СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1. Понятие и социально-экономическое значение налоговой политики
1.1 Сущность налоговой политики
1.2 Цели и задачи налоговой политики
Глава 2. Налоговая политика и ее влияние на формирование доходной базы бюджета
Глава 3. Основные направления совершенствования налоговой политики в РФ
3.1 Пути оптимизации налогов в России
3.2 Основные направления налоговой политики и формирование доходов бюджетной системы
Заключение
Список использованной литературы
налоговая политика бюджет доходный россия
ВВЕДЕНИЕ
Бюджетно-налоговая политика государства - важное направление его финансовой политики, которое играет большую роль в регулирование экономики посредством налогов и политики доходов и расходов.
Каждое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной. Поэтому правительству необходимо двигаться в таком направлении, чтобы, отсекая ненужные государственные расходы минимизировать налогообложение субъектов хозяйствования, тем самым создавая наиболее благоприятные условия для развития бизнеса, но в то же время не лишить трансфертных выплат тех, кто в них действительно нуждается.
В прошлом, в течение длительного времени, экономисты понимали лишь тот факт, что государство через бюджетно-налоговую политику определяет, в какой пропорции объем производства страны должен быть распределен между коллективным и частным потреблением, а также каким образом бремя платежей за коллективные блага следует разделить среди населения. Только после разработки кейнсианской макроэкономической теории была обнаружена неожиданная закономерность: бюджетно-налоговая политика правительства оказывает большое воздействие на краткосрочную динамику выпуска, занятости и цен.
Ныне экономисты самых различных школ безоговорочно признают, что фискальная политика оказывает сильнейшее воздействие на любую экономическую систему. Фискальная политика представляет собой воздействие государства на экономику посредством формирования величины и структуры государственных расходов, объема трансфертных выплат и системы налогообложения.
Государственные расходы представляют собой закупки государством товаров и услуг в целях выполнения государственных программ, включая оплату труда госслужащих. Трансферты представляют собой адресные, целевые выплаты домохозяйствам (гражданам) без предоставления со стороны последних каких-либо товаров или услуг.
По существу, фискальная политика сводится к формированию и расходованию средств государственного бюджета, так как налоги представляют основные доходы госбюджета, а госзакупки и трансферты - его расходы. Поэтому фискальную политику можно интерпретировать также и как налогово-бюджетную политику.
Тема фискальной политики на сегодняшний день весьма актуальна, так как от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом. Правительству необходимо двигаться в таком направлении, чтобы отсекая ненужные государственные расходы минимизировать налогообложение субъектов хозяйствования, тем самым создавая наиболее благоприятные условия для развития бизнеса, но, в то же время, не лишить трансфертных выплат тех, кто в них действительно нуждается.
К наиболее существенным недостаткам формирования национальной налоговой системы следует отнести: отсутствие системного подхода в формировании концепции налоговой политики, обеспечивающей устойчивый экономический рост, и соответствующей национальной модели экономики; высокий уровень фискального изъятия за счет применения налоговых и пара налоговых инструментов; нестабильность налогового законодательства, что ведет как к произволу в системе налогового администрирования и отсутствию правовых гарантий для участников налоговых отношений, так и к уклонению представителей бизнеса от налогообложения.
Данная курсовая работ состоит из введения, трёх глав, заключения и завершается списком использованной литературы. два основных раздела - в первом дается общее понятие и представления о сути фискальной политики и ее методах, во втором - сделана попытка проанализировать существующие налоги в Российской Федерации.
Цель курсовой работы - рассмотреть влияние бюджетно-налоговой политики на макроэкономическое состояние РФ.
Объект курсовой работы: политические факторы влияния на макроэкономику. Предмет исследования: особенности бюджетно-налоговой политики РФ.
В соответствии с целью определены задачи исследования:
- рассмотреть понятие, виды и инструменты фискальной политики;
- раскрыть влияние изменения денежно-кредитной и налогово-бюджетной политики на взаимодействие товарного и денежного рынков в макроэкономике;
- рассмотреть бюджетную политику РФ;
- рассмотреть налоговую политику РФ;
- раскрыть влияние бюджетно-налоговой политики на макроэкономику страны;
- разработать направления по совершенствованию бюджетно-налоговой политики в РФ.
В процессе написания курсовой работы были использованы учебные пособия по макроэкономике, статьи из периодических и справочных изданий по бюджетной и налоговой политике РФ, а также официальный сайт Министерства по налогам и сборам РФ.
В данной работе нам хотелось бы раскрыть роль бюджетно-фискальной политики в государственной экономике и рассмотреть ее цели и структуру. Эта тема очень актуальна сегодня, так как наша экономика, бюджет и налоговая сфера, в частности, находятся ещё в неустойчивой стадии на фоне мирового финансового кризиса. От того, как правительство будет осуществлять бюджетно-фискальную политику, зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране, и судьба всей страны в целом.
ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
1.1. Сущность налоговой политики
С учетом необходимости обеспечения бюджетной сбалансированности следует предпринимать усилия, направленные на увеличение доходов бюджетной системы Российской Федерации. Основными источниками роста налоговых поступлений может стать как повышение налоговых ставок, изменение правил исчисления и уплаты отдельных налогов, так и принятие мер в области налогового администрирования. Отдельным направлением политики в области повышения доходного потенциала налоговой системы будет являться оптимизация существующей системы налоговых льгот и освобождений, а также ликвидация имеющихся возможностей для уклонения от налогообложения.
Таким образом, содержанием налоговой политики в среднесрочной перспективе является определенный налоговый маневр, который будет заключаться в снижении налоговой нагрузки на труд и капитал и ее повышении на потребление, включая дорогую недвижимость, на рентные доходы, возникающие при добыче природных ресурсов, а также в переходе к новой системе налогообложения недвижимого имущества.
Налоговая политика - это деятельность органов гос. власти и местного самоуправления по принудительному изъятию части доходов, получаемых хозяйствующими субъектами и населением, в целях формирования доходной части соответствующего бюджета[5].
Бюджетно-налоговая политика - это целенаправленная деятельность государства по использованию бюджетно-финансовой системы для реализации целей социально-экономической политики.
Часто бюджетно-налоговую политику называют фискальной (от лат. fiscus - государственная казна). Однако некоторые специалисты считают, что под фискальной более правильно понимать налоговую политику, поскольку «фиск» - это деятельность по сбору налогов.
Субъект налоговой политики - государство.
Объект налоговой политики - налогообложение.
В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач налоговая политика подразделяется на налоговую стратегию и налоговую тактику.
Налоговая стратегия предусматривает решение крупномасштабных задач, связанных с разработкой концепции развития налоговой системы страны (построение стабильной налоговой системы; акцент на неизменность налоговой нагрузки по секторам экономики, в которых достигнут ее оптимальный уровень)
Налоговая тактика предусматривает решение задач конкретного периода путем своевременного изменения налоговой системы. Налоговая тактика государства ежегодно реализуется в законе о бюджете на год. Обоснованность тактических действий при проведении налоговой политики играет огромную роль в формировании доходов бюджета[5].
Практическое проведение налоговой политики осуществляется с помощью налогового механизма.
1.2. Цели и задачи налоговой политики
Основными целями бюджетно-налоговой политики являются:
1) ЭКОНОМИЧЕСКИЕ
а) сглаживание колебаний экономического цикла;
б) стабилизация темпов экономического роста;
2) СОЦИАЛЬНЫЕ
а) политика регулирования доходов в интересах отдельных соц. групп, б) обеспечение высокого уровня занятости при низкой инфляции.
3) ФИСКАЛЬНЫЕ - повышение доходов государства;
4) МЕЖДУНАРОДНЫЕ - укрепление экономических связей с другими странами.
Задачи налоговой политики
Обеспечение государства финансовыми ресурсами; регулирование экономики; решение социальных задач, сглаживание диспропорций относительно неравенства в уровнях доходов населения, выработка налогового механизма реализации финансовой политики государства в форме соответствующих нормативных актов, В области бюджетного планирования.
Основные направления налоговой политики позволяют экономическим агентам определить свои бизнес-ориентиры с учетом планируемых изменений в налоговой сфере на трехлетний период, что предопределяет стабильность и определенность условий ведения экономической деятельности на территории Российской Федерации
Современная экономическая наука выделяет следующие типы бюджетно-налоговой политики:
· дискреционную (или активную) политику - сознательное манипулирование правительством налогами и государственными расходами с целью воздействия на экономику; Дискреционная фискальная политика представляет собой законодательное (официальное) изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики.
· автоматическую (пассивную) политику, основанную на использовании «встроенных стабилизаторов», которые начинают действовать при изменении экономической ситуации «автоматически», без специальных решений правительства.. Встроенные (или автоматические) стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся: 1) подоходный налог (включающий в себя и налог на доходы домохозяйств, и налог на прибыль корпораций); 2) косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость); 3) пособия по безработице; 4) пособия по бедности.
Выделяют два вида дискреционной политики (в зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика) в целях сглаживания циклических колебаний экономики:
1. Стимулирующая (экспансионистская) фискальная политика осуществляется в период спада, депрессии. Имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают: а) увеличение государственных закупок; б) снижение налогов; в) увеличение трансфертов. Она приводит к дефициту бюджета. Её цель: стимулирование совокупного спроса и оживление экономики.
2. Рестриктивная (сдерживающая) фискальная политика осуществляется в период бума и инфляции (при перегреве экономики). Имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами являются: а) сокращение государственных закупок; б) увеличение налогов; в) сокращение трансфертов. Она приводит к избытку госбюджета. нацеленная на ограничение инфляционного экономического роста при помощи увеличения налогов и снижения государственных расходов[9].
Таким образом, главное назначение дискреционной фискальной политики состоит в противодействии циклическим колебаниям экономики посредством стимулирования или ограничения совокупного спроса. Поэтому она называется антициклической (стабилизационной).
Инструментами бюджетно-налоговой политики государства выступают государственный бюджет, налоги, государственные расходы.
ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА ФОРМИРОВАНИЕ ДОХОДНОЙ БАЗЫ БЮДЖЕТА
Государственная власть любого государства, в том числе России, на протяжении всей истории своего существования нуждалась, нуждается и будет нуждаться в дешевых средствах, необходимых для выполнения присущих ей функций перед обществом. Одним из таких дешевых средств являются налоги [7].