Для получения кредита Заемщик предоставляет Банку следующие документы:

- заявление на кредит с указанием цели его использования;

- срочное обязательство на дату возврата кредита;

- экономическое обоснование кредита;

- документы, удостоверяющие право собственности Заемщика на закладываемое имущество.

5.3. Заемщик гарантирует своевременный возврат кредита и процентов по нему всеми принадлежащими ему финансовыми и материальными ресурсами.