Курсовая работа: Расчет основных показателей деятельности фирмы

Фонд оплаты труда работников фирмы

3. Состав затрат на производство продукции

Затраты на производство продукции (работ, услуг) - стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.

Затраты группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам: материальные затраты, оплата труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты.

Расчеты:

Величина прочих затрат определяется по норме от суммы всех остальных затрат:

0,2(5832000+4967885,25+1490365,57+423512,45)= 2542752,65(руб.)

- норма прочих затрат, примем 20%.

Общая величина затрат:

4967885,25 +1490365,57+423512,45+2542752,65=15256515,9 (руб.)

Затраты на производство продукции

4. Формирование финансовых результатов

К основным показателям, отражающим финансовый результат, относятся выручка от реализации продукции и прибыль (убыток).

Выручка от реализации продукции определяется исходя из установленной цены и годовой производственной программы:

В = 847,584 18000 = 19833465,6 (руб.)

- цена единицы продукции, руб.

Прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и общими затратами:

Рентабельность затрат определяется по формуле:

R = R = = 29,9

Налог на имущество определяется по ставке от среднегодовой стоимости на имущества:

- ставка налога на имущество.

Среднегодовую стоимость имущества определим укрупненно:

Налог на прибыль определяется по ставке от налогооблагаемой прибыли:

Н_п = Где: S_п - ставка налога на прибыль, 20%.

Н_п = = = 888141,2 (руб.)

Прибыль для налогообложения:

Чистая прибыль:

= = 888141,2 =

Финансовые показатели деятельности фирмы

Таким образом, в целом по предприятию получились следующие показатели: затраты составили 15256515,9 рублей, выручка 19833465,6 рублей, прибыль от реализации продукции составила рублей, налог на имущество рубля. Чистая прибыль предприятия .

5. Показатели эффективности производственной деятельности

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

Фондоотдача - показатель, характеризующийся выручкой на один рубль стоимости основных производственных фондов. Чем больше величина фондоотдачи, тем эффективнее используются основные производственные фонды фирмы.

Обратным фондоотдаче показателем является показатель фондоёмкости

Уровень обеспеченности работников основными средствами определяется показателем фондовооруженности труда.

Фондовооруженность - это отношение стоимости основных производственных фондов к количеству работников:

Рентабельность основных фондов характеризует величину прибыли от реализации (Пр), приходящуюся на один рубль фондов, и рассчитывается по формуле:

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой показателей. Важнейшим критерием интенсивности использования оборотных средств является скорость их оборачиваемости. Чем короче период оборота средств и чем меньше они находятся в различных стадиях оборота и тем эффективнее они используются, тем меньше потребность в них.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов) показывает число оборотов, совершенных оборотными средствами за анализируемый период (квартал, полугодие, год):

Где - среднегодовой остаток оборотных средств, руб.

Длительность одного оборота в днях (продолжительность одного оборота) - время прохождения оборотных средств через все стадии кругооборота. Время оборота показывает, за какой срок оборотные средства совершают полный оборот, т. е. возвращаются фирме в виде выручки от реализации продукции:

Где Т - календарный период, дн.

Показателями эффективности использования трудовых ресурсов является производительность труда в стоимостном выражении:

Производительность труда в натуральном выражении, ед.,

Показатели эффективности деятельности фирмы

6. Построение точки безубыточности и расчет срока окупаемости инвестиций

Безубыточность - это такое состояние, когда производство (оказание услуг) не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы фирма начала получать прибыль, а также количество продукции (услуг), которое необходимо продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль фирме.

Для построения графика безубыточности необходимо рассчитать следующие показатели.

1. Критический (пороговый) объем реализации, ед.:

Где:

FC - постоянные расходы, руб.;

AVC - средние переменные затраты на единицу продукции, руб.

FC =

Где:

налог на имущество основных фондов, руб.,

величина социальных взносов руководителей, специалистов и служащих, руб.

Налог на имущество основных фондов рассчитываем следующим образом:

Величина социальных взносов руководителей, специалистов и служащих рассчитывается по формуле:

где ОТЧ - процент отчислений на социальные взносы согласно действующему законодательству (30%).

FC =+2112000++633600+2542752,65 = 5848108,76 (руб.)

Средние переменные затраты на единицу продукции, руб.,

AVC =

Доля налога на имущество производственных запасов рассчитывается по формуле:

Доля социальных взносов основных рабочих равна:

Доля социальных взносов вспомогательных рабочих равна:

AVC=

2. Порог рентабельности, руб.:

.

3. Запас финансовой прочности, руб.:

;

.

4. Маржа безопасности, шт.:

.

Для определения эффективности инвестиционных затрат на создание фирмы определим срок окупаемости инвестиций. Срок окупаемости инвестиций - это число лет, необходимое для возмещения стартовых инвестиционных расходов, т.е. это период, в течение которого прибыль становится равной первоначальным вложениям:

= = 3,38

Где: I - инвестиционные затраты, руб.;

чистая прибыль, руб.

Инвестиционные затраты рассчитываем следующим образом:

I =

По результатам проведенных расчетов, построим график точки безубыточности.

Рекомендации по повышению эффективности деятельности

Важнейшим показателем эффективности является объем продаж (сумма денежных средств, поступившая в кассу в процессе реализации).

Реклама - комплекс мер для достижения целей производителя. При увеличении расходов на рекламу хотя бы на 10-15% мы увеличим объем реализации в несколько раз (при условии, что реклама входит в прочие затраты).

Средние цены на рекламу в городе:

- по телевидению 70000 руб./мес.

- на щитах 20000 руб./мес.

- в интернете 10000 руб./мес.

Реклама = 12*(70000+20000+10000) = 1200000 (руб.)

Зпр = 0,2*(11664000+4967885,25+1490365,57+423512,45+1200000) = 3949152,654(руб.)

Постоянные издержки с учетом рекламы:

FC = 136243,66+2112000+423512,45+633600+3949152,654 = 7254508,762 (руб.)

Кол-во продукции с рекламой:

18000*0,15*12=32400 (руб.)

Так как продукция увеличилась в 2 раза, пересчитываем ФОТ.

П = 0,35•2430000 =850500 (руб.)

ЗПсдел = 32400•75 = 2430000 (руб.)

ЗПосн = 1,15•(2430000+850500) =3772575 (руб.)

ЗПдоп = 0,15•3772575 =565886,25 (руб.)

ФЗПо = 3772575 +565886,25 =4338461,25(руб.)

ФЗПвсп = 1276155+565886,25=1842041,25 (руб.)

ЗПосн = 1,15•(259200+850500) =1276155 (руб.)

ФОТ = 4338461,25 +1842041,25 +2112000 =8292502,5(руб.)

Так как ФОТ увеличился то и общая величина затрат тоже увеличилась.

8292502,5 +1490365,57+423512,45+3949152,654=19987533,17 (руб.)

В2 = 32400*1101,85 = 35699940 (руб.)

Пр2 = 35699940 - 15256515,9 = 20443424,1 (руб.)

Рентабельность

R = = 102,28%

Заключение

оборотный затраты оплата

В результате проведенного исследования достигнута поставленная цель и решены вытекающие из нее задачи.

Реализация поставленных задач позволяет сделать следующие выводы:

1) Стоимость оборудования для данного предприятия на начало года составила1131200, на конец года 1132200 руб., сумма амортизационных отчислений составила 75674,9 руб.

2) Норматив запасов в целом по предприятию получился 964944,65 руб. Годовой расход фирмы по ОС 2756984,71 руб.

3) Численность работников основного производства 4 человека, вспомогательного 4 человека. Среднемесячная зарплата для работников основного и вспомогательного производства равна 50213,67 и 9283,9375 руб. соответственно. Фонд оплаты труда 4967885,25 руб.

4) Затраты на производство продукции составили 15256515,9 руб., себестоимость единицы продукции 847,584 руб.

5) Выручка предприятия составила 19833465,6 руб., а прибыль от реализации 4576949,7 руб. Налог на имущество руб.

6) Рассчитал запас финансовой прочности, который составил руб., маржа безопасности шт.

Показатели эффективности использования основных фондов на предприятии следующие: показатель фондоотдачи равен 3,5 показатель фондоемкости - 0,28, фондовооруженность составляет 353187,5 (руб.). Эффективности использования оборотных средств: количество оборотов - 7,19, продолжительность оборота составляет 50,76 (дней.). Показатели эффективности использования трудовых ресурсов: производительность труда в стоимостном выражении составляет (руб.), производительность труда в натуральном выражении - 1125 (ед.).

Построил график точки безубыточности и выяснил, что деятельность компании прибыльная, следовательно, предприятие прибыльное.