Таблица 6 -Плановый ввод в действие ОФ, тыс. руб.:
|
Вариант сметы |
I кв |
I кв |
I кв |
I кв |
|
IX |
240 |
250 |
- |
270 |
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало
года 15040 тыс. руб. Плановое выбытие основных фондов для всех вариантов в III
квартале 160 тыс. руб. Средняя норма амортизационных отчислений 15%
Таблица 7 -Данные к расчёту реализации и валовой прибыли, тыс. руб.
|
№ |
Показатель |
тыс. руб. |
|
1 |
Остаток готовой продукции на складе, отгруженной и на ответственном хранении на начало года: |
|
|
|
а) по производственной себестоимости |
1320 |
|
|
б) по отпускным ценам предприятия |
1800 |
|
2 |
Остаток готовой продукции на складе, отгруженной на конец года (в днях запаса) |
12 |
|
3 |
Доходы от внереализационных операций (доходы от ценных бумаг) |
140 |
|
4 |
Прибыль от прочей реализации |
100 |
|
5 |
Налог на имущество |
340 |
Таблица 8 - Данные к расчёту потребности предприятия в собственных оборотных средствах
|
Смета |
Производственные запасы |
Незавершённое производство |
Расходы будущих периодов |
Готовые изделия |
||||
|
|
Потребность в оборотных средствах на н.г., тыс. руб. |
Норма запаса, дни |
Потребность в оборотных средствах на н.г., тыс. руб. |
Норма запаса, дни |
Потребность в оборотных средствах на н.г., тыс. руб. |
Норма запаса, дни |
Потребность в оборотных средствах на н.г., тыс. руб. |
Норма запаса, дни |
|
IX |
4400 |
62 |
30 |
4 |
8 |
- |
580 |
9 |
Таблица 9
|
Вариант |
Производственные запасы за IV квартал |
Прирост расходов будущих периодов на конец года, тыс. руб. |
Прирост устойчивых пассивов, тыс. руб. |
|
IX |
8210 |
4 |
99 |
Таблица 10 - Расходы на научно-исследовательские и опытно конструкторские работы, тыс. руб.
|
Показатель |
Вариант сметы |
|
|
VIII |
|
Всего расходов, в том числе за счёт: |
460 |
|
1. Поступления по договорам |
280 |
|
2. Прибыли* |
180 |
Таблица 11 - Расходы на содержание детских дошкольных учреждений, тыс. руб.
|
Показатель |
Вариант сметы |
|
|
VIII |
|
Всего расходов, в том числе за счёт: |
241 |
|
1. Средств родителей |
52 |
|
2. Прибыли* |
189 |
Таблица 12 - Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.
|
Объём капитальных вложений производственного назначения |
Капитальные затраты непроизводственного назначения |
Норма плановых накоплений по сметена СМР, выполняемые хоз. способом, в % |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
|
|
Всего |
В т.ч. СМР, выполненные хоз. способом |
|
|
|
|
5352 |
4381 |
2254 |
9,9 |
1110 |
Таблица 13 - Расчёт объёма реализации и прибыли предприятия
|
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
|
1. Остаток нереализованной продукции (на складе, в товарах отгруженных и на ответственном хранении) на начало года |
|
|
а) по производственной себестоимости |
1320 |
|
б) в отпускных ценах |
1800 |
|
в) прибыль |
480 |
|
2. Товарная продукция на плановый год |
|
|
а) по полной себестоимости |
42386 |
|
б) в отпускных ценах |
51111 |
|
в) прибыль |
8725 |
|
3. Остаток нереализованной продукции (на складе, в товарах отгруженных) на конец года в днях |
|
|
а) по производственной себестоимости |
1900 |
|
б) в отпускных ценах |
1968,7 |
|
в) прибыль |
86,7 |
|
4. Реализация продукции в планируемом году |
|
|
а) по полной себестоимости |
41806 |
|
б) в отпускных ценах |
50924,3 |
|
в) прибыль |
9118,3 |
|
5. Прибыль от прочей реализации |
100 |
|
6. Доходы (расходы) от внереализационных операций |
140 |
|
7. Налог на имущество |
340 |
|
8. Валовая прибыль |
9018,3 |
Таблица 14 - Расчёт плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
|
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
|
1. Стоимость амортизируемых ОФ на начало года |
15040 |
|
|
|
2. Среднегодовая стоимость вводимых ОФ |
400 |
|
|
|
3. Среднегодовая стоимость выбываемых ОФ |
60 |
|
|
|
4. Среднегодовая стоимость амортизируемых ОФ |
15380 |
|
|
|
5. Средняя норма амортизационных отчислений, % |
15 |
|
|
|
6.Сумма амортизационных отчислений |
2307 |
|
|
|
7. Использование амортизационных отчислений на кап, вложения |
2307 |
|
|
Таблица 15 - Расчёт налога на прибыль
Сумма, тыс. руб.
1. Прибыль, всего:
9018,3
- в т. ч. доходы от ценных бумаг
140
2. Льготы по налогу на прибыль
-
3. Налогооблагаемая прибыль
9018,3
4. Ставка налога, %
20
5. Сумма налога на прибыль
1803,7
6. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
7214,6
Таблица 16 - Расчёт плановой потребности в собственных оборотных средствах
|
Статья затрат |
Потребность в оборотных средствах на нач. года, тыс. руб. |
Затраты на IV квартал |
Норма запаса, дни |
Потребность в оборотных средствах на конец года, тыс. руб. |
Прирост (+), Снижение (-) потребности в оборотных средствах, т.р. |
|
|
|
|
Всего |
В день |
|
|
|
|
1. Производственные запасы |
4400 |
8210 |
91,2 |
62 |
5654,4 |
1254,4 |
|
2. Незавершённое производство |
360 |
14398,7 |
160 |
4 |
640 |
280 |
|
3. Расходы будущих периодов |
8 |
- |
- |
- |
12 |
4 |
|
4. Готовая продукция |
580 |
14249,7 |
158,3 |
9 |
1424,7 |
844,7 |
|
Итого: |
5348 |
- |
- |
- |
7731,1 |
2383,1 |
Таблица 17 - Источники финансирования прироста норматива оборотных средств
|
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. Прирост устойчивых пассивов |
99 |
|
2. Чистая прибыль |
2284,1 |
|
Итого: |
2383,1 |
Таблица 2\18 - Определение показателей рентабельности
|
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. Полная себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб. |
41806 |
|
2. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
9118,3 |
|
3. Рентабельность реализованной продукции, % |
21,8 |
|
4. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
50924,3 |
|
5. Рентабельность продаж, % |
17,9 |
|
6. Среднегодовая стоимость основных и оборотных материальных производственных фондов, тыс. руб. |
21919,6 |
|
7. Чистая прибыль, тыс. руб. |
7214,6 |
|
8. Рентабельность производственного капитала, % |
32,9 |
Таблица 19 - Расчёт источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.
|
Показатель |
Капитальные вложения производственного назначения |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
|
1.Прибыль направляемая на капитальные вложения |
2611,3 |
1144 |
|
2.Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
2307 |
- |
|
3.Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
433,7 |
- |
|
4.Поступления средств на строительство в порядке долевого участия |
- |
1110 |
|
5.Прочие источники финансирования |
- |
- |
|
Итого: |
5352 |
2254 |
Таблица 20 - Баланс доходов и расходов (балансовый план) на 2014 год, тыс. руб.
|
Разделы и статьи баланса доходов и расходов |
Код строки |
План на 2014 год |
Структура баланса |
|
I. Доходы и поступления |
|
|
|
|
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), в т.ч.: |
001 |
50924,3 |
95,83225 |
|
─ амортизационные отчисления |
002 |
2307 |
4,341444 |
|
─ прибыль от реализации товарной продукции |
003 |
9118,3 |
17,15934 |
|
Прибыль от прочей реализации |
004 |
100 |
0,188186 |
|
Доходы (расходы) от вне реализационных операций (без налогов, относимых на финансовые результаты) |
005 |
140 |
0,26346 |
|
Плановые накопления по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом |
006 |
433,7 |
0,816161 |
|
Средства на жилищное строительство, поступающие в порядке долевого участия |
007 |
1110 |
2,088861 |
|
Прирост устойчивых пассивов |
008 |
99 |
0,186304 |
|
Поступления по договорам на НИОКР |
009 |
280 |
0,52692 |
|
Поступления от родителей на содержание детей в ДУ |
010 |
52 |
0,097857 |
|
Долгосрочный кредит банка на кап, вложения, в том числе: |
011 |
- |
0 |
|
─ на производственное строительство |
012 |
- |
0 |
|
─ на непроизводственное строительство |
013 |
- |
0 |
|
Итого доходов и поступлений |
014 |
53139 |
100 |
|
II. Расходы и отчисления средств |
|
|
|
|
Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за вычетом амортизационных отчислений |
015 |
39499 |
74,33147 |
|
Капитальные вложения, в том числе: |
016 |
7606 |
14,3134 |
|
─ на производственное строительство |
017 |
5352 |
10,0717 |
|
─ на непроизводственное строительство |
018 |
2254 |
4,241706 |
|
Прирост норматива оборотных средств |
019 |
2383 |
4,484465 |
|
Расходы на научно-исследовательские работы |
020 |
460 |
0,865654 |
|
Расходы на содержание детских дошкольных учреждений |
021 |
241 |
0,453528 |
|
Прочие расходы |
022 |
- |
0 |
|
Нераспределённая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
023 |
806,2 |
1,517153 |
|
Убытки и потери |
024 |
- |
0 |
|
Итого расходов и отчислений |
025 |
50995,3 |
95,96586 |
|
Превышение доходов над расходами (+) или превышение расходов над доходами (-) |
026 |
2143,7 |
4,034137 |
|
III. Платежи в бюджет |
|
|
|
|
Налог на прибыль |
027 |
1803,7 |
3,394306 |
|
Налог на имущество |
028 |
340 |
0,639831 |
|
Прочие налоги и платежи |
029 |
- |
0 |
|
Итого платежей в бюджет |
030 |
2143,7 |
4,034137 |
|
Всего доходов и поступлений |
031 |
53139 |
100 |
|
Всего расходов, отчислений и платежей в бюджет |
032 |
59547,4 |
100 |
Наличие в достаточном объёме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия, платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность.
Все это позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности, ликвидности предприятия и рентабельности.
Для достижения поставленной цели в курсовой работе решены следующие задачи:
раскрыто значение и сущность понятия финансовых ресурсов предприятия;
на основе приведенных данных произведен расчет: коэффициента рентабельности основного и собственного капитала, коэффициента текущей ликвидности (покрытия), коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами;
предложены мероприятия по эффективному использованию финансовых ресурсов предприятия.
Практическая значимость проекта заключается в том, что разработанные рекомендации на основе выявленных резервов, позволили укрепить платежеспособность и ликвидность предприятия.
Анализ эффективности использования финансовых ресурсов в ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква» проведенный во второй главе данной проекта показал, что:
. предприятие находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии;
. в структуре пассивов баланса предприятия наибольший удельный вес занимает собственный капитал. На его долю в 2012 году приходится 98%. На долю заемного и привлеченного капитала приходится 17 %. ,
. Коэффициент консентрации собственного капитала выше нормативного значения и в 2012 году он составил 1,0 или 100 % занимает собственный капитал, что свидетельствует о финансовой независимости предприятия.
. Значение коэффициента маневренности собственного капитала выше нормативного значения и в 2012 году равняется 0,45, т.е. 45 % собственного капитала вложено в текущую деятельность, а 55 % вложено во внеоборотные активы.
. объем основных средств на предприятии имеют положительный рост, что связано с расширением структурных подразделений предприятия;
. оборотные средства фирмы имеют тенденцию к росту, что указывает на неплохое финансовое положение фирмы;
. ликвидность баланса можно охарактеризовать, как недостаточную. В отчетном периоде предприятие не обладало текущей ликвидностью, т.к. сумма наиболее ликвидных активов меньше суммы кредиторской;;
. постоянный рост дебиторской задолженности отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия и усиливает его неустойчивость;
. коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного периода составляет 2,56, - это говорит о том, что предприятие имеет собственные оборотные средства и является платежеспособным. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами на конец отчетного периода составляет 0,97 - отсюда, чем более интенсивно оборачиваются средства на предприятии, тем в большей степени оно нуждается в относительно - значимой величине собственных средств.