Статья: РО по НУ в части начисления амортизации, переоценке средств, списании расходов и корректировке стоимости в 1С

Регламентных операций по налоговому учету в программе 1С заложено очень много. В данной статье рассмотрим, как происходит начисление амортизации и погашение стоимости, переоценка валютных средств и расчетов в условных единицах, списание расходов будущих периодов и корректировка стоимости списанных МПЗ с их кратким описанием.

Начисление амортизации и погашение стоимости

1. Начисление амортизации основных средств. Амортизация ОС начисляется при использовании регламентной операции «Начисление амортизации ОС» документа «Закрытие месяца». В налоговом учете при начислении амортизации рассчитываются постоянные и временные разницы в оценке амортизации.
2. Начисление износа основных средств. При проведении документа с установленной галочкой напротив пункта с одноименным названием программа рассчитает сумму износа тех объектов ОС, по которым начисляется износ. Исключением являются объекты ОС с уже начисленным износом в течение года. Износ начисляется единожды в конце года.
3. Начисление амортизации нематериальных активов. Для этого нужно использовать РО «Начисление амортизации НМА и списание расходов по НИОКР». В этом случае происходит расчет амортизации по всем объектам, которые были указаны при выборе вида учета. Исключение составляют те активы с уже начисленной амортизацией в течение отчетного периода.
4. Расчет временных и постоянных разниц при начислении амортизации. Если в учетной политике организации будет установлена галочка поддержки ПБУ 18/02, то во время выполнения РО завершения периода программа будет рассчитывать разницы в оценке амортизации ОС и НМА по бух. и налоговому учету.
5. Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки. Данная РО выполняет вычисление износа в бухгалтерском учете по указанным материалам, которые были переданы в эксплуатацию с помощью документов "Передача материалов в эксплуатацию". Полученные суммы износа относятся на счет учета затрат, который указан в назначении использования этих материалов.

Переоценка валютных средств

Перед тем как начать выполнение данной операции необходимо убедиться, в том что на крайнюю дату завершаемого периода в справочнике «Валюты» установлены верные курсы тех валют, которые в данный момент используются.

Тут происходит пересчет стоимости по всем счетам, с установленным признаком валютного учета. При проведении данного документа программа пересчитывает остатки имущества и обязательств, выраженные в иностранной валюте, в рубли по установленному курсу. Операция корректирует только рублевые остатки, а остатки в валюте остаются без изменений.

Переоценка расчетов в условных единицах

Данная операция переоценивает остатки по договорам в условных единицах, которые расположены на счетах расчетов с контрагентами. Переоценка происходит по требованиям ПБУ 3/2006.

При переоценке авансов курс, по которому будет вестись пересчет условной единицы в рубли, определяется непосредственно в момент оплаты, соответственно величина курсовой разницы по авансам в условных единицах всегда равна нулю.

Списание расходов будущих периодов

Данный вид операции списывает расходы будущих периодов и на добровольное страхование. Сумма РБП, которая будет относиться на расходы текущего периода, может рассчитываться двумя способами: пропорционально количеству календарных дней или пропорционально количеству месяцев.

Корректировка стоимости списанных МПЗ

Для организаций, которые используют способ списания МПЗ «по средней», в отчетном периоде списание МПЗ происходит по средней скользящей. Когда РО с одноименным названием будет выполнено, тогда программа сделает корректирующие проводки, в которых сумма списания материальных ценностей будет рассчитываться по средней взвешенной.