Материал: Статья нк рф 1 Нарушение порядка постановки на учет в налоговых органах

Задание №1

Заполните таблицу.

Определите сумму штрафных санкций при совершении налогового правонарушения в соответствии с Главой 15 и Главой 16 Налогового кодекса РФ, укажите статью.

 

	Виды правонарушений	Подвиды	Сумма штрафа, руб.	Статья НК РФ
1	Нарушение порядка постановки на учет в налоговых органах	а) Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет.	10 000	п.1 ст.116
		б) Ведение финансовой хозяйственной деятельности организаций или ИП без постановки на учет.	10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб.	п.2 ст.116
2	Непредставление налоговой декларации или расчета		5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.	п.1 ст.119
3	Нарушение установленного способа представления налоговой декларации или расчета		200 руб.	ст. 119.1
4	Грубое нарушение правил учета доходов и расходов, объектов налогообложения	а) Если эти деяния совершены в течение одного налогового периода.	10 000 руб.	п. 1 ст. 120
		б) Те же деяния совершены в течение более одного налогового периода.	30 000 руб.	п. 2 ст. 120
		в) Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы.	20% от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее 40 тыс. руб.	п. 3 ст. 120
5	Неуплата или неполная уплата суммы налога	а) Неуплата или неполная уплата суммы налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления налога, или других неправомерных действий или бездействий.	20% от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).	п. 1 ст. 122
		б) Если эти же деяния совершены умышлено.	40% от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).	п. 3 ст.122
6	Невыполнение налоговым агентом обязанностей по удержанию и перечислению налогов		20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.	п. 1 ст. 123
7	Непредставление налоговому органу сведений необходимых для осуществления налогового контроля	а) Если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений.	200 рублей за каждый непредставленный документ	п. 1 ст. 126
		б) Непредставление или отказ от представления или уклонение от предоставления документов.	10 000 руб.	п. 2 ст. 126
8	Ответственность свидетеля	а) Неявка, либо уклонение от явки без уважительной причины лица, вызываемого в качестве свидетеля.	1 000 руб.	п.1 ст. 128
		б) Неправомерный отказ от дачи показаний, а также дача заведомо ложных показаний свидетелям.	3 000 руб.	п.2 ст. 128
9	Отказ эксперта, переводчика или специалиста от налоговой проверки	а) Отказ эксперта, переводчика, специалиста от участия.	500 руб.	п.1 ст.129
		б) Дача заведомо ложного заключения эксперта или ложного перевода переводчика.	5 000 руб.	п.2 ст. 129
10	Неправомерное несообщение сведений налоговым органам	а) Это деяние совершено при отсутствии признаков налогового правонарушения.	5 000 руб.	п.1 ст.129.1
		б) Те же деяния совершены повторно в течение одного календарного года.	20 000 руб.	п.2 ст.129.1

Задание № 2.

Перечислите субъекты налоговых правоотношений в России.

Решение:

Субъектами налогового правоотношения в соответствии со ст. 9 НК РФ являются:

1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы;

2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Кодексом налоговыми агентами;

3) налоговые органы;

4) таможенные органы.
Задание № 3.

Назовите виды налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом РФ и их принципиальное отличие.
Решение.

Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов (Статья 87 НК РФ):

1) камеральные налоговые проверки;

2) выездные налоговые проверки.

Целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.

Выездная проверка проводится на территории налогоплательщика и не может длиться более 2 мес. (с возможностью продления до 4 или 6 мес.). Это глубокое изучение деятельности проверяемого лица для выявления серьезных недочетов, схем ухода от налогов, а также признаков налоговых преступлений.

Камеральная проверка - это проверка бизнеса на основании налоговых деклараций. Проверка происходит в инспекции без какого-либо специального решения, а ее продолжительность составляет не более 3 месяцев. Камеральная проверка осуществляется в отношении правильности начисления и уплаты того или иного налога и отражения этих данных в поданной налогоплательщиком декларации.