Рекомендации по совершенствованию риск-менеджмента банков второго уровня Казахстана
В 2011 г. Национальным банком Республики Казахстан был продолжен процесс совершенствования регулирования деятельности финансовых организаций. Комплекс изменений в регуляторную нормативную правовую базу был сформирован с учетом рисков, выявленных в 2008 - 2010 гг., и был направлен на оздоровление финансовой системы и создание стимулов для ее дальнейшего развития [1].
Банковский сектор. В 4 - м квартале 2010 г. - 3 квартале 2011 г. был внесен ряд изменений в нормативные правовые акты 40, регулирующие деятельность банковского сектора, с целью стимулирования процессов санации балансов банков от некачественных активов. В частности, данные изменения предусматривают предоставление налоговых стимулов для признания убытков по проблемным долгам через отнесение на вычеты из налогооблагаемого дохода доходов от восстановления провизий при списании безнадежных займов за баланс. Кроме того, в качестве временной меры были введены максимальный размер соотношения общей суммы прощенной безнадежной задолженности по кредитам к агрегированному показателю и порядок прощения безнадежной задолженности [2].
В целях повышения прозрачности банковского сектора и приближения нормативной правовой базы к международным стандартам был принят комплекс мер, который включал:
- введение запрета на предоставление банковских займов лицам, зарегистрированным в оффшорных зонах, перечень которых устанавливается уполномоченным органом;
- уточнение методики определения факторов, влияющих на ухудшение финансового положения банка;
- совершенствование методики расчета собственного капитала банка второго уровня в целях приближения к стандартам МСФО через включение отложенного налогового обязательства в расчет капитала первого уровня;
- уточнение методики расчета коэффициента размещения части средств банков во внутренние активы.
В 2012 г. НБ РК разработал и принял ряд дополнений и изменений в нормативные правовые акты, направленных на совершенствование регулирования деятельности финансовых организаций, повышение прозрачности их деятельности, дальнейшее оздоровление финансовой системы и стимулирование ее развития в посткризисный период. Комплекс изменений в регуляторную нормативную правовую базу был внесен с учетом оценки рисков и факторов уязвимости финансовой системы [3].
Последствия глобального финансового кризиса в виде груза неработающих кредитов в банковской системе Казахстана сохранили свою актуальность в 2012 г. Для решения проблемы низкого качества кредитного портфеля банковского сектора НБРК был принят ряд нормативных правовых актов, направленных на предоставление банкам возможности осуществлять работу по очищению своих балансов от токсичных активов путем их передачи в ФПК и ОУСА.
В 2012 г. очистки балансов банков от проблемных активов деятельность ФПК реализовывалась в форме пилотного проекта в сотрудничестве с банками, в рамках которого разрабатывается механизм передачи (выкупа) проблемных кредитов. Вся необходимая правовая база функционирования ФПК была принята во 2 - м - 3 - м кварталах 2012 г.
Соответствующие правила и требования регламентируют:
· порядок осуществления видов деятельности ФПК;
· порядок определения стоимости сомнительных и безнадежных активов, приобретаемых ФПК;
· порядок управления сомнительными и безнадежными активами;
· требования к приобретаемым (приобретенным) ФПК сомнительным и безнадежным активам;
· порядок отнесения доходов, подлежащих получению ФПК, к доходам, подлежащим освобождению от налогообложения.
В свою очередь, нормативная правовая база, определяющая осуществление деятельности ОУСА, включает перечень принятых нормативных правовых актов, которые устанавливают:
· порядок выдачи и отзыва разрешения на создание банком или банковским холдингом ОУСА;
· порядок деятельности ОУСА, срок управления приобретенными сомнительными и безнадежными активами, а также требования к ним;
· порядок отнесения активов предоставленных банками ОУСА к категории сомнительных и безнадежных, а также порядок формирования провизий (резервов) против них;
· порядок отнесения подлежащих к получению ОУСА доходов к доходам от осуществления видов деятельности, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности.
Кроме того, механизм очистки балансов банков предусматривает условия прощения безнадежной задолженности без возникновения дополнительного налогового обязательства у банков. Первоначально предполагалось, что механизм прощения будет ограничен периодом действия до конца 2012 г. Однако срок его действия был продлен до конца 2013 г. с целью сохранения целостности механизма очистки и стимулирования банков к активному использованию предложенного инструментария.
Дополнительно, в целях стимулирования банков к более активным действиям по очистке балансов от неработающих активов в 2012 г. НБРК приняты меры административного характера. В частности, вводятся пороговые значения доли неработающих займов в ссудных портфелях банков (с 01.01.2013 г. - не более 20% и с 01.01.2014 г. - не более 15% от ссудного портфеля), в случае нарушения которых к банку и (или) его акционерам будут применены предусмотренные законодательством меры раннего реагирования.
НБ РК в рамках принятия превентивных мер, направленных на косвенное ограничение иностранного участия и выравнивания конкурентной среды в банковском секторе Казахстана, были внесены изменения и дополнения в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам регулирования банковской деятельности.
Соответствующими законодательными изменениями в целях снижения вероятности «перетока» рисков родительских организаций на дочерние банки (риск группы) и устранения определенных преимуществ для банков с иностранным участием, использующими гарантии родительских банков с высоким рейтингом, были приняты нормы, которые предусматривают введение ограничений на использование банками - резидентами Республики Казахстан гарантий и поручительств, представленных родительскими организациями, банковскими холдингами, а также аффилированными с банком структурами при кредитовании ими субъектов экономики [4].
Нормотворческая деятельность в 2012 г. также была направлена на дальнейшее повышение прозрачности деятельности банков, снижение рисков внутри финансовой группы и приведение нормативной правовой базы к международным стандартам. В этих целях были приняты соответствующие изменения в нормативные правовые акты, которые предполагают:
· определение перечня лиц, связанных с банковским конгломератом особыми отношениями;
· снижение рисков, связанных с взаимным инвестированием средств группы связанных юридических лиц в структуре банковского конгломерата;
· установление требований к акциям (долям участия), приобретаемым банками, дочерними организациями банков или банковского холдинга;
· предотвращение операций, проводимых в «сомнительных» целях лицами, имеющими непрозрачные структуры собственности, которые могут существенно понизить устойчивость банков;
· установление методики определения факторов, влияющих на ухудшения финансового положения банковского конгломерата, а также порядок применения мер раннего реагирования в отношении банковского конгломерата.
В свою очередь, необходимо выделить перспективные законодательные инициативы для обеспечения финансовой устойчивости и конкурентоспособности банковского сектора в условиях интеграции, которые направлены на обеспечение гармонизации законодательства с международными стандартами, в частности со стандартами Базель III.
Введение стандартов Базель III требует концептуальных изменений в действующую нормативную правовую базу по требованиям к капиталу, и это, в свою очередь, обуславливает необходимость постепенного перехода на новые требования [5]. В связи с этим в 2012 г. был разработан и согласован с банками график введения новых требований. Данный график охватывает аналогичный переходный период Базельского комитета по банковскому надзору - с 2013 г. по 2019 г., но при этом разделен на два этапа. На первом этапе осуществляется исключение инструментов, которые не могут входить в состав капитала в соответствии с требованиями Базель III, а на втором этапе происходит постепенное повышение требований к капиталу. В результате, в целях повышения собственного капитала банкам предоставляется время для замещения исключаемых из капитала инструментов либо накопления прибыли.
Кроме того, в целях максимального приближения регуляторной практики к международным стандартам для обеспечения конкурентоспособности финансового сектора в условиях интеграционных процессов в 2012 г. были внесены законодательные изменения по вопросам налогообложения, касающиеся порядка отнесения на вычеты провизий, сформированных по требованию регулятора. Эти изменения предусматривают с 2013 г. отнесение банками на вычет только расходов по созданию провизий по МСФО и динамических провизий.
ЛИТЕРАТУРА
финансовый банк законодательный
1. www.nationalbank.kz - Официальны сайт Национального банка Республики Казахстан
2. www.afn.kz - Официальный сайт Комитета по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан
3. Аттали Ж. Мировой экономический кризис. Что дальше? - СПб.: Питер, 2013. 174 с.
4. Банковское дело. / Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И., 5 - е изд. М.: Кнорус, 2007. - 768 с.
5. Банковское дело. / Под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Экономист, 2006. - 766 с.