Материал: северокавказский федеральный университет бухгалтерский учет

Методические указания: Решение выполните на бланке нижеприведенной отчетной формы.

Отчет о движении денежных средств

за _______________ 20__ г.

	Коды
Форма по ОКУД	0710004
Дата (число, месяц, год)
Организация ____________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической деятельности __________________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _________________
________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ (ненужное зачеркнуть)	384 (385)
Местонахождение (адрес) _____________________________________
______________________________________________________________

Наименование показателя	Код	За отчетный период 20__г.	За период предыд. отч. года, аналогичный отчетному
Денежные потоки от текущих операций
Поступление - всего	4110
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг	4111
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей.	4112
от перепродажи финансовых вложений	4113
прочие поступления	4119
Платежи - всего	4120	( )	( )
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	4121	( )	( )
В связи с оплатой труда работников	4122	( )	( )
процентов по долговым обязательствам	4123	( )	( )
Налога на прибыль организаций	4124	( )	( )
Прочие платежи	4129	( )	( )
Сальдо денежных потоков от текущих операций	4100
Денежные потоки от инвестиционных операций:
Поступило денежных средств - всего	4210
в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	4211
от продажи акций других организаций (долей участия)	4212
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	4213
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4214
прочие поступления	4219
Платежи - всего	4220	( )	( )
в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	4221	( )	( )
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	4222	( )	( )
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов др.угим лицам	4223
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	4224
прочие платежи	4229	( )	( )
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	4200
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления всего:	4310
в том числе: получение кредитов и займов	4311
денежных вкладов собственников (участников)	4312
от выпуска акций, увеличения долей участия	4313
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	4314
прочие поступления	4319
Платежи - всего	4320	( )	( )
в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников	4321	( )	( )
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	4322	( )	( )
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323	( )	( )
прочие платежи	4329
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	4300
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	4450
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	4500
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	4490

Тестовый контроль

1. Система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации, а также финансовые результаты ее деятельности – это:

а) налоговая декларация;

б) бухгалтерская отчетность;

в) оборотная ведомость по синтетическим счетам;

г) план счетов бухгалтерского учета.

2. Активы и пассивы в бухгалтерском балансе должны показываться в зависимости от срока обращения (погашения) с подразделением на:

а) срочные и просроченные;

б) долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные;

в) долгосрочные и краткосрочные;

г) долгосрочные и среднесрочные

3. Данные бухгалтерского баланса на начало отчетного периода должны быть сопоставимы:

а) с данными учетных регистров;

б) со сведениями, представленными инвесторам;

в) с данными бухгалтерского баланса за период, предшествующий отчетному;

г) с данными первичных документов.

4. Бухгалтерская отчетность подписывается:

а) налоговым инспектором:

б) руководителем и аудитором;

в) главным бухгалтером (специализированной организацией, ведущей учет) и налоговым инспектором;

г) руководителем и главным бухгалтером (специализированной организацией, ведущей учет).

5. Отчетным годом для всех организацией является:

а) календарный год — от даты регистрации;

б) календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно;

в) календарный год — с первого рабочего дня января по последний рабочий день декабря;

г) календарный год — с 1 января по последний рабочий день декабря.

6. Квартальная бухгалтерская отчетность представляется:

а) в течение 30 дней по окончании квартала;

б) до первого числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;

в) сразу после истечения квартала

г) после ее утверждения руководителем

7. В бухгалтерском балансе в развернутом виде приводятся остатки по счетам:

а) расчеты с персоналом по оплате труда;

б) расчеты с поставщиками и подрядчиками;

в) расчеты с разными дебиторами и кредиторами;

г) расчеты с подотчетными лицами

8. Аудиторское заключение представляет собой:

а) мнение аудитора (фирмы) о достоверности бухгалтерской отчетности

, содержит оценку соответствия этой отчетности, нормативным актам, регулирующим ведение бухгалтерского учета и отчетности в России;

б) проверку фактического наличия имущества хозяйства в натуре;

в) подтверждение о правильном составлении бухгалтерской отчетности.

9. В целях обеспечения открытости бухгалтерской отчетности организации, публикации в обязательном порядке подлежат:

а) бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;

б) бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств;

в) бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и итоговая часть аудиторского заключения;

г) бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств;

10. Консолидированная бухгалтерская отчетность – это:

а) система показателей, отражающая финансовое положение на отчетную дату и финансовые результаты за отчетный период группы взаимосвязанных организаций, являющихся юридическими лицами;

б) система показателей, отражающая финансовое положение на отчетную дату и финансовые результаты за отчетный период материнской компании;

в) объединенная отчетность всех дочерних предприятий входящих в группу.

г) система показателей, получаемая построчным суммированием показателей отдельных отчетов взаимосвязанных организаций.

11. Первым отчетным годом для организации, зарегистрированной 25 октября, является период:

а) с 25 октября по 31 декабря следующего года;

б) с 25 октября по 31 декабря текущего года;

в) с 1 января по 31 декабря.

г) с 25 октября текущего года по 31 декабря следующего года;

12. Источники информации для составления отчета о движении денежных средств:

а) бухгалтерский баланс;

б) Главная книга;

в) первичные учетные документы и бухгалтерские регистры;

г) счета денежных средств

13. Формирование пояснений к отчетности возлагается:

а) на руководителя;

б) на главного бухгалтера

в) на консалтинговую фирму

на высший менеджмент предприятия

14. Консолидированную бухгалтерскую отчетность следует представлять:

а) не позднее 30 июня следующего отчетного года;

б) не позднее 30 марта следующего отчетного года;

в) не позднее 30 мая следующего отчетного года

15. Движение основных средств организации представлено:

а) в форме «Бухгалтерский баланс»;

б) в форме «Пояснения в бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах»;

в) в Пояснительной записке

г) в форме «Отчет о финансовых результатах»

16. Публикация бухгалтерской отчетности производится после:

а) сдачи в налоговые органы;

б) проверки и подтверждения независимым аудитором;

в) проверки и подтверждения независимым аудитором; утверждения общим собранием акционеров

г) проверки и утверждения руководителем организации

17. Сроки сдачи промежуточной бухгалтерской отчетности:

а) по графику, согласованному с налоговым органом;

б) в течение 30 дней по окончании отчетного периода;

в) в течение 20 дней по окончании отчетного периода.

18. Основными формами бухгалтерской отчетности являются:

а) Бухгалтерский баланс; Отчет о финансовых результатах; Отчет о движении денежных средств;

б) Бухгалтерский баланс; Отчет о финансовых результатах;

в) Бухгалтерский баланс; Отчет о финансовых результатах; Отчет об изменениях капитала; Отчет о движении денежных средств; Пояснения к бухгалтерскому балансу.

19.Укажите, какие из следующих утверждений являются правильными (Да), а какие – ошибочными (Нет):

а) Бухгалтерская отчетность – это совокупность показателей учета, отраженных в форме определенных таблиц и характеризующих движение имущества, обязательства и финансовое положение предприятия за отчетный период.

б) Бухгалтерская отчетность предприятий, кроме отчетности бюджетных организаций, включает в себя:

• 
  бухгалтерский баланс;
  
• 
  отчет о финансовых результатах;
  
• 
  приложения к ним, в частности отчет о движении капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах и другие формы отчетов, предусмотренные нормативными актами;
  
• 
  аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности предприятия, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту;
  
• 
  пояснительная записка.
  

в) Предприятия (за исключением бюджетных) представляют квартальную отчетность в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

г) Предприятия (за исключением предприятий с иностранными инвестициями) в обязательном порядке представляют годовую и квартальную отчетность:

• 
  участникам или собственникам их имущества;
  
• 
  территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации;
  
• 
  другим органам исполнительной власти, банкам, финансовым организациям, налоговой инспекции и иным пользователям, на которые в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации возложена проверка отдельных сторон деятельности предприятия и получение соответствующей отчетности.
  

Вопросы для самоконтроля:

3. 
   Раскройте состав бухгалтерской отчетности.
   
4. 
   Назовите требования, предъявляемые к финансовой отчетности.
   
5. 
   Каков порядок составления и представления бухгалтерских отчетов?
   
6. 
   В чем выражается взаимосвязь финансового учета и финансовой отчетности?
   
7. 
   Что такое бухгалтерский баланс, как форма отчетности?
   
8. 
   Какие основные принципы построения баланса и оценки его статей?
   
9. 
   Каковы качественные характеристики финансовой отчетности
   
10. 
    Каков состав и содержание отчета о движении денежных средств?
    
11. 
    Какой порядок рассмотрения, утверждения и опубликования финансовой отчетности?