МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
«Пермский государственный национальный исследовательский
университет»
по направлению «Экономика» магистерской программы «Финансовый аналитик» на тему
Учет и анализ дебиторской и
кредиторской задолженности ООО "Промышленная компания ДЭМИ"
Пермь 2016
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ОБЩИХ КРИТЕРИЕВ УСПЕШНОЙ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ И ОСНОВ УПРАВЛЕНИЯ ВНУТРЕННИМИ И ЗАЕМНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Основная понятийная сущность и классификация финансовой стратегии, финансового менеджмента, оборотного капитала
.2 Теоретический обзор внутренних и внешних процессов управления и организации дебиторской и кредиторской задолженности
.2.1 Нормативно-правовая характеристика дебиторской и кредиторской задолженности
.3 Анализ структуры технологии построения информационной базы и движения оборотных активов, а также методическая основа разработки и реализации финансовой стратегии организации
.4 Аналитика методов эффективного использования оборотных активов и оборотных средств в коммерческой организации
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ВНУТРЕННИМИ И ЗАЕМНЫМИ СРЕДСТВАМИ КОМПАНИИ - ООО "Промышленная компания ДЭМИ"
.1 Организационно - экономическая характеристика компании - ООО "Промышленная компания ДЭМИ"
.2 Анализ состава, структуры и эффективности использования оборотных активов в компании - ООО "Промышленная компания ДЭМИ"
.3 Анализ деловой активности компании - ООО "Промышленная компания ДЭМИ"
.4 Анализ эффективности использования оборотного капитала в рамках достижения рентабельности процессов финансовой организации компании - ООО "Промышленная компания ДЭМИ"
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ВНУТРЕННИМИ И ЗАЕМНЫМИ СРЕДСТВАМИ В КОМПАНИИ - ООО "Промышленная компания ДЭМИ"
.1 Совершенствование системы управления заемными средствами
.2 Совершенствование управления денежными средствами
.3 Пути ускорения оборачиваемости оборотного капитала
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. ОБОРОТНО-САЛЬДОВЫЕ ВЕДОМОСТИ КОМПАНИИ - ООО
"Промышленная компания ДЭМИ"
Актуальность темы исследования.
Первоочередной задачей финансового менеджмента является организация формирования оборотных активов с целью оптимизации внутриэкономических процессов. Наиболее заметно этот вопрос актуализируется в случаях экономических реформ и невозможности восполнить баланс внутренних средств, предприятия в случае, когда финансовое планирование было произведено недостаточно эффективно, или даже более, убыточно.
Фактически каждая компания реализует свою стратегию исходя из финансового планирования, а заемные средства играют при этом очень неоднозначную роль. Стоит учитывать, что оборот заемных средств формируется за счет партнеров и инвесторов компании. Они могут быть из числа, как физических, так и юридических лиц. Заемные средства подлежат возврату в строго установленный срок, а их невыплата может контролироваться и налагаться уголовной ответственностью, либо административным взысканием. Именно по этой причине необходимо строго контролировать и производить точный расчет оборота заемных средств, с целью формирования инвестиционной политики предприятия, а также влиять за счет нее на коэффициент собственной - извлекаемой прибыли.
Контроль движения внутренних средств, осуществляется за счет бухгалтерского анализа и расчета внутреннего баланса, который входит в структуру движения оборотных активов. Ориентация процессов финансового менеджмента базируется на финансовой стратегии компании, при этом преследуемая цель обоих достаточно сходна и заключается в: достижении баланса возможной экономии на налоговых выплатах, оптимизации структуры оборотного капитала и снижения оборотов заемного капитала, поскольку их вытекающим следствием, является вероятность финансовых затруднений.
Правильное использование основных средств на предприятии, является основой финансового благосостояния и циклической работы предприятия. Также от данной основы зависит культурное и социально-бытовое благополучие сотрудников организации.
Циклический анализ структуры, состояния и движения, дополняет анализ текущего положения и использования внеоборотных активов и является основой благосостояние предприятия.
Применение данного анализа в первую очередь необходимо для правильной оценки и выявления объема структуры, объема, степени годности, темпов обновления, динамики и эффективности использования основных средств. Наибольшую часть элементов внеоборотных активов, составляют основные средства расходов предприятия. Их состояние определяет степень годности, объем, состав и структура, излишек и недостаток, уровень износа и другие побочные факторы.
Стоит заметить, что основные средства являются доминирующей основой производственной деятельности предприятия, без которой производственные процесс и извлечение прибыли от функционирования предприятия, являются неосуществимым.
Повышение эффективности предприятия становится возможным исключительно при качественном управлении основными средствами. Данное обстоятельство может решить многие производственные проблемы: увеличение выпуска продукции, увеличение прибыли и рентабельности производства, снижение себестоимости экономии капитальных вложений.
Исходя из позиции Волкова О.И., особенности технологии и организации производства, специализации, отрасли и технической оснащенности, напрямую зависят от состава и структуры основных фондов. В зависимости от различий между отраслями промышленности, внутри отдельной отрасли, выявляется структура основных фондов, в связи с теми же причинами.
Целью ВКР является изучение теоретических и методических основ управления оборотными активами, движением средств по базе расчетов дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, расчета специфики деловой активности компании на примере - ООО "Промышленная компания ДЭМИ" и разработки стратегии повышения её эффективности.
Для реализации поставленной цели в работе определены и должны быть решены следующие задачи:
- Провести анализ основной понятийной сущности и классификации финансовой стратегии, финансового менеджмента, оборотного капитала;
Провести общий теоретический обзор внутренних и внешних процессов управления и организации дебиторской и кредиторской задолженности;
Провести анализ структуры технологии построения информационной базы и движения оборотных активов, а также методическая основа разработки и реализации финансовой стратегии организации;
Провести аналитику современных методов эффективного использования оборотных активов и оборотных средств, в коммерческой организации;
Сделать анализ организационно - экономическая характеристика компании - ООО "Промышленная компания ДЭМИ";
Выявить структуру оборотных активов, партнеров и инвесторов компании, дебиторской и кредиторской задолженности, уровня деловой активности на базе анализа бухгалтерских балансов и оборотно-сальдовых ведомостей;
Провести системный анализ эффективности использования оборотного капитала в рамках достижения рентабельности процессов финансовой организации компании - ООО "Промышленная компания ДЭМИ";
Разработать методики совершенствования систем управления внутренними и заемными средствами компании - ООО "Промышленная компания ДЭМИ".
Объектом исследования в работе является компания - ООО "Промышленная компания ДЭМИ"
Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие при управлении оборотным капиталом компании - ООО "Промышленная компания ДЭМИ".
Прикладное исследование проводилось методами сравнения технико-экономических значений с нормативами и в динамике, использовались расчетные, графические, аналитические, экономические, математические и статистические методы.
Источниками для проведения анализа являются качественный учет основных средств хозяйствующего субъекта, а также данные регистров бухгалтерского учета и отчетности.
Проведение работы над анализом экономической деятельности предприятия необходимо для эффективного использования резервов предприятия, а также более устойчивой и прибыльной работы предприятия в целом.
Методологической основой в работе выступают труды таких ученых, как Ковалёва А.И., Табурачка П.П., Шеремет А.Д. и других авторов.
Структура ВКР состоит из введения, трёх глав, выводов и предложений, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе работы рассмотрены общие концептуальные моменты и критерии реализации успешной финансовой стратегии, а также основы управления внутренними и заемными средствами на предприятии.
Во второй главе работы был проведен анализ эффективности управления внутренними и заемными средствами на примере компании - ООО "Промышленная компания ДЭМИ".
В третьей главе работы были разработаны направления совершенствования управления денежными средствами в компании - ООО "Промышленная компания ДЭМИ".
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ОБЩИХ КРИТЕРИЕВ УСПЕШНОЙ ФИНАНСОВОЙ
СТРАТЕГИИ И ОСНОВ УПРАВЛЕНИЯ ВНУТРЕННИМИ И ЗАЕМНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Основная понятийная сущность и классификация финансовой стратегии, финансового менеджмента, оборотного капитала
Финансовая стратегия - это достаточно сложная и разносторонняя долгосрочная политика, реализация которой зависит от профессионализма руководства и построения идеологических ценностей.
Исключительно, при правильной организации финансовой стратегии, достигается конкурентоспособность и устойчивость доходного сектора. Стоит заметить, что разработка и внедрение эффективной финансовой стратегии, необходимо как для малых, так и для крупных компаний. В современных условиях рыночной экономики, конкуренции и бизнеса, особо приоритетным направлением совершенствования субъектов хозяйственной и экономической деятельности, является прогнозирование направлений развития предприятия, выработка конкретных рекомендаций для недопущения возможных ошибок и просчетов и констатирование фактического состояния дел.
Исходя из определения финансовой стратегии, можно охарактеризовать её, как генеральный план действий по обеспечению предприятия денежными средствами, при этом, в процессе планирования и материального обеспечения, рассматривается теория управления финансами, при этом достигается реализация финансовой устойчивости предприятия в рыночных условиях конкуренции.
В рамках осуществления объективного планирования, разрабатываются устойчивые способы и формы выживания в новых условиях подготовки и ведения стратегических финансовых операций.
Реализация финансовой стратегии предприятия определяется условиями интенсивности изменений факторов внешней финансовой среды, темпов технологического процесса и динамики основных макроэкономических показателей, связанных с финансовой деятельностью предприятия. При этом, непостоянство не постоянство государственной экономической политики и форм регулирования финансовой деятельности блокирует возможность эффективно управлять финансами предприятия на основе лишь ранее накопленного опыта и традиционных методов финансового менеджмента. Также снижение эффективности финансовой деятельности компании, возникает при отсутствии адаптации финансовой политики к факторам рыночной экономики, что ведет к разно плановости действий подразделений предприятия и возникновению противоречий.
Стоит учитывать, что финансовая устойчивость предприятия, достигается посредством реализации стратегии финансового менеджмента, которая в свою очередь базируется на структурном перераспределении задач.
Ориентация стратегии финансового менеджмента предприятия, построена с целью реализации следующих задач:
. Организация методик формирования необходимого объема финансовых ресурсов при учете постановки необходимых задач предприятия в предстоящем периоде.
В рамках реализации поставленных задач на плановый период времени, производится:
формирование финансовой статистики общей потребности в финансовых ресурсах;
плановое определение целесообразности формирования собственных финансовых ресурсов за счет внешних источников;
оптимизация структуры источников формирования ресурсного финансового потенциала;
максимизация объема привлечения собственных финансовых ресурсов за счет внутренних источников;
финансовый расчет управлением и привлечением заемного капитала.
. Обеспечение возможностей быстрого реинвестирования капитала при изменении внешних и внутренних условий осуществления хозяйственной деятельности. Доступность необходимого уровня реинвестирования, становится возможной при достижении оптимизация уровня ликвидности как функционирующих активов, так и реализуемой предприятием инвестиционной программы в разрезе составляющих ее инвестиционных проектов.
. Оптимизация денежного оборота. Эффективное управление финансовыми средствами предприятия для достижения поставленной задачи, формируется посредством реализации следующих стратегических подходов:
формирование кругооборота денежных средств;
обеспечение синхронизации объемов поступления и расходования денежных средств по отдельным периодам;
поддержание необходимой ликвидности оборотных активов предприятия.
. Обеспечение минимизации уровня финансового риска при предусматриваемом уровне прибыли. Данная минимизация реализуется посредством диверсификации видов финансовой и операционной деятельности, а также при помощи портфеля финансовых инвестиций, профилактики и избегания финансовых рисков и посредством внедрения форм внешнего и внутреннего страхования.
. Обеспечение максимизации прибыли предприятия при предусматриваемом уровне финансового риска. Исключительно, посредством развития правильного управления активами предприятия, выбора наиболее эффективных направлений операционного вовлечения в хозяйственный оборот заемных финансовых ресурсов и использования правильной финансовой стратегии, достигается максимизация прибыли данного предприятия. При учете этих факторов обеспечивается анализ допустимого предела финансового риска, который также формируется исходя из индивидуальных рисковых предпочтений собственников, либо менеджеров.
. Реализация эффективного планового распределения и использования сформированного объема финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности предприятия. Данная финансовая политика направлена в первую очередь на функциональное перераспределение и установление необходимой пропорциональности, посредством достижения социального и экономического развития предприятия при формировании выплат необходимого уровня доходов на инвестированный капитал собственникам предприятия и т.п.