В статью включаются затраты на материалы, которые, не являясь составной частью продукции, используются как необходимые компоненты при ее изготовлении для обеспечения нормального технологического процесса и упаковки продукции.
Стоимость вспомогательных материалов рассчитывают по нормам их расхода на годовой выпуск продукции и ценам их приобретения с учетом транспортно - заготовительных расходов.
Результаты расчета сводятся в таблицу 3.6.
Таблица 3.5 Расчет стоимости сырья и основных материалов для производства колбас
|
Наименование |
Количество в смену, кг |
Количество на го-довой выпуск, кг |
Цена за ед., руб. |
Сумма, тыс. руб. |
|
Говядина высший сорт |
577,9 |
288950 |
255 |
73682,25 |
|
Говядина первый сорт |
2724 |
1362000 |
235 |
320070 |
|
Итого |
3301,9 |
1650950 |
|
393752,25 |
|
Исключается: кость |
1108,4 |
554200 |
20 |
11084 |
|
технические зачистки |
14,1 |
7050 |
10 |
70,5 |
|
Шпик |
94 |
47000 |
1410 |
|
|
Сухожилия, хрящи, обрезь |
178,5 |
89250 |
25 |
2231,25 |
|
Итого исключается |
1395 |
697500 |
|
14795,75 |
|
Всего за исключением |
1906,9 |
953450 |
|
378956,5 |
|
Свинина жирная |
534,8 |
267400 |
185 |
49469 |
|
Свинина нежирная |
2523,6 |
1261800 |
220 |
277596 |
|
Итого |
3058,4 |
1529200 |
|
327065 |
|
Исключается: кость |
558,5 |
279250 |
20 |
5585 |
|
технические зачистки |
9,1 |
4550 |
10 |
45,5 |
|
Сухожилия, хрящи, обрезь |
85,3 |
42650 |
25 |
1066,25 |
|
Шпик |
870,6 |
435300 |
30 |
13059 |
|
Итого исключается |
1523,5 |
761750 |
|
19755,75 |
|
Всего за исключением |
1534,9 |
767450 |
|
307309,25 |
|
Яйца |
22,1 |
11050 |
98 |
1082,9 |
|
Сердце св/гов |
321,4 |
160700 |
135 |
21694,5 |
|
Белок соевый. |
255,4 |
127700 |
25 |
3192,5 |
|
Крахмал |
8,2 |
4100 |
25 |
102,5 |
|
Молоко |
53,7 |
26850 |
120 |
3222 |
|
Итого |
|
|
|
715560,15 |
Таблица 3.6 Расчет стоимости вспомогательных материалов
|
Наименование |
Ед. изм. |
Количество в смену, кг |
Количество на годовой выпуск, кг |
Цена за ед., руб. |
Сумма, тыс. руб. |
|
Соль |
кг |
232 |
116000 |
10 |
1160 |
|
Нитрит натрия |
кг |
1,207 |
603,5 |
55 |
33,1925 |
|
Сахар |
кг |
12,6 |
6300 |
32 |
201,6 |
|
Чеснок |
кг |
9,276 |
4638 |
80 |
371,04 |
|
Перец черный |
кг |
7,448 |
3724 |
500 |
1862 |
|
Перец красный |
кг |
0,74 |
370 |
550 |
203,5 |
|
Перец душистый |
кг |
4,66 |
2330 |
500 |
1165 |
|
Кориандр |
кг |
2,433 |
1216,5 |
300 |
364,95 |
|
Кардамон |
кг |
1,41 |
705 |
300 |
211,5 |
|
Фосфат пищевой |
кг |
5,428 |
2714 |
320 |
868,48 |
|
Вода |
кг |
2560,7 |
1280350 |
0,1 |
128,035 |
|
Итого |
|
|
|
|
6569,2975 |
Таблица 3.7 Расчет стоимости тары и упаковочных материалов
|
Наименование |
Ед. изм. |
Количество в смену |
Количество на годовой выпуск |
Цена за ед., руб. |
Сумма, тыс. руб. |
|
Ящики картонные |
шт. |
560 |
280000 |
25 |
7000 |
|
Шпагат |
кг |
8 |
4000 |
150 |
600 |
|
Итого: |
|
|
|
|
7600 |
Ствсп мат=14169,298 тыс. руб.
3.4.4 Топливо и энергия на технологические цели
В данную статью включают стоимость приобретаемых со стороны топлива и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели.
Годовая потребность в топливе и энергии
определяется на основе сменного расхода и числа смен работы предприятия в год.
ТиЭ = Рсм*Мст
Стоимость энергозатрат и воды рассчитывают по
действующим тарифам и годовой потребности в них. Результаты расчета сводятся в
таблицу 3.8.
Таблица 3.8
Расчет стоимости топлива и энергии на технологические цели
|
Наименование |
Выработка |
Норма |
Кол-во |
Количество |
Цена за |
Сумма, |
|
|
т |
на 1 т |
в смену |
на год |
ед. руб. |
тыс. руб. |
|
Холод, ккал |
8,4 |
104 |
873,6 |
436800 |
1,8 |
786,24 |
|
Электро- |
8,4 |
149 |
1251,6 |
625800 |
3 |
1877,4 |
|
энергия, кВтч |
|
|
|
|
|
|
|
Пар, т |
8,4 |
0,8 |
6,72 |
3360 |
1500 |
5040 |
|
Вода, м³ |
8,4 |
16 |
134,4 |
67200 |
26 |
1747,2 |
|
Газ, м³ |
8,4 |
20 |
168 |
84000 |
8 |
672 |
|
Сжат воздух, м³ |
8,4 |
100 |
840 |
420000 |
1,8 |
756 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
10878,84 |
3.4.5 Расходы на оплату труда
В статье отражаются расходы на оплату труда
производственных рабочих. ОТ = 20651,202 тыс. руб.
3.4.6 Социальные выплаты
Определяется от суммы на оплату труда производственных рабочих по установленной законодательством норме, которая составляет 34%
СН = 7021,409 тыс. руб.
3.4.7 Отчисления по травматизму
Рассчитывают от суммы на оплату труда в размере 1,2 %
ТР = 351,7 тыс. руб.
3.4.8 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
Расчет затрат по этой статье включает амортизацию оборудования и транспортных средств, затраты на эксплуатацию, текущий, средний и капитальный ремонты, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений. Величина расходов по содержанию и эксплуатации оборудования принимается на уровне 15,4 % от балансовой стоимости оборудования.
а) Аоб. = 5710,394 тыс. руб.
Другие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются в размере 8-10% от его стоимости:
б) Дррасх = 3708 тыс. руб.
Аоб+Дррасх=9418,442 тыс.руб
3.4.9 Цеховые расходы
К статье относятся затраты по обслуживанию и управлению цехами основного производства.
1. Содержание цехового персонала.
Отражает расходы на оплату труда аппарата управления предприятия с учетом социальных выплат. (35,9%)
С1 = 3995,46 тыс. руб.
2. Амортизация основных технологических цехов.
Принимается в размере 1,2 % от стоимости зданий и сооружений.
С2 = 1762,56 тыс. руб.
3.Содержание зданий и сооружений
- стоимость освещения - сумма определяется от стоимости электроэнергии на технологические цели в размере 5 %
СО = 93,87тыс. руб.
- стоимость отопления - сумма определяется от стоимости пара на технологические цели в размере 15 %
СТ = 756,00 тыс. руб.
- прочие расходы - сумма определяется в размере 0,5 % от стоимости зданий.
ПР = 7344,00 тыс. руб.
Итого: С3 = 8193,87 тыс. руб.
4. Охрана труда, изобретательство и рационализаторство.
Расходы по данной статье принимаются в размере 5% от заработной платы производственных рабочих. С4 = 379,09 тыс. руб.
5. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря. Принимается на уровне 2 % от стоимости технологического оборудования.
С5 = 1112,414 тыс. руб.
6. Прочие цеховые расходы.
В статью включаются расходы, не предусмотренные предыдущими статьями. Величина прочих цеховых расходов принимается на уровне 1 % от фонда заработной платы основных производственных рабочих.
С6 = 568,635 тыс. руб.
Результаты расчета цеховых расходов сводятся в
таблицу 3.9.
Таблица 3.9 Смета цеховых расходов.
|
Статьи расходов |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. Содержание цехового персонала |
3995,460 |
|
2. Амортизация основных технологических цехов |
1762,560 |
|
3. Содержание зданий и сооружений |
8193,870 |
|
4. Охрана труда, изобретательство и рационализаторство |
379,090 |
|
5. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря |
1112,414 |
|
6. Прочие цеховые расходы |
568,635 |
|
Итого |
16012,030 |
3.4.10 Общезаводские расходы
Сумму этих расходов принимают на уровне 10 % от фонда заработной платы производственных рабочих.
ОР = 1895,451 тыс. руб.
3.4.11 Прочие производственные расходы
Эти расходы принимают на уровне 3 % от суммы предыдущих статей себестоимости продукции.
ПР = 25102,346 тыс. руб.
3.4.12 Внепроизводственные расходы
Сумму внепроизводственных расходов принимают в размере 2 % от производственной себестоимости продукции. (17236,944 тыс.руб)
Результаты расчета полной себестоимости товарной
продукции сводится в таблицу 3.10.
Таблица 6.10 Проектная полная себестоимость товарной продукции
|
Статьи затрат |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. Сырье и основные материалы |
720330,606 |
|
2. Транспортно-заготовительные расходы |
36016,530 |
|
3. Вспомогательные материалы |
14169,298 |
|
4.Топливо и энергия на технологические цели |
10878,840 |
|
5.Расходы на оплату труда |
20651,202 |
|
6.Социальныее выплаты |
7021,409 |
|
7.Отчисления по травматизму |
351,070 |
|
8. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
9418,442 |
|
9. Цеховые расходы |
16012,030 |
|
10. Общезаводские расходы |
1895,451 |
|
11. Прочие производственные расходы |
25102,346 |
|
12. Производственная себестоимость |
861847,224 |
|
13.Внепроизводственные расходы |
17236,944 |
|
14.Полная себестоимость |
879084,168 |
3.5 Экономическая
эффективность проекта
.5.1 Прибыль проектируемого предприятия
Балансовая прибыль предприятия определяется как
разность между выручкой от реализации товарной продукции в оптовых ценах
предприятия и полной себестоимостью этой продукции.
Пб = ТП-С, тыс.руб.
Пб = 1041250,00- 879084,168= 162165,832 тыс. руб.
Из балансовой прибыли предприятие выплачивает налог на прибыль в размере 24 %.
После уплаты налогов в распоряжении предприятия
остается чистая прибыль
Пч = Пб-Н,тыс.руб.
Пч = 123246,032 тыс. руб.
.5.2 Расчет технико-экономических показателей проекта
Рк = Пч / К * 100, %
Рк = 123246,032/ 183960,48* 100 = 67,00%
. Срок окупаемости капитальных вложений.
Т = К / Пч, лет
Т = 183960,48/ 123246,032= 1,5 года
. Затраты на рубль товарной продукции.
З = С / ТП, руб.
З = 879084,168/ 1041250,00= 0,0,84 руб.
4. Рентабельность продукции.
Рп = Пч / С * 100, %
Рп = 123246,032 / 879084,168* 100 = 14,02%
Результаты расчета технико-экономических
показателей сводятся в таблицу 6.11.
Таблица 6.11 Технико-экономические показатели предприятия