Материал: северокавказский федеральный университет бухгалтерский учет

Задача 7.5

Исходные данные: Совершена хозяйственная операция: поступило сырье на склад от поставщика на сумму 13200 р. На бухгалтерских счетах сделана следующая запись:

Счет 60 Счет 01 Счет 10

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	12300			23100		12300

Задание. Исправьте ошибки, допущенные в оформлении счетов. Объясните использование того или иного метода при исправлении ошибок.

_____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Задача 7.6

Исходные данные: Из кассы предприятия ООО «Крона» выдано на командировочные расходы Сидорову И. П. 1700 р., основание — приказ № 18 от 16 января текущего года, кассир Громова А.С., главный бухгалтер Пименова И.Р.

Задание. На основании указанных данных оформите расходный кассовый ордер (рис. 1). Поясните, какие реквизиты имеет этот первичный документ.

____________________________ Форма 0310002

(предприятие, организация)

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР№ ___________

Число	Месяц

20___г.

Корреспондирующий счет, субсчет		Шифр аналитического учета	Сумма		Шифр целевого назначения

Выдать_______________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

Основание__________________________________________________________________________________________________________________________________ р. __________ к.

(прописью)

Приложение__________________________________________________________________

Руководитель__________________ Главный (старший) бухгалтер ____________________

Получил_____________________________________________________ р. ____________ к.

(прописью)

_____________________ 20____ г. Подпись ______________________________

По ___________________________________________________________________________

(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир______________________________________________
Рис. 1. Расходный кассовый ордер

Задача 7.7

Исходные данные: В кассу предприятия ООО «Крона» получен остаток подотчетных сумм - 135 р. от Сидорова И. П., основание – авансовый отчет № 33 от 23 января текущего года.

Задание. На основании указанных данных оформите приходный кассовый ордер (рис. 2).




____________________________

организация

_________________________________

структурное подразделение

Код

0310001

Форма по ОКУД по ОКПО

Номер документа	Дата составления

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Дебет	Кредит					Сумма, р., к.	Код целевого назначения
	Код структурного подразделения		Корреспондирующий счет, субсчет		Код аналитического учета

Принято от __________________________________________

Основание ___________________________________________

_____________________________________________________

Сумма ______________________________________________

Прописью

____________________________________________ р. ________ к.

В том числе ____________________________________

Приложение ____________________________________

Главный бухгалтер ______ _______________________

Подпись расшифровка подписи

Получил кассир ___________ _________________________

Подпись расшифровка подписи

_______________
организация
КВИТАНЦИЯ

к приходному кассовому ордеру №__ от « » ____ 20 г.
Принято от ___________

_____________________

Основание _____________

_______________

Сумма _____ р. _ к.

цифрами

_________________

_________________

прописью

_____________________________ р. ____ к.
В том числе ________

« » _______ 20 г.
М.п. (штампа)
Главный

бухгалтер

__________________

подпись

__________________

расшифровка подписи
Кассир ______________

подпись

___________________

расшифровка подписи

Рис. 2. Приходный кассовый ордер
Задача 7.8

Проведите проверку (формальную, арифметическую, ценностную, и по существу) приведенных ниже документов бухгалтерского учета.

Отчет кассира за 13 января 20__г.

№ ПКО и РКО	Кол-во док-тов при них	От кого получено или кому выдано	Сумма
			Приход		Расход
			руб.	коп	руб.	коп
		Остаток на начало дня	1200	00
147		Получено по чеку №437354	100000	00
274	1	Выдана зарплата рабочим и служащим по ведомости			83490	00
275		Агенту Иванову на командировку			4000	00
276	3	Оплачены почтовые расходы			170	00
148		От завхоза Седова возврат аванса	1360	00
149		От зав. складом Шитова в погашение недостачи	3180	00
277	1	Сдано в банк по квитанции №080			6780	00
278	1	Оплачена доставка материалов			490	00
		Итого за день	104540	00	103930	00
		Остаток к концу дня			1810	00
		Баланс	105740	00	105740	00

Результаты проверки:

1. Формальная проверка ____________________________________ ___________________

2. Арифметическая проверка _______________________________________ ____________

3. Проверка по существу ___________________________________ ___________________
Задача 7.9

Задание. На основе следующих данных о наличии товарно-материальных ценностей на складе и результатах проведенной инвентаризации составьте инвентаризационно-сличительную ведомость.

Справка о наличии на складе товарно-материальных ценностей по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации

Наименование материалов	Ед. изм	Цена, р.	Количество	Сумма, р.
1. Комбинезоны	шт	440	12
2. Наборы ключей	шт	830	11
3. Дрели	шт	1200	5
4. Наборы отверток	шт	650	8
5. Наборы сверл	шт	540	15

Выписка из инвентаризационной описи о фактическом наличии товарно-материальных ценностей на складе

Наименование материалов	Ед. изм	Цена, р.	Количество	Сумма, р.
1. Комбинезоны	шт	440	15
2. Наборы ключей	шт	830	9
3. Дрели	шт	1200	4
4. Наборы отверток	шт	650	8
5. Наборы сверл	шт	540	12

Инвентаризационно-сличительная ведомость

Наименование товарно-материальных ценностей	Ед изм	Цена	По данным бух учета		Фактически		Результат инвентаризации
							Недостачи		Излишки
			Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма

Бухгалтер: _________________________________________________________________

Члены инвентаризационной комиссии: _________________________________________

Задача 7.10

Задание. 1. На основании данных задачи 7.9 заполните выписку из акта инвентаризационной комиссии.

Выписка из акта инвентаризационной комиссии

Выявлены следующие расхождения фактического наличия товарно-материальных ценностей с данными бухгалтерского учета и следующие причины этого расхождения:

• 
  Недостача наборов ключей (____ шт) на сумму_______ р., дрелей (_____шт) на сумму______ р. и наборов сверл (______ шт) на сумму _______р. возникла по причине халатности кладовщика.
  
• 
  Излишки комбинезонов( ___ шт) на сумму ______р. возникли по причине неправильного оприходования на склад.
  

2. Оформите бухгалтерскими проводками результаты инвентаризации:

Содержание операции	Сумма, р.	Дебет	Кредит
В результате инвентаризации установлены: а) б)
2. Списана сумма недостачи на виновное лицо
3. Списана сумма излишков материалов

Задача 7.11

Исходные данные: На предприятии по состоянию на 1 января 20__г. установлено:

1. 
   Остатки горючего и смазочных материалов на центральном складе, кг:
   

№ п/п	Номенклатурный номер	Виды нефтепродуктов	Цена за ед. руб.	Остатки установленные, тонна
				При инвентаризации	По данным бух. учета
1	2	3	4	5	6
1	100304	Бензин АИ-93	10000	0,454	0,453
2	100307	Солидол	600	0,878	0,879
3	100308	Дизельное топливо	5000	1,243	1,239
4	100309	Дизельное масло	2300	0,679	0,681