Статья: Прибыль предприятия и рентабельность хозяйствования в условиях рынка

2.2 Анализ прибыли предприятия по данным финансовой отчетности компании ООО «ДА-Транс»

На основе данных бухгалтерской отчетности проведем анализ структуры и динамики финансовых результатов компании ООО «ДА-Транс».

Таблица 2.3 - Динамика финансовых результатов компании ООО «ДА-Транс»

Проанализируем данные.

Рисунок 2.3 - Динамика финансовых результатов ООО «ДА-Транс»

На протяжении рассматриваемого периода происходит увеличение выручки от реализации продукции компании ООО «ДА-Транс» с 4530 тыс. руб. в 2016 году до 6891 тыс. руб. в 2018 году. Темпы роста выручки составили 24% за 2017 год и 23 % за 2018 год. Таким образом, несмотря на увеличение выручки в абсолютном измерении, темпы роста выручки снижаются.

На протяжении рассматриваемого периода также происходит рост себестоимости компании ООО «ДА-Транс» с 3891 тыс. руб. в 2016 году до 6150 тыс. руб. в 2018 году. При этом в 2017 году темпы роста себестоимости превышают темпы роста выручки. Отрицательное влияние на показатели финансового состояния оказывает превышение темпов роста себестоимости над темпами роста выручки. Сохранение данной тенденции в будущем может привести к заметному ухудшению экономических показателей деятельности предприятия. Однако уже в 2018 году ситуация меняется - темпы роста выучки превышают темпы роста себестоимости (22% и 23% соответственно). Темпы прироста выручки должны превышать темпы прироста себестоимости, что будет приводить к росту прибыли от продаж.

Снижение валовой прибыли компании ООО «ДА-Транс» с 639 тыс. руб. в 2016 году до 559 тыс. руб. в 2017 году обусловлено ростом себестоимости в этот период и является негативным фактором. Однако в 2017 году валовая прибыль снова увеличивается до 741 тыс. руб., что связано с превышением темпов роста выручки над темпами роста себестоимости и заслуживает положительной оценки.

Снижение прибыли от продаж компании ООО «ДА-Транс» с 639 тыс. руб. в 2016 году до 559 тыс. руб. в 2017 году обусловлено ростом себестоимости в этот период и является негативным фактором. Однако в 2017 году валовая прибыль снова увеличивается до 741 тыс. руб., что связано с превышением темпов роста выручки над темпами роста себестоимости и заслуживает положительной оценки.

Снижение чистой прибыли компании ООО «ДА-Транс» с 558 тыс. руб. в 2016 году до 472 тыс. руб. в 2017 году обусловлено ростом себестоимости в этот период и является негативным фактором. Однако в 2017 году валовая прибыль снова увеличивается до 647 тыс. руб., что связано с превышением темпов роста выручки над темпами роста себестоимости и заслуживает положительной оценки.

В следующей таблице представлена структура финансовых результатов компании.

Таблица 2.4 - Структура финансовых результатов компании ООО «ДА-Транс»

Проанализируем данные.

Рисунок 2.5 - Структура выручки за 2016 год

Рисунок 2.6 - Структура выручки за 2017 год

Рисунок 2.7 - Структура выручки компании ООО «ДА-Транс»

В структуре выручки предприятия наибольшую долю занимает себестоимость: 86% в 2016 году, 90% в 2017 году и 89% в 2018 году.

Негативной оценки заслуживает снижение доли чистой прибыли: 12% в 2016 году, 8% в 2017 году, 9% в 2018 году.

2.3 Анализ рентабельности предприятия ООО «ДА-Транс»

В следующей таблице представлены показатели рентабельности.

Таблица 2.8 - Показатели рентабельности предприятия ООО «ДА-Транс»

Проанализируем показатели.

Рисунок 2.9 - Рентабельность активов предприятия ООО «ДА-Транс»

Рентабельность активов (ROA) - отношение операционной прибыли к среднему за период размеру суммарных активов. Снижение показателя рентабельности активов с 21,3% в 2016 году до 18,2% в 2018 году является негативным фактором и свидетельствует о снижении эффективности использования имеющихся у предприятия ООО «ДА-Транс» активов.

На следующем рисунке представлена рентабельность продукции предприятия ООО «ДА-Транс».

Рисунок 2.10 - Рентабельность продукции предприятия ООО «ДА-Транс»

Рентабельность реализованной продукции показывает, какую прибыль приносит предприятию рубль вложенных средств, но она не позволяет оценить эффективность использования предприятием его активов: основных и оборотных средств и его пассивов. Снижение показателя рентабельности продукции предприятия ООО «ДА-Транс» с 14,3% в 2016 году до 10,5% в 2018 году говорит о том, что происходит снижение прибыли, которую приносит каждый вложенный рубль.

На следующем рисунке представлена рентабельность собственного капитала предприятия ООО «ДА-Транс».

Рисунок 2.11 - Рентабельность собственного капитала предприятия ООО «ДА-Транс»

Рентабельность собственного капитала (англ. returnonequity, ROE) - относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли. Снижение показателя рентабельности собственного капитала предприятия ООО «ДА-Транс» с 73,7% в 2016 году до 34,5% в 2018 году является негативным фактором и свидетельствует о снижении отдачи на инвестиции собственников с точки зрения учетной прибыли.

Рентабельность продаж предприятия ООО «ДА-Транс» представлена на следующем рисунке.

Рисунок 2.12 - Рентабельность продаж предприятия ООО «ДА-Транс»

Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки. Снижение показателя рентабельности продаж с 12,3% в 2016 году до 9,4% в 2018 году является негативным фактором и свидетельствует о снижении эффективности ценовой политики компании.

Коэффициент рентабельности основных средств отражает эффективность использования имеющихся у предприятия основных средств. Его повышение положительно характеризует финансовый результат, так как он показывает величину прибыли, приходящуюся на единицу стоимости основных средств. Снижение рентабельности основных средств со 161% в 2016 году до 120% в 2018 году является негативным фактором и свидетельствует о снижении величины чистой прибыли, полученной в этот период при одновременном увеличении стоимости основных средств.

Таким образом, по результатам проведенного анализа рентабельности можно сделать вывод, что все показатели рентабельности снижаются на конец рассматриваемого периода.

Заключение

По результатам проведенной работы сделаем следующие выводы.

ООО «ДА-Транс» специализируется на доставке грузов различными видами транспорта (железнодорожный, автомобильный, морской, мультимодальные перевозки).

На основе данных бухгалтерской отчетности был проведен анализ эффективности коммерческой деятельности компании ООО «ДА-Транс».

На протяжении рассматриваемого периода происходит увеличение выручки от реализации продукции компании ООО «ДА-Транс» с 666 150 тыс. руб. в 2016 году до 791 841 тыс. руб. в 2018 году. Темпы роста выручки составили 10% за 2017 год и 8% за 2018 год. Таким образом, несмотря на увеличение выручки компании ООО «ДА-Транс» в абсолютном измерении, темпы роста выручки снижаются.

На протяжении рассматриваемого периода также происходит рост себестоимости компании ООО «ДА-Транс» с 590 209 тыс. руб. в 2016 году до 696 225 тыс. руб. в 2018 году. Следует отметить, что темпы роста выучки превышают темпы роста себестоимости. Темпы прироста выручки должны превышать темпы прироста себестоимости, что будет приводить к росту прибыли от продаж.

Увеличение валовой прибыли компании ООО «ДА-Транс» с 75 941 тыс. руб. в 2016 году до 95 616 тыс. руб. в 2018 году обусловлено ростом выручки в этот период и является положительным фактором.

Увеличение прибыли от продаж компании ООО «ДА-Транс» с 9 399тыс. руб. в 2016 году до 21 239 тыс. руб. в 2018 году обусловлено ростом выручки и валовой прибыли в этот период и является положительным фактором.

Рентабельность активов (ROA) - отношение операционной прибыли к среднему за период размеру суммарных активов. Увеличение показателя рентабельности активов с 1,2% в 2016 году до 4,2% в 2018 году является положительным фактором и свидетельствует о повышении эффективности использования имеющихся у предприятия ООО «ДА-Транс» активов.

Рентабельность реализованной продукции показывает, какую прибыль приносит предприятию рубль вложенных средств, но она не позволяет оценить эффективность использования предприятием его активов: основных и оборотных средств и его пассивов. Увеличение показателя рентабельности продукции предприятия ООО «ДА-Транс» с 0,9% в 2016 году до 3,1% в 2018 году говорит о том, что происходит рост прибыли, которую приносит каждый вложенный рубль.

Рентабельность собственного капитала (англ. returnonequity, ROE) - относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли. Рост показателя рентабельности собственного капитала предприятия ООО «ДА-Транс» с 2,5% в 2016 году до 9,1% в 2018 году является положительным фактором и свидетельствует о повышении отдачи на инвестиции собственников с точки зрения учетной прибыли.

Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки. Рост показателя рентабельности продаж с 0,8% в 2016 году до 2,7% в 2018 году является положительным фактором и свидетельствует о повышении эффективности ценовой политики компании.

Увеличение рентабельности основных средств с 7,5% в 2016 году до 24,1% в 2018 году является положительным фактором и свидетельствует о повышении величины чистой прибыли, полученной в этот период при одновременном увеличении стоимости основных средств.